9. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
1.2.1. Khái niệm về rủi ro tín dụng
Có nhiều quan điểm khác nhau về rủi ro đối với các ngân hàng thƣơng mại, có thể hiểu rủi ro là một biến cố không mong đợi gây thiệt hại cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Rủi ro tín dụng là những rủi ro do khách hàng vay không thực hiện đúng các điều khoản trong hợp đồng tín dụng, với biểu hiện cụ thể nhƣ khách hàng chậm trả nợ, trả nợ không đầy đủ hoặc không trả nợ khi đến hạn, gây ra những tổn thất về tài chính và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại.
Rủi ro tín dụng ảnh hƣởng rất lớn đến hoạt động của ngân hàng. Nếu món vay của Ngân hàng bị thất thoát, từ đó ảnh hƣởng đến khả năng thanh khoản của ngân hàng thƣơng mại. Khi rủi ro tín dụng phát sinh, ngân hàng thƣơng mại không thực hiện đƣợc kế hoạch đầu tƣ cũng nhƣ kế hoạch thanh toán các khoản tiền gửi đến hạn. Rủi ro tín dụng lớn sẽ dẫn đến khó khăn trong việc huy động vốn và phát triển các sản phẩm dịch vụ, khó mở rộng quan hệ với các khách hàng và các ngân hàng khác, buộc ngân hàng phải thu hẹp hoạt động, tất cả thể hiện ở lợi nhuận giảm, ngân hàng phải sử
dụng vốn tự có để bù đắp sự giảm sút đó, uy tín của ngân hàng giảm sút dẫn đến tình trạng khó khăn, phá sản.
1.2.2. Các loại rủi ro thường gặp trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại
- Rủi ro thanh khoản: Là rủi ro thiếu khả năng chi trả của ngân hàng, xảy ra khi ngân hàng không đáp ứng đƣợc các nhu cầu thanh toán cho khách hàng.
- Rủi ro lãi suất: Là hiện tƣợng thay đổi lãi của thị trƣờng dẫn đến làm mức chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất huy động của ngân hàng. Trong cơ chế thị trƣờng lãi suất luôn biến động, rủi ro lãi suất ngân hàng phải gánh chịu là sự biến động lớn về lãi suất làm thay đổi tiền lãi và ảnh hƣởng đến thu nhập của ngân hàng.
- Rủi ro hối đoái: Rủi ro hối đoái xảy ra khi có sự thay đổi giá cả trong mối tƣơng quan giữa ngoại tệ với nội tệ trong quá trình huy động cho vay và thu hồi nợ.
- Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng là rủi ro khi ngƣời vay không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đã cam kết của mình với ngân hàng dẫn đến việc ngân hàng không thu đủ vốn gốc và lãi đúng hạn, gây tác động xấu đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Thuật ngữ rủi ro xuất hiện khá trễ ở nƣớc ta vì: với hệ thống ngân hàng độc quyền trong cơ chế quản lý theo kế hoạch tập trung bao cấp nên rủi ro khó xảy ra, và nếu có, Nhà nƣớc có thể sử dụng các biện pháp hành chính để ngăn chặn nhƣ: phát hành tiền, không cho khách hàng hoặc xí nghiệp rút tiền ra khỏi ngân hàng. Tuy nhiên, khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế thị trƣờng hiện tƣợng mất khả năng thanh toán lúc đó rủi ro tín dụng bắt đầu phổ biến.
1.2.3. Các biểu hiện của rủi ro tín dụng
Không thu được lãi đúng hạn: Cấp độ thấp nhất khi ngƣời vay không trả đƣợc lãi đúng hạn, khi đó Ngân hàng sẽ chuyển số lãi đó vào khoản mục lãi treo phát sinh. Hình thức rủi ro này đƣợc xếp vào mức rủi ro thấp, phần lớn đều xuất phát từ việc thiếu cân đối trong kỳ hạn thu nợ và trả nợ của khách hàng.
Không thu được vốn đúng hạn: Khi không thu đƣợc vốn đúng hạn thì tình hình dƣờng nhƣ nghiêm trọng hơn, một phần do một lƣợng vốn vay lớn bị mất. Khi đó Ngân hàng sẽ chuyển số nợ đó sang mục nợ quá hạn phát sinh. Khoản mục này phát sinh vào các kỳ trả nợ theo cam kết hoặc thời điểm đáo hạn của hợp đồng tín dụng.
Tuy nhiên đấy chƣa phải là khoản mất mát thực tế của Ngân hàng vì có thể tiến độ HĐKD của khách hàng bị chậm so với kế hoạch đƣợc đề ra trình Ngân hàng.
Không thu đủ lãi: Khi Ngân hàng không thu đủ lãi thì tình hình trở nên nghiêm trọng hơn. Tình hình kinh doanh của khách hàng có thể đã gặp khó khăn không hiệu quả trong việc sử dụng vốn. Lúc này Ngân hàng cần có những biện pháp hỗ trợ khách hàng nhƣ giảm lãi, tƣ vấn cho khách hàng hoặc có thể cung cấp hàng những khoản tín dụng cần thiết cho khách hàng nếu dự án đang đầu tƣ là khả thi.
Không thu đủ vốn vay: Khi Ngân hàng không thu đủ vốn cho vay tại thời điểm này, Ngân hàng sẽ chuyển khoản nợ vào mục nợ quá hạn, trong khả năng xấu nhất là không có khả năng thu hồi và xử lý TSĐB (trong trƣờng hợp có tài sản thế chấp).
1.2.4. Hậu quả và sự cần thiết phải phòng ngừa rủi ro tín dụng ngân hàng
RRTD gây ra những hậu quả nghiêm trọng không những đối với hoạt động của ngân hàng mà còn đến tòan bộ nền kinh tế của một quốc gia.
Trƣớc hết, RRTD ảnh hƣởng đến bản thân các ngân hàng. RRTD làm ảnh hƣởng đến thu nhập của ngân hàng một phần vì không thu đƣợc lãi hoặc nợ gốc nhƣ cam kết, trong khi vẫn phải trả lãi cho nguồn huy động, một phần do các chi phí quản lý, giám sát phát sinh khi khách hàng phát sinh nợ quá hạn. Nợ quá hạn còn ăn mòn vào nguồn vốn của ngân hàng, làm giảm khả năng thanh toán, từ đó dẫn đến việc làm giảm uy tín và năng lực cạnh tranh của các ngân hàng trên thị trƣờng. Vì vậy việc phòng ngừa và hạn chế RRTD là một việc làm cần thiết đối với các NHTM.
Đối với ngƣời đi vay, thông thƣờng RRTD là dấu hiệu cho thấy hoạt động SXKD hay công việc của khách hàng đang gặp phải vấn đề. Trong trƣờng hợp này, ngƣời vay không chỉ làm thất thoát nguồn vốn tài trợ của ngân hàng mà còn có nguy cơ sẽ bị tịch thu tài sản để xử lý và cơ hội tiếp cận nguồn vốn vay sau này cũng trở nên khó khăn hơn rất nhiều.
Đối với nền kinh tế xã hội, với vai trò cầu nối và trung tâm của nền kinh tế, hoạt động của ngân hàng liên quan đến nhiều ngành nghề và nhiều thành phần khác nhau. Do vậy khi một ngân hàng bị phá sản nó sẽ gây ảnh hƣởng đến các bộ phận còn lại trong xã hội, trƣớc tiên là các ngân hàng khác, vì có quan hệ mật thiết với nhau trong hoạt động nên một ngân hàng sụp đổ có thể dẫn đến sự sụp đổ của các ngân hàng còn lại. Ngoài ra, tình hình SXKD của khách hàng cũng bị gián đoạn do thiếu vốn,
ngƣời gửi tiền không lấy lại tiền đƣợc nếu không có biện pháp bảo lãnh của chính phủ và NHNN. Những hậu quả này còn giảm lòng tin của công chúng vào sự vững chắc và lành mạnh của hệ thống tài chính, cũng nhƣ hiệu lực của các chính sách tiền tệ của Chính phủ. Do đó, phòng ngừa và hạn chế RRTD không những là vấn đề sống còn với ngân hàng mà còn là yêu cầu cấp thiết của nền kinh tế góp phần vào sự ổn định và phát triển của toàn xã hội.
1.3. Quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thƣơng mại
1.3.1. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro tín dụng là tiến trình trong đó ngân hàng sẽ nghiên cứu, theo dõi, thẩm định về rủi ro tín dụng đối với từng khách hàng, nhóm khách hàng, qua đó phát hiện những khả năng có thể xảy ra rủi ro và lập các phƣơng án phòng ngừa cũng nhƣ hạn chế tổn thất.
Hay, quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình từ việc hoạch định chiến lƣợc đến việc tổ chức thực hiện, điều khiển và kiểm soát việc thực hiện chiến lƣợc, phòng ngừa, hạn chế và xử lý rủi ro trong hoạt động tín dụng mà NHTM đề ra.
1.3.2. Sự cần thiết quản trị rủi ro tín dụng
Để hạn chế những rủi ro phải làm tốt từ khâu phòng ngừa cho đến khâu giải quyết hậu quả do rủi ro gây ra, cụ thể nhƣ: Dự báo, phát hiện rủi ro tiềm ẩn, phát hiện những biến cố không có lợi, ngăn chặn các tình huống không có lợi đã và đang xảy ra và có thể lan ra phạm vi rộng. Giải quyết hậu quả rủi ro để hạn chế các thiệt hại đối với tài sản và thu nhập của ngân hàng. Đây là quá trình chặt chẽ. Do đó, cần có quản trị để đảm bảo tính thống nhất. Phòng chống rủi ro đƣợc thực hiện bởi các nhân viên, cán bộ lãnh đạo ngân hàng. Trong NH, nhân viên có thể có suy nghĩ và hành động khác, có thể trái ngƣợc hoặc cản trở nhau. Vì thế cần có quản trị để mọi ngƣời hành động một cách thống nhất. Quản trị đề ra những mục tiêu cụ thể giúp NH đi đúng hƣớng.Phải có kế hoạch hành động cụ thể và hiệu quả phù hợp với mục tiêu đề ra.
1.3.3. Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng
Giới thiệu về BASEL: Sau hàng loạt vụ sụp đổ của các ngân hàng vào thập kỷ 80 thế kỷ 20, một nhóm các Ngân hàng Trung ƣơng và cơ quan giám sát của 10 nƣớc phát triển (G10) đã tập hợp tại thành phố Basel, Thụy Sĩ vào năm 1987 tìm cách ngăn
chặn xu hƣớng này. Sau khi nhóm họp, các cơ quan này đã quyết định hình thành Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision), đƣa ra các nguyên tắc chung để quản lý hoạt động của các ngân hàng quốc tế. Cụ thể (tại ấn phẩm số 75 tháng 09/2000) Uỷ ban Basel đã đƣa ra 16 nguyên tắc về quản lý rủi ro tín dụng nhƣ sau:
Thiết lập môi trường rủi ro tín dụng phù hợp
Ngân hàng cần phải xác định và quản lý rủi ro tín dụng phát sinh trong tất các sản phẩm và các hoạt động. Ngân hàng phải đảm bảo rằng rủi ro của các sản phẩm và hoạt động mới phải đƣợc kiểm soát và thực hiện theo quy trình quản lý rủi ro thích hợp trƣớc khi sản phẩm và hoạt động đó đƣợc ban hành hoặc triển khai và phải đƣợc phê duyệt trƣớc bởi Hội đồng quản trị hoặc một Uỷ ban thích hợp. Các nguyên tắc này quy định ngân hàng cần phải thiết lập một môi trƣờng rủi ro tín dụng phù hợp hay nói cách khác là phải xác định đƣợc mức độ chấp nhận rủi ro.
Thực hiện theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý
Ngân hàng phải hoạt động trong phạm vi các tiêu chí cấp tín dụng đƣợc xác định rõ ràng và hiệu quả. Những tiêu chí này cần bao gồm những chỉ số rõ ràng về thị trƣờng mục tiêu của NH và sự hiểu biết thấu đáo của ngƣời vay vốn hay đối tác, nguồn trả nợ của khách hàng cũng nhƣ mục đích và cơ cấu tín dụng.
Ngân hàng phải xây dựng các hạn mức tín dụng tổng thể cho mỗi khách hàng hoặc đối tác vay vốn, hoặc nhóm khách hàng có liên quan đƣợc tổng hợp lại theo các loại rủi ro khác nhau theo các phƣơng pháp có nghĩa và có thể so sánh đƣợc cả trong sổ ngân hàng và sổ kinh doanh cả trong và ngoài bảng tổng kết tài sản.
Ngân hàng cần phải có quy trình rõ ràng cho việc phê duyệt mới, sửa đổi, cấp lại hoặc tái tài trợ các khoản tín dụng hiện tại.
Việc cấp tín dụng phải đƣợc thực hiện trên nguyên tắc thận trọng và khách quan. Cụ thể là các khoản tín dụng cho các công ty và cá nhân có liên quan phải đƣợc giám sát và quan tâm đặc biệt và cần có những biện pháp thích hợp để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro trong việc cho vay.
Duy trì một quy trình đo lường, kiểm soát và quản trị tín dụng phù hợp
Ngân hàng cần phải có một hệ thống để thực hiện quản trị và giám sát thƣờng xuyên, liên tục danh mục các khoản cho vay có rủi ro.
Ngân hàng cần phải có hệ thống giám sát điều kiện của từng khoản tín dụng, bao gồm cả việc xác định đủ mức dự phòng rủi ro tín dụng.
Ngân hàng cần có hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ để quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống định hạng cần phải nhất quán với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp trong hoạt động của Ngân hàng.
Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để trợ giúp cán bộ quản lý có thể đo lƣờng rủi ro tín dụng phát sinh trong các hoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán. Hệ thống thông tin quản lý cần cung cấp đủ thông tin về cơ cấu của danh mục tín dụng để có thể nhận dạng các rủi ro tín dụng do tập trung vào một ngành, lĩnh vực.
Ngân hàng phải có hệ thống giám sát cấu trúc tổng thể và chất lƣợng danh mục tín dụng.
Ngân hàng cần phải đánh giá đầy đủ những biến động về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tƣơng lai khi xem xét từng khoản tín dụng cũng nhƣ danh mục cho vay của mình và cần đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện xấu nhất.
Đảm bảo kiểm soát đầy đủ rủi ro tín dụng
Ngân hàng phải xây dựng hệ thống rà soát, đánh giá độc lập và liên tục quy trình quản lý rủi ro tín dụng của ngân hàng, kết quả rà soát phải đƣợc báo cáo trực tiếp Hội đồng Quản trị và Ban điều hành.
Ngân hàng phải đảm bảo rằng chức năng cấp tín dụng đƣợc quản lý đúng mức và rủi ro tín dụng đƣợc kiểm soát theo các giới hạn và chuẩn mực nội bộ. Ngân hàng cần thiết lập và thực thi hệ thống kiểm tra nội bộ và các thông lệ khác để đảm bảo rằng các trƣờng hợp ngoại lệ so với chính sách, quy trình và hạn mức đƣợc báo cáo một các kịp thời tới cấp quản lý thích hợp để xử lý.
Ngân hàng phải có hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản tín dụng có nguy cơ giảm sút, quản lý các khoản cho vay có vấn đề và các trƣờng hợp nợ xấu tƣơng tự.
1.3.4. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Nội dung quản trị rủi ro tín dụng là một quá trình bao gồm 4 công đoạn sau:
1.3.4.1. Nhận diện rủi ro tín dụng
Nhận diện rủi ro tín dụng là xác định mức độ rủi ro trên cơ sở các chỉ tiêu định tính và định lƣợng, làm căn cứ để xác định giới hạn tín dụng tối đa cho một khách
hàng. Để nhận diện rủi ro một cách khoa học, thực tế và chính xác, nhà quản trị sẽ căn cứ vào các dấu hiệu cảnh báo của các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng vay vốn để có kết luận.
Nói cách khác nhận diện rủi ro tín dụng là việc xây dựng mô hình thích hợp, trên sở các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính để lƣợng hóa mức độ rủi ro mang lại từ phía khách hàng, từ đó xác định phần bù rủi ro và giới hạn tín dụng an toàn tối đa đối với một khách hàng, cũng nhƣ để trích lập dự phòng rủi ro.
1.3.4.2. Đánh giá rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng đƣợc đánh giá qua các chỉ tiêu sau:
Nợ quá hạn (Expired Debt)
Theo thông tƣ 02 /TT- NHNN thì Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc hoặc lãi đã quá hạ. Nợ quá hạn là những khoản tín dụng không đƣợc hoàn trả đúng hạn theo các cấp độ sau: Các khoản nợ quá hạn dƣới 91 ngày (khoản mục chính của nợ cần chú ý); các khoản nợ quá hạn từ 91 đến dƣới 180 ngày (khoản mục chính của nợ dƣới tiêu chuẩn); các khoản nợ quá hạn từ 180 đến dƣới 360 ngày (khoản mục chính nợ nghi ngờ); các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày (khoản mục chính của nợ có khả năng mất vốn).
Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu (Non Performing Loans – NPL)
Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn, nhƣng ở cấp độ nghiêm trọng hơn, do đó đƣợc gọi là nợ xấu. Nợ xấu có thể gây ảnh hƣởng nặng nề đến kết quả hoạt động kinh