9. Kết cấu của luận văn
1.2.3. Kiểm soát rủi ro tín dụng
Kiểm soát RRTD nhằm mục đích xác định, đo lường và kiểm soát rủi ro ở mức độ có thể chấp nhận được. Kiểm soát hợp lý RRTD có thể thực hiện thông qua nhiều phương thức như đo lường, giảm nhẹ, loại bỏ hay chuyển đổi rủi ro.
1.2.3.1. Phân tích, đo lường rủi ro tín dụng
Phân tích, đo lường RRTD nhằm hỗ trợ cho NHTM trong việc ra quyết định cấp tín dụng. Giám sát và đánh giá khách hàng tín dụng khi khoản tín dụng đang còn dư nợ, cho phép NHTM lường trước những dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có chất lượng xấu đi và có những biện pháp đối phó kịp thời. Đồng thời, việc đánh giá, đo lường RRTD cũng giúp cho ngân hàng ước lượng mức vốn đã cho vay sẽ không thu hồi được để trích lập dự phòng tổn thất tín dụng.
Có hai phương pháp tương đối cơ bản mà các NHTM thường sử dụng để đánh giá RRTD là mô hình phản ánh định tính và mô hình phản ánh định lượng. Các phương pháp này không loại trừ nhau nên NHTM có thể sử dụng cả hai phương pháp để phân tích đánh giá mức độ RRTD của khách hàng.
Để sử dụng được phương pháp định tính trong đánh giá RRTD, ngân hàng phải thu thập được các thông tin liên quan đến chất lượng về người vay bằng cách tự thu thập qua điều tra, thẩm định hoặc mua thông tin từ các Trung tâm phân loại và đánh giá khách hàng. Các thông tin về người vay bao gồm các yếu tố cơ bản về khả năng tài chính của người vay vốn, uy tín của người vay, chất lượng của dự án đầu tư, tài sản thế chấp, các yếu tố liên quan đến thị trường.
Phương pháp định lượng RRTD cho phép ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá mức độ rủi ro gặp phải của ngân hàng liệu đã đáp ứng được chiến lược quản lý RRTD hay chưa. Thực hiện phương pháp này các NHTM đã áp dụng hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng như một qui trình đánh giá xác suất một khách hàng tín dụng không thực hiện được các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng. Mức độ RRTD thay đổi theo từng khách hàng và được xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào thông tin tài chính và phi tài chính của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng.
Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng cho phép xếp khách hàng thành 10 hạng có mức độ rủi ro từ thấp lên cao và tương ứng với mỗi loại khách hàng,
ngân hàng có cơ chế cấp tín dụng và giám sát sau khi cho vay phù hợp với mức độ rủi ro của khoản vay.
1.2.3.2. Biện pháp giảm thiểu rủi ro
Đa dạng hoá các hình thức cho vay: Thực chất của biện pháp này là ngân hàng cùng đồng thời áp dụng nhiều phương thức cho vay kết hợp. Bên cạnh các hình thức cho vay truyền thống, ngân hàng cần phải áp dụng các phương thức cho vay tiên tiến hơn, đa dạng hơn. Việc áp dụng các phương thức cho vay cần dựa trên đặc điểm riêng của từng đối tượng vay, cơ cấu và chất lượng của khoản tín dụng. Phương thức cho vay phải thay đổi theo thời gian và theo chu kỳ tín dụng, trên cơ sở các dấu hiệu của thị trường và sự thay đổi của khách hàng. Đồng thời các phương thức cho vay phải được cập nhật thường xuyên như là một công cụ để phòng chống rủi ro mà ngân hàng có thể phải gánh chịu trong hoạt động tín dụng.
Thực hiện phân tán rủi ro: Đây không chỉ là một biện pháp kiểm soát RRTD mà còn được coi là một nguyên tắc “không nên để tất cả trứng vào một giỏ” trong kinh doanh theo cơ chế thị trường. Theo quy định của Luật Các Tổ chức tín dụng thì “Tổng dư nợ cho vay một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của tổ chức tín dụng,...”. Quy định này, thực chất cũng là một hình thức buộc NHTM phải phân tán RRTD. Tuy nhiên, việc thực hiện phân tán rủi ro không có nghĩa là chia đều vốn vay cho các khách hàng, mà là nguyên tắc để NHTM đa dạng hình thức đầu tư theo các khách hàng và lĩnh vực khác nhau sao cho tổng rủi ro là thấp nhất, tổng lợi nhuận là cao nhất.
Thực hiện bảo hiểm tín dụng: Bảo hiểm tín dụng là biện pháp chuyển một phần hoặc toàn bộ các RRTD cho các tổ chức bảo hiểm. Có thể thực hiện nhiều loại bảo hiểm khác nhau như: Bảo hiểm hoạt động cho vay, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tiền vay,... Trong các nghiệp vụ trên, các NHTM Việt Nam đã triển khai tương đối rộng khắp bảo hiểm đối tượng cho vay, bảo hiểm tài sản như bảo hiểm mùa màng, bảo hiểm phương tiện vận tải.
Thực hiện đảm bảo tín dụng: Đảm bảo tín dụng là sự hoàn trả nợ vay của khách hàng đối với ngân hàng, hay nói cách khác, đảm bảo tín dụng thực chất là nguồn thu nợ thứ hai trong quan hệ tín dụng.
Đảm bảo tín dụng có thể thực hiện theo các hình thức sau: Cầm cố, Thế chấp và Bảo lãnh.
Vấn đề cần quan tâm ở đây là, khi buộc khách hàng phải đưa ra các bảo đảm cho khoản vay, mục đích của NHTM là tránh rủi ro mất vốn. Do đó, mức đảm bảo phải bù đắp được cả phần nợ gốc và cả phần lãi vay. Tuy nhiên, nếu buộc khách hàng đảm bảo quá chặt chẽ thì NHTM sẽ khó cho vay vốn, vì nhiều doanh nghiệp không có khả năng đảm bảo, mặc dầu dự án của họ hiệu quả. Hơn nữa, NHTM xác định rằng, mục đích phòng chống rủi ro không phải là xác định đủ đảm bảo để bù đắp cho các khoản thua lỗ hay thiệt hại mà là sự phân tích khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng sao cho không để xẩy ra các khoản thua lỗ này. Ngoài ra, việc cho khách hàng vay vốn không nhằm vào mục đích là sau này sẽ phát mại tài sản đảm bảo để thu nợ mà là tạo khả năng để khách hàng có thể hoàn trả nợ vay theo cam kết. Do đó, các NHTM phải linh hoạt sử dụng các hình thức và mức độ đảm bảo tín dụng trong từng khoản cho vay với từng khách hàng cụ thể, tức là phải giải quyết linh hoạt mối quan hệ giữa các đảm bảo tín dụng và việc hoàn trả đầy đủ nợ vay. Trong thực tế, đảm bảo tín dụng cũng là phương thức có hiệu lực phòng ngừa các RRTD và thường được NHTM ưa dùng.
Lập quỹ dự phòng rủi ro: Lập quỹ dự phòng rủi ro được coi như là một biện pháp cơ bản để bù đắp các khoản rủi ro, nhất là RRTD. Luật Các Tổ chức tín dụng (1997) của Việt Nam cũng quy định: “Tổ chức tín dụng phải dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng. Khoản dự phòng rủi ro này được hạch toán vào chi phí hoạt động”.
1.2.3.3. Xây dựng kế hoạch phòng ngừa rủi ro tín dụng cho tương lai
- Xây dựng chiến lược khách hàng đúng đắn, có hiệu quả: Hoạt động kinh doanh của NHTM trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi ngân hàng phải chú trọng đến khách hàng, bởi vì khách hàng không chỉ là cơ sở để đảm bảo mở rộng hoạt động của ngân hàng mà còn là yếu tố đặc biệt quan trọng để đảm bảo an toàn cho ngân hàng. Trong nền kinh tế thị trường, khách hàng của ngân hàng ngày càng đa dạng và phong phú, theo đó khả năng rủi ro vốn vay ngân hàng ngày càng gia tăng, ảnh hưởng trực tiếp tới hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Vì vậy, để đảm bảo an toàn trong kinh doanh và sử dụng vốn tín dụng có hiệu quả, ngân hàng cần phải xây dựng cho mình
một chiến lược khách hàng đúng đắn, lựa chọn khách hàng tốt trên cơ sở nâng cao trình độ đánh giá khách hàng, qua đó có thể lựa chọn, phân biệt khách hàng để có biện pháp đối ứng phù hợp. Việc đánh giá, lựa chọn các khách hàng tốt phải dựa trên nhiều căn cứ, nhiều thông tin khoa học và bằng nhiều biện pháp khác nhau.
- Chính sách tín dụng chặt chẽ, cụ thể: Chính sách tín dụng của một NHTM là hệ thống các chủ trương, định hướng qui định chi phối hoạt động tín dụng của NHTM, các biện pháp mở rộng tín dụng hoặc xác định những giới hạn áp dụng cho các hoạt động tín dụng, thiết lập môi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Bất cứ một NHTM nào, nếu muốn đạt được các mục tiêu kinh doanh, thì phải hoạch định một cách rõ ràng chính sách tín dụng thích hợp cho ngân hàng của mình để xác định phương hướng sử dụng các nguồn vốn hiện có và để tạo ra một tài sản có chất lượng cao, ít rủi ro.
1.2.4. Một số chỉ ti u đánh giá quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
Đo lường rủi ro tín dụng là cơ sở để NH xây dựng chính sách cho vay hợp lý, chính sách lãi suất phù hợp với từng thời kỳ, xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng cho từng loại tài sản có và cho từng loại hình cho vay. Các chỉ tiêu dùng để đo lường rủi ro trong hoạt động cho vay (Nguyễn Văn Tiến, 2015).
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Tỷ lệ NQH phản ánh số dư nợ đã quá hạn mà chưa thu hồi được. Tỷ lệ này cho biết, cứ 100 đồng dư nợ có bao nhiêu đồng đã quá hạn, đây là một trong những chỉ tiêu cơ bản cho biết chất lượng hoạt động cho vay. Nếu tỉ lệ NQH ở mức cao thì chứng tỏ hoạt động kinh doanh của NH chưa được hiệu quả, chất lượng cho vay chưa được tốt và ngược lại.
NQH xuất hiện làm chậm quá trình tuần hoàn và chu chuyển vốn của các tổ chức cho vay, làm giảm hiệu quả hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận, giảm hiệu quả kinh doanh. Đồng thời hạn chế khả năng mở rộng và tăng trưởng cho vay, khả năng kinh doanh cũng như giảm uy tín của NH và khả năng cạnh tranh của NH với các tổ chức cho vay khác. Vì vậy, nếu NQH được kiểm soát chặt chẽ sẽ góp phần làm lành mạnh hóa toàn bộ tình hình hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của NH; Do
đó các NH phải thường xuyên theo dõi tỷ lệ NQH trên tổng dư nợ để có các biện pháp xử lý thích hợp nhằm giảm tỷ lệ này.
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Nợ xấu hay nợ khó đòi là các khoản nợ dưới chuẩn, quá hạn và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ. Theo Điều 6 Thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 của NHNN. Danh mục cho vay của NHTM được phân loại thành 5 nhóm sau: nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn), nhóm 2 (nợ cần chú ý), nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ), nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Nợ xấu (Non Performance Loan - NPL) là các khoản nợ thuộc nhóm 3, nhóm 4, nhóm 5.
Tỷ lệ nợ xấu cho biết, trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là chỉ tiêu cơ bản để đánh giá chất lượng cho vay của NH. Tỷ lệ này càng cao cho thấy rủi ro tín dụng của NH càng lớn và ngược lại. Do vậy đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá tình trạng rủi ro tín dụng của NHTM. Hiện nay, Chính phủ, NHNN đã và đang thực hiện Đề án Tái cấu trúc NH để đưa nợ xấu của hệ thống NH dưới 3% theo đúng thông lệ và chuẩn mực quốc tế.
Tỷ lệ nợ nhóm 5 tr n tổng dư nợ
Nợ nhóm 5 – Nợ có khả năng mất vốn: là các khoản nợ mà NH khó có khả năng thu hồi được; đối với những khoản nợ nhóm 5 các NHTM thường phải tiến hành các biện pháp xử lý như sử dụng quỹ dự phòng rủi ro… mà quỹ dự phòng rủi ro được hạch toán vào chi phí hoạt động của NH. Do đó tỷ lệ này càng tăng thì NH càng phải đối mặt với tình trạng tăng chi phí, giảm lợi nhuận, suy giảm năng lực tài chính, thậm chí là nguy cơ phá sản nếu như NH không còn khả năng bù đắp những khoản nợ này. Vì vậy, NH cần có những biện pháp xử lý tài sản bảo đảm, khởi kiện bán tài sản để thu hồi nợ.
Các chỉ ti u đo lường khả năng bù đắp rủi ro
Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD
Trích lập DPRR cho vay là biện pháp NH sử dụng để ghi nhận tổn thất các khoản vay đã cấp cho KH. Có hai loại dự phòng là dự phòng chung và dự phòng cụ thể. Dự phòng chung được trích lập cho tất cả các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 và bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ. Dự phòng cụ thể được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với 5 nhóm nợ lần lượt là 0%, 5%, 20%, 50%,100%.
Chỉ số này càng cao cho thấy chi phí trích lập DPRR cho vay cao, chất lượng cho vay của NH đang có dấu hiệu xấu đi và khả năng thu hồi nợ thấp.
Khả năng bù đắp rủi ro tín dụng
Chỉ số này phản ánh khả năng bù đắp rủi ro tín dụng của NH, qua đó cho biết NH có thể sử dụng bao nhiêu đồng DPRR để bù đắp cho một đồng nợ xấu. Chỉ số này càng cao thể hiện khả năng chịu đựng của NH khi có nguy cơ rủi ro của các khoản dư nợ cho vay xấu xảy ra.
Các chỉ tiêu đo lường rủi ro tín dụng khác
Hệ số thu nợ
Hệ số thu nợ cho biết, trong 100 đồng cho vay thì NH thu được bao nhiêu đồng. Chỉ tiêu này biểu hiện khả năng thu hồi nợ của NH từ việc cho KH vay. Hệ số thu nợ cao cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt, RRTD thấp và ngược lại.
Vòng quay vốn tín dụng
Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng dùng để đo lường tốc độ luân chuyển vốn cho vay của NH, nó cho thấy thời gian thu hồi nợ nhanh hay chậm. Chỉ tiêu này càng lớn
càng tốt, nó chứng tỏ nguồn vốn của NH đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh.
1.3. Một số phương pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Xây dựng chính sách tín dụng hợp lý và hiệu quả
Rõ ràng với vai trò là “kim chỉ nam” trong hoạt động cho vay của NH, chính sách cho vay phù hợp là chính sách linh hoạt chuyển đổi qua lại giữa hai trạng thái mở rộng và thắt chặt, tùy theo tình hình nền kinh tế cũng như tình hình quản lý cho vay của NH. Do đó, biện pháp trước tiên trong công tác hạn chế rủi ro tín dụng là xác định mục tiêu và thiết lập chính sách cho vay phải đảm bảo tính chặt chẽ, rõ ràng, hợp lý, phù hợp với các quy định/chính sách của NHNN và Chính phủ, vừa đảm bảo tính hài hòa lợi ích của các NHTM, KH và cả xã hội, vừa góp phần nâng cao chất lượng cho vay cho NH.
Phân tích và thẩm định cho vay là hai khâu rất quan trọng trong toàn bộ quy trình cho vay. NH tổ chức thẩm định về các mặt tài chính, phi tài chính, sự khả thi phương án SXKD của KH; phân tích các yếu tố vĩ mô, khả năng hiện tại của KH về sử dụng vốn cho vay, khả năng hoàn trả và khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi. Mục tiêu là tìm những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho NH, tiên lượng khả năng kiểm soát những loại rủi ro đó và dự kiến các biện pháp phòng ngừa và hạn chế thiệt hại có thể xảy ra. Mặt khác, hai khâu này còn quan tâm đến việc kiểm tra tính chân thực của hồ sơ vay vốn mà KH cung cấp, từ đó nhận định thái độ trả nợ của KH làm cơ sở quyết định cho vay. Hai khâu này nếu thực hiện tốt sẽ góp phần giảm thiểu rủi ro tín dụng trong NH.
Thực hiện xếp hạng rủi ro tín dụng
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại các NHTM là các quy định, mô hình,