1.2.2. Kếtoán thuếthu nhập doanh nghiệp
1.2.2.1. Chứng từsửdụng:- Hoá đơn GTGT - Hoá đơn GTGT
- Bảng kê 01-1/GTGT, 01-2/GTGT, 01-3/GTGT, 01-4A/GTGT, 01-4B/GTGT, 01-5/GTGT, Tờkhai 06/GTGT.
- Sổtheo dõi chi tiết thuếTNDN
- Tờkhai quyết tốn thuếTNDN (mẫu 03/TNDN) - Các phụlục, pháp lệnh có liên quan.
1.2.2.2. Tài khoản sửdụng
- Tài khoản 3334–Thuếthu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN 3334
NỢ CÓ
- Số thuế TNDN đã nộp vào Ngân sách nhànước trong kỳ.
- Số thuế TNDN được giảm trừ vào số thuếphải nộp
- SốthuếTNDN phải nộp
Số dư bên có:
- Số thuế TNDN còn phải nộp vào Ngân
SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến 26
sách nhà nước
Trong trường hợp cá biệt, tài khoản 3334 có thể số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ (nếu có) của tài khoản 3334 phản ánh số thuế TNDN đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp cho Nhà nước, hoặc có thểphản sốthuế TNDN đã nộp được xét miễn, giảm.
- Tài khoản sử dụng để theo dõi chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: tài khoản 8211–chi phí thuếTNDN hiện hành.
TÀI KHOẢN 8211
NỢ CĨ
- Chi phí thuế TNDN phát sinh trong năm - ThuếTNDN của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuếTNDN của nămhiện tại
- Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong
năm nhỏ hơn sốthuếTNDN tạm phải nộp
được giảm trừ vào chi phí thuế TNDN đã ghi nhận trong năm.
- Số thuế TNDN phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của
các năm trước được ghi giảm chi phí thuế TNDN trong năm hiện tại.
Kết chuyển số chênh lệch giữa chi phí
Trường Đại học Kinh tế Huế
thuế TNDN phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm chi phí thuế TNDN
trong năm vào tài khoản 911 – “Xác định
kết quả kinh doanh”
Tài khoản 821–Chi phí thuếTNDN khơng có số dưcuối kỳ 1.2.2.3. Sơ đồhạch toán.