100 % 00% 08 Nhân viên có được biết hành vi vi phạm sẽ được xử
3.2.3. Giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm soát
Các thủ tục kiểm soát của Bệnh viện phải đảm bảo chặt chẽ kiểm soát trong mỗi hoạt động. Trên cơ sở những quy chế kiểm soát do Bộ Y tế ban hành, Bệnh viện cần cụ thể hoá các quy trình kiểm soát trên cơ sở đánh giá, phân tích rủi ro đối với các lĩnh vực hoạt động nghiệp vụ cơ bản như: Báo cáo tài chính, tài sản, thu chi, sử dụng nguồn lực... Việc thiết lập các biện pháp kiểm soát rủi ro khi xây dựng các chính sách, quy trình phải dựa trên các nguyên tắc cơ bản sau:
- Không để một cá nhân nào được thực hiện từ đầu đến cuối một hoạt động nào đó. Phải kiểm tra chéo nhau, có nghĩa là phải có người kiểm tra công việc của người khác thực hiện.
- Phân định rõ nhiệm vụ, trách nhiệm và quyền hạn của mỗi cán bộ kế toán, giao cho mỗi cán bộ chuyên trách một mảng công việc, phù hợp với trình độ, năng
lực của mỗi cán bộ để hạn chế sự chồng chéo trong việc quản lý thu chi mà vẫn đảm bảo việc thu thập, xử lý thông tin chính xác, liên tục và đầy đủ cho nhà quản lý.
- Giám đốc phải soạn thảo văn bản rõ ràng, trong đó thực hiện phân cấp quyền hạn, trách nhiệm cụ thể và chỉ được phép thực hiện trong phạm vi đã được giới hạn bởi người lãnh đạo và pháp luật, nếu vượt phải báo cáo với người có thẩm quyền.
Để nâng cao hơn nữa hiệu lực, hiệu quả của HTKSNB, Bệnh viện cần hoàn thiện các quy trình KSNB theo các giải pháp sau:
- Quy trình đề xuất mua vật tư tiêu hao, thuốc cho bệnh nhân nội trú hoặc các dịch vụ làm đẹp
Để tránh tình trạng số lượng vật tư về không sử dụng hết cho số lượng bệnh nhân hiện tại nhưng vẫn tiếp tục làm phiếu xuất vật tư, gây thất thoát tiền cho đơn vị, Bệnh viện nên đặt ra một hạn mức mua sắm vật tư trong tháng. Đồng thời phiếu đề xuất vật tư cần được thiết kế rõ ràng như sau:
Bảng 3.2: Phiếu đề xuất vật tư, hóa chất