Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

5. Kết cấu của đề tài

2.1.5.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Sơ đồ 2.2:Bộmáy kếtoán tại công ty TNHH xuất nhập khẩu MJINTEC–VINA 2.1.5.2. Chức năng, nhiệm vụcủa từng kếtoán viên

Kế toán trưởng:

- Theo dõi công việc của từng nhân viên trong phòng kếtoán.

- Tổ chức hệthống tài khoản và phương pháp hạch toán sao cho hợp lý với tình hình của công ty.

- Thực hiện bảo quản, lưu trữbảo mật các chứng từ, tài liệu kếtoán. - Theo dõi việc cập nhật các sốliệu cho Ban Giám Đốc.

- Kiểm tra, theo dõi duyệt các khoản chi tiền cho người bán, chi phí khác theo lệnh của Ban Giám Đốc.

- Tổchức công tác kiểm kê tài sản, hàng hoá, vật tư định kỳ và đột xuất. Kếtoán trưởng Kếtoán tổng hợp Kếtoán vật tư Thủquỹ Kếtoán công nợ

SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến 34

- Đọc các số liệu kế toán, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Công ty báo

cáo Ban Giám Đốc.

- Tham mưu cho Giám Đốc vềhoạt động kinh doanh thông qua việc phân tích tài chính, doanh thu, chi phí và lợi nhuận

 Kếtoán tổng hợp:

- Tính giá thành sản phẩm trình lên kế toán trưởng để kịp thời có chính sách bán

hàng, lên chương trình khuyến mãi,đềra giá bán thích hợp.

- Tổng hợp sốliệu kếtoán lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuếtheo pháp luật

quy định.

- Kiểm tra đột xuất mỗi tuần một lần các hoá đơn bán hàng, hoá đơn mua hàng

của nhà cung cấp, việc cập nhật sốliệu của kếtoán vật tư.

- Có nhiệm vụ tính lương, các khoản trích trợcấp lương.

Kếtoán vật tư:

- Có nhiệm vụ nhận phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn kiểm tra các số

liệu.

- Dựa trên phiếu nhập kho, nhập các số liệu liên quan đến bao bì, nguyên liệu, phụliệu, thành phẩm.

- Theo dõi số liệu tồn kho mỗi ngày trên máy để hỗ trợ kho trong việc lên kế

hoạch đềnghị nhập hàng.

- Hàng tháng kiểm tra tồn kho tất cảsản phẩm trong kho.

- Hàng tháng lập báo cáo tồn kho thực tếchuyển kếtoán tổng hợp.

- Kiểm tra hàng trảlại dựa theo biên bảng hàng trảvề đã duyệt trình quản đốc có ý kiến sản xuất.

 Kếtoán công nợ.

- Kiểm tra tình hình mua bán hàng hoá của công ty.

- Có nhiệm vụtheo dõi công nợphải thu đối với khách hàng, nhà cung cấp và tình hình công nợnội bộ.

Trường Đại học Kinh tế Huế

 Thủquỹ.

- Bảo quản tiền mặt của công ty, thu chi trên cơ sởphiếu thu, phiếu chi hợp lệ. - Lập sổquỹghi chép, cập nhật hàng ngày các phiếu thu, phiếu chi.

- Báo cáo tình hình tồn quỹ, đối chiếu số dư tiền hàng tháng.

2.1.6. Đặc điểm tổchức công tác kếtoán tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Intec–MJVina Vina

2.1.6.1. Chế độkếtoán áp dụng

-Niên độkếtoán từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 -Đơn vịtiền tệsửdụng: Việt nam đồng (VNĐ)

- Chế độ kế toán sử dụng: Chế độ kế toán Việt Nam (Theo thông tư

200/2014/TT-BTC của Bộtài chính)

- Hình thức kếtoán áp dụng: Kếtoán máy. - Phần mềm kếtoán sửdụng: SmartPro 5.2 - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

- Hệthống sổkếtoán áp dụng theo hình thức: nhật ký chung.

-Phương pháp hạch toán hàng tồn khotheo phương pháp kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo tỷlệkhấu hao hiện hành, phương pháp đường thẳng.

-Phương pháp tính lương Công ty thanh toán lương theo lương thời gian -Phương pháp tính giá thành theo phương pháp giản đơn.

2.1.6.2. Hình thức kếtoán tại áp dụng

Công ty đang áp dụng hình thức ghi sổkếtoán là nhật ký chung trên máy vi tính. Hệ thống phần mềm mà kế toán mà công ty đang áp dụng là hệ thống phần mềm SmartPro5.2

SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến 36

Sơ đồ 2.3:Sơ đồtrình tựghi sổkếtoán theo hình thức nhật ký chung trên máy vi tính tại công ty

Ghi chú:

Nhập sốliệu hằng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Trình tựluân chuyển chứng từ:

- Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ đã được định khoản kế

toán ghi vào sổnhật ký chung.

- Căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản liên quan theo từng nghiệp vụ

- Riêng những chứng từ có liên quan đến tiền mặt hằng ngày, thủ quỹghi vào sổ

quỹriêng.

- Những chứng từ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời

được ghi vào các sổchi tiết có liên quan.

- Cuối tháng cộng sổ, thẻkếtoán chi tiết để lấy sốliệu lập các báo cáo tổng hợp chi tiết. Sổ, sách kếtoán Chứng từkếtoán Phần mềm kếtoán SmartPro 5.2

BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO KẾTOÁN

QUẢN TRỊ

Bảng tổng hợp chứng từkếtoán

Trường Đại học Kinh tế Huế

- Cuối tháng cộng sổcái tài khoản, sốliệu trên sổ cái đối chiếu với các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan. Sổ cái sau khi đối chiếu khớp đúng được dùng để lập bảng

cân đối sốphát sinh các tài khoản.

- Cuối tháng căn cứ vào bảng đối chiếu sổphát sinh các tài khoản, bảng tổng hợp chi tiết đểlập báo cáo chi tiết (Bảng cân đối kếtoán, Báo cáo kết quảkinh doanh, Báo

cáo lưu chuyển tiền tệ)

2.1.7. Tình hình nguồn lực của công ty giai đoạn 2017–2019

2.1.7.1. Tình hình laođộng

Bảng 2.1.Bảng tình hình laođộng của công ty giai đoạn 2017-2019

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 2018/2017 2019/2018

Chỉ tiêu Số lượng Cơ cấu (%) Số lượng Cơ cấu (%) Số lượng Cơ cấu (%) (+/-) (%) (+/-) (%) Tổng sốlao động 690 100 702 100 710 100 12 1,74 8 1,14

I. Phân theo giới tính

Nữ 512 74,20 520 74,07 524 73,80 8 1,56 4 0,77

Nam 178 25,80 182 25,93 186 26,20 4 2,25 4 2,2

II. Phân theo trình độ

Phổthông 600 62,61 610 86,89 617 86,9 10 1,67 7 1,15

Cao đẳng, đại

học 90 15,63 92 13,11 93 13,10 2 2,22 1 1,09

(Nguồn: Phòng hành chính công ty TNHH xuất nhập khẩu INTEC–MJ VINA)

SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến 38

- Bảng số liệu trên cho thấy, trong 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019 tình hình

lao động của công ty có xu hướng tăng nhưng tăng không cao do công ty là đang trong giai đoạn ổn định, có nhiều cơ chế, chính sách tốt cho nhân viên. Năm 2018 tăng 12

người so với năm 2017 với tốc độ tăng là1,74% và năm 2019 tăng8người so với năm

2018 với tốc độ tăng là1,14%.

- Tình hình laođộng của công ty dựa trên tiêu thức phân loại giới tính: Nhìn vào bảng sốliệu cho thấy cả ba năm doanh nghiệp đều có giới tính nữchiếm cao hơn so với giới tính nam và số lượng nhân viên nữcũng có nhiều biến động hơn so với số lượng nhân viên nam,

điều nay được lý giải là bởi vì doanh nghiệp là doanh nghiệp sản xuất sản phẩm may mặc nên công nhân là chiếm phần lớn và chủyếu là công nhân nữ. Trong ba năm vừa qua thì số lượng nhân viên nữ cũng tăng nhiều hơn so với nhân viên nam. Cụ thể là năm 2018 số lượng nhân viên nữ tăng8người tương ứng với tốc độ tăng là1,56% so với năm 2017 và số lượng nhân viên nam tăng 4 người tương ứng với tốc độ tăng là2,25%. Và năm 2019 số lượng nhân viên nữ tăng 4người tương ứng với tốc độ tăng là 0,77%, số lượng nhân viên

nam tăng4người tương ứng với tốc độ tăng là2,2% so với năm 2018.

- Tình hình laođộng của công ty dựa trên tiêu thức phân loại theo trìnhđộ: Nhìn vào bảng số liệu cho thấy số lượng nhân viên ở trìnhđộ lao động phổthông là nhiều hơn so

với lao độngởtrìnhđộ cao đẳng, đại học và số lượng lao độngởtrìnhđộphổthông cũng

có nhiều biến động hơn. Doanh nghiệp thuộc loại hình là doanh nghiệp sản xuất nên cần nhiều công nhân may, và công nhân may chủ yếu là những người tốt nghiệp trung học phổ thông chưa qua các lớp đào tạo cao đẳng, đại học. Số lượng nhân viên lao động ở

trình độ phổ thông năm 2018 là 610người tăng 10 người tương ứng với tốc độ tăng là

1,67% và số lượng nhân viên lao độngởtrìnhđộ đại học, cao đẳng năm 2018 là92người

tăng 2 người so với năm 2017 tương ứng với tốc độ tăng là2,22%. Số lượng nhân viên lao

độngở trình độ phổ thông năm 2019 là617người tăng 7người so với năm 2018 tương ứng với tốc độ tăng là1,15% và số lượng nhân viên lao độngởtrìnhđộ cao đẳng, đại học

năm 2019 là 93 người tăng 1 người tương ứng với tốc độ tăng là 1,09%so với năm 2018.

Trường Đại học Kinh tế Huế

- Từphân tích trên cho thấy cơ cấu lao động của công ty TNHH xuất nhập khẩu Intec- MJ VINA là khá hợp lý, bởi vì doanh nghiệp là doanh nghiệp sản xuất sản phẩm may mặc, nên cần nhiều công nhân may và công nhân nữlà chủyếu. Vì công nhân nữ

là phù hợp với ngành nghềnàyhơnso với công nhân nam.

- Trong công tác quản lý lao động, công ty áp dụng quản lý bằng nội quy, điều lệ,

thường xuyên theo dõi kiểm tra lao động, giờ giấc lao động, có sựquan tâm sâu sát về

phúc lợi xã hội, đời sống công nhân viên cũng như chế độ lương, thưởng, để khuyến

khích và thu hút lao động, phục vụtốt quá trình phát triển của công ty 2.1.7.2. Tình hình tài sản–nguồn vốn của công ty giai đoạn 2017 -2019

SVTH: Nguyễn Thị Kim Tuyến 40

Bảng 2.2:Tình hình tài sản và nguồn vốn tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu INTEC–MJVINA

Đơn vị tính: đồng

Chỉ tiêu 2017 2018 2019 So sánh 2018/2017 2019/2018

Giá trị % Giá trị % Giá trị % Chênh lệch % Chênh lệch %

A. Tài sản ngắn hạn 8.073.321.025 53,07 8.679.110.849 58,92 8.431.087.745 62,32 605.789.824 7,50 (248.023.104) (2,86) I. Tiền và các khoản tương

đương tiền 5.252.244.523 34,52 5.845.064.043 39,68 4.087.290.520 30,21 592.819.520 11,29 (1.757.773.523) (30,07) III. Các khoản phải thu ngắn

hạn 2.489.230.124 16,36 2.323.903.509 15,78 3.455.740.680 25,54 (165.326.615) (6,64) 1.131.837.171 48,70 V. Tài sản ngắnhạn khác 331.846.378 2,18 510.143.297 3,46 888.056.545 6,56 178.296.919 53,73 377.913.248 74,08 B. Tài sản dài hạn 7.139.784.574 46,93 6.051.260.788 41,08 5.097.551.436 37,68 (1.088.523.786) (15,25) (953.709.352) (15,76) II. Tài sản cố định 2.008.000.000 13,20 2.008.000.000 13,63 2.008.000.000 14,84 - - - - 1. Tài sản cố định hữu hình 4.904.061.950 32,24 3.716.339.704 25,23 2.509.823.554 18,55 (1.187.722.246) (24,22) (1.206.516.150) (32,47) V. Tài sản dài hạn khác 227.722.624 1,50 326.921.084 2,22 579.727.882 4,29 99.198.460 43,56 252.806.798 77,33 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 15.213.105.599 100,00 14.730.371.637 100,00 13.528.639.181 100,00 (482.733.962) (3,17) (1.201.732.456) (8,16) C. Nợ phải trả 22.418.160.596 147,36 21.337.691.761 144,86 19.413.220.520 143,50 (1.080.468.835) (4,82) (1.924.471.241) (9,02) I. Nợ ngắn hạn 22.418.160.596 147,36 21.337.691.761 144,86 19.413.220.520 143,50 (1.080.468.835) (4,82) (1.924.471.241) (9,02) D. Vốn chủ sở hữu (7.205.054.997) (47,36) (6.607.320.124) (44,86) (5.884.581.339) (43,50) 597.734.873 (8,30) 722.738.785 (10,94) I. Vốn chủ sở hữu (7.205.054.997) (47,36) (6.607.320.124) (44,86) (5.884.581.339) (43,50) 597.734.873 (8,30) 722.738.785 (10,94) TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 15.213.105.599 100,00 14.730.371.637 100 ,00 13.528.639.181 100,00 (482.733.962) (3,17) (1.201.732.456) (8,16)

Trường Đại học Kinh tế Huế

 Tình hình tài sản:

Biểu đồ 2.1:Tình hình tài sản công ty năm 2017 –2019

- Nhìn vào biểu đồ ta thấy tổng tài sản của doanh nghiệp đềucó xu hướng giảm

qua các năm. Tổng tài sản năm 2018 là 14.730.371.637đồng giảm 482.733.962 đồng

tương ứng với tốc độ giảm là 3,17% so với năm 2017, và tổng tài sản năm 2019 là 13.528.639.181 đồng giảm 1.201.732.456 đồng tương ứng giảm 8,16% so với năm

2018. Sự giảm đi của tổng tài sản không hẳn là một dấu hiệu xấu, không phải là do công ty giảm quy mô. Nhìn vào biểu đồ, ta thấy sựgiảm đi của tổng tài sảnnăm 2018

giảm đi so với năm 2017 là do tài sản dài hạn giảm và sựgiảm đi này nguyên nhân là

do giá trị hao mòn luỹkế tăng. Bên cạnh đó ta thấy tài sản ngắn hạnnăm 2018 tăng so

với năm 2017, và nguyên giá tài sản cũng tăng so với năm 2017nguyên nhân tăng là

do doanh nghiệp đang đầu tư thêm thiết bị máy móc. Nguyên nhân sựgiảm đi của tổng tài sản năm 2019 so với năm 2018 là do tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều giảm

nhưng sự giảm đi của tài sản ngắn hạn chỉ giảm đi với tốc độ nhỏ còn sự giảm đi của tài sản dài hạn chủyếu là do giá trị hao mòn luỹkế tăng.

-Qua bảng 2.2 ta thấytrong cơ cấu tài sản của doanh nghiệp thì tỷ trọng của tài sản ngắn hạn so với tổng tài sản và tỷtrọng của tài sản dài hạn so với tổng tài sản thì hai tỷtrọng này có sựchênh lệchtương đối không nhiều. Và cơ cấu tài sản của doanh

8,073,321,025 8,679,110,849 8,431,087,745 7,139,784,574 6,051,260,788 5,097,551,436 0 2,000,000,000 4,000,000,000 6,000,000,000 8,000,000,000 10,000,000,000 12,000,000,000 14,000,000,000 16,000,000,000

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 CƠ CẤU TÀI SẢN

TSNH TSDH

SVTH: Nguyễn ThịKim Tuyến 42

nghiệp đang có xu hướng dịch chuyển tăng tài sản ngắn hạn và giảm tài sản dài hạn. So với tổng tài sản thì tài sản ngắn hạn năm 2017 chiếm 53,07%, tài sản ngắn hạn năm

2018 chiếm 58,92% và tài sản ngắn hạn năm 2019 chiếm 62,32%. Đây là một cơ cấu tài sản khá phù hợp với công ty, vì loại hình của công ty là sản xuất nên công ty cần có nhiều máy móc, thiết bị.

-Đối với tài sản ngắn hạn: Nhóm tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2018 là

8.679.110.849 đồng tăng 605.789.824 đồng tương ứng tăng 7,5% so với năm 2017. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do tiền và các khoản tương đương tiềntăng, tài sản ngắn hạn kháctăng và nguyên nhân tăng của tài sản ngắn hạn khác tăng là do thuế giá trị gia

tăng được khấu trừ tăng. Tài sản ngắn hạn năm 2019 là 8.431.087.745 đồng giảm

248.023.104 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 2,86%. Nguyên nhân giảm của tài sản

ngắn hạn là do tiền và các khoản tương đương tiền giảm.

-Đối với tài sản dài hạn: Nhóm tài sản dài hạn của công ty trong năm 2018 là

6.051.260.788 đồng giảm 1.088.523.786 đồng với tốc độ giảm là 15,25%. Và tài sản dài hạn của công ty năm 2019 là 5.097.551.436 đồng giảm 953.709.352 đồng tương ứng giảm 15,76%. Nguyên nhân giảm của tài sản dài hạn là do tài sản cố định hữu

hình giảm và nguyên nhân giảm đi của tài sản cố định hữu hình là do giá trị hao mòn luỹ kế tăng.

 Tình hình nguồn vốn.

Biểu đồ 2.2:Tình hình nguồn vốn công ty năm 2017 –2019

22,418,160,596 21,337,691,761 19,413,220,520 (7,205,054,997) (6,607,320,124) (5,884,581,339) -10,000,000,000 -5,000,000,000 0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019

Tình hình biến động nguồn vốn của công ty TNHH xuất nhập khẩu

INTEC - MJVINA

Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu

Trường Đại học Kinh tế Huế

- Nhìn vào biểu đồ ta thấy nguồn vốn của doanh nghiệp có xu hướng giảm qua

các năm. Tổng nguồn vốn năm 2018 là 14.730.371.637 đồng giảm 482.733.962 đồng tương ứng giảm 3,17% so với năm 2018. Tổng nguồn vốn năm 2019 là 13.528.639.181 đồng giảm 1.201.732.456 đồng tương ứng giảm 8,16% so với năm

2019. Nguyên nhân giảm của tổng nguồn của cả hai năm là đều do nợ phải trả giảm

trong khi vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp đang tăng qua các năm. Đây cũng cho thấy

một dấuhiệu đang có hướng phát triển tốt lên của doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp sẽ

dần giảm được sự ảnh hưởng nguồn vốn từ bên ngoài.

- Nợ phải trả ngắn hạn năm 2018 là 21.337.691.761đồnggiảm 1.080.468.835 đồng tương ứng giảm 4,82%. Nguyên nhân giảm của nợ phải trả ngắn hạn là do sự giảm điphải