6. Kết cấu đề tài:
2.1.5. Bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Thái Lan
a. Tổchức bộmáy kếtoán tại công ty Cổphần Thái Lan
Công ty Cổphần Thái Lan là loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, có quy mô sản xuất chưa sâu, hoạt động vừa tập trung vừa phân tán, theo hình thức này công ty vẫn tổ
chức một phòng kếtoán có nhiệm vụ thực hiện công tác tài chính kếtoán toàn doanh nghiệp, hướng dẫn kiểm tra công tác kếtoánở đơn vịtrực thuộc, thu nhận kiểm tra các báo cáo kế toánở đơn vị trực thuộc gửi lên. Từ đó, lập báo cáo tổng hợp toàn doanh nghiệp. Còn kếtoán ở các đơn vị trực thuộc có nhiệm vụthực hiện một sốcông tác kế
toán phát sinh của đơn vị mình, thu nhận thông tin hoặc định kỳlập báo cáo gửi lên phòng kếtoán của công ty.
Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Thái Lan
Bộ máy kếtoán của công ty gồm 12 người. Tại phòng công ty 4 người, tại 3 xí nghiệp và 5 đội trực thuộc 8 người.
Chú thích: Quan hệchỉ đạo Quan hệhỗtrợ KẾTOÁNTRƯỞNG KẾTOÁN TỔNG HỢP VÀ GIÁ THÀNH KẾ TOÁN TSCĐ VÀ VẬT TƯ KẾTOÁN NGÂN HÀNG VÀ CÔNG NỢ KẾTOÁN TẠI CÁC ĐỘI XDCT DỰNG KẾTOÁN TẠI CÁC XÍ NGHIỆP
Chức năng và nhiệm vụ:
Kế toán trưởng: giúp giám đốc chỉ đạo, thực hiện tốt thống nhất công tác kế
toán thống kê và thông tin kinh tế, phân tích hoạt động kinh tế, kiểm tra giám sát doanh nghiệp, giám sát công việc, chấp hành chế độ kế toán tài chính theo đúng quy định của nhà nước.
Kế toán tổng hợp và giá thành: ghi chép tập hợp toàn bộ chi phí sản xuất, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung theo từng công trình. Thực hiện kế toán thuế trong doanh nghiệp. Cuối kỳ, quyết toán và tính giá thành cho từng công trình. Căn cứvào chứng từghi sổ, sổ cái để lập bảng cân đối sốphát sinh, báo cáo kết quảhoạt động sản xuất kinh doanh, thuyết minh tài chính.
Kế toán vật tư và tài sản cố định: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, trích
khấu hao TSCĐ theo chế độ quy định của nhà nước. Theo dõi tình hình xuất, nhập, tồn kho nguyên vật liệu, nhiên liệu, CCDC. Có trách nhiệm mở sổ chi tiết theo dõi nhập xuất vật tư theo giá thực tế, theo từng nguồn thu nhập.
Kế toán ngân hàng, công nợ: theo dõi tình hình công nợ phải thu đối với khách hàng, tình hình công nợ nội bộ, tình hình tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tình hình thanh toán với cán bộcông nhân viên, tạmứng, thanh toán với khách hàng.
Kếtoán viênở các đơn vịtrực thuộc: chịu sựchỉ đạo điều hành của kếtoán
trưởng, thực hiện đúng chứcnăng và nhiệm vụcủa mình, thường xuyên kiểm tra đối chiếu giữa các phần hành, giữa kếtoán tổng hợp và kếtoán chi tiết.
b. Tổchức vận dụng chế độkếtoán
Tổchức vận dụng chế độchứng từ
Trong quá trình hoạt độngCông ty đã sửdụng một sốchứng từtiêu biểu sau
đây: + Chứng từvềtiền:
- Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền
- Giấy đềnghịtạmứng, giấy thanh toán tiền tạmứng - Bảng kiểm kê quỹ
+ Chứng từhàng tồn kho
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Biên bản nhận vật tư hàng hóa
+ Chứng từtài sản cố định
- Hợp đồng mua bán, Hóa đơn giá trị gia tăng
- Phiếu nhập kho
- Quyết định vềviệc thanh lý thiết bị
- Biên bản giao nhận tài sản cố định
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
Công ty tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BộTài chính.
Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế toán
Công ty áp dụng hình thức sổkếtoán: Nhật ký chung
Công ty áp dụng hình thức kếtoán là kếtoán máy, sửdụng phần mềm AC Soft TRÌNH TỰGHI SỔKẾTOÁN THEO HÌNH THỨC KẾTOÁN TRÊN MÁY VI TÍNH
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Kiểm tra đối chiếu.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính.
PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY VI TÍNH Sổkếtoán: -SổNhật kí chung -SổCái -Sổkếtoán chi tiết
-Báo cáo tài chính -Báo cáo kếtoán
quản trị Chứng từkếtoán
Bảng tổng hợp chứng từ kếtoán cùng loại
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ
kế toán cùng loại đãđược kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu váo máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kếsẵn trên phần mềm kếtoán.
Theo quy định của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ
kếtoán tổng hợp và các sổ, thẻkếtoán chi tiết liên quan.
Cuối quý, kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ( cộng sổ) và lập báo cáo tài
chính. Đối chiếu giữa sốliệu tổng hợp với sốliệu chi tiết và giữa chứng từgốc với trên phần mềm phải được thực hiện đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tinđã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo
tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối quý, cuối năm sổ kếtoán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,
đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
Tổ chức hệ thống báo cáo tài chính
-Báo cáo tình hình tài chính ( B01a-DNN)
-Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh (B02-DNN) -Bảng thuyết minh BCTC (B09-DNN)
-Bảng cân đối tài khoản ( F01-DNN)
Tổ chức vận dụng các phương pháp kế toán tại Công ty - Đơn vịtiền tệthống nhất: là tiền đồng Việt Nam (VNĐ)
- Phương pháp kếtoán hàng tồn kho:
+Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo nguyên tắc giá gốc
+Phương pháp tính giá trịhàng tồn kho cuối kì: bình quân gia quyền liên hoàn
+Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính thuếgiá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ
- Phương pháp khấu hao: phương pháp đường thẳng - Chế độkếtoán áp dụng: doanh nghiệp vừa và nhỏ
- Hình thức kếtoán áp dụng trong phần mềm: Nhật kí chung
- Nguyên tắc ghi nhận đi vay: được ghi nhận vào chi phí SXKD trong kì phát sinh
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả: thỏa mãn
các quy định trong chuẩn mực số18
- Kì kếtoán của công ty bắt đầu ngày 01/01 kết thức ngày 31/12 hàng năm.