Chương 2 : PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2. Giải pháp đẩy mạnh phòng chống thất thu thuế thu nhập cá nhân
4.2.1. Các biện pháp đẩy mạnh phòng thất thu thuế thu nhập cá nhân
Cục Thuế tỉnh Cao Bằng
4.2.1.1. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ về thuế thu nhập cá nhân
Cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT đóng một vai trị quan trọng trong việc thực thi các chính sách thuế. Thông qua công tác tuyên truyền, hỗ trợ làm cho các cá nhân, tổ chức hiểu rõ được bản chất, vai trị và tác dụng của thuế. Việc đó sẽ góp phần nâng cao sự nhận thức, hiểu biết của các tổ chức, cá nhân về các chính sách thuế. Từ đó tạo sự ủng hộ, sẵn sàng cung cấp thông tin, phối hợp với CQT trong việc thực thi nghĩa vụ thuế của các tổ chức, cá nhân với Nhà nước. Vì vậy phải phát huy tối đa hiệu quả của công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT.
Nhiệm vụ của công tác tuyên truyền trong thời gian tới là phải tuyên truyền rộng rãi đến người dân trên địa bàn với các phương tiện hiện đại nhằm phục vụ tốt NNT và mọi tầng lớp nhân dân, để người dân nắm bắt các quy định về đối tượng thuộc diện nộp thuế, quyền và nghĩa vụ của các đối tượng này; xây dựng hình ảnh cán bộ và các tầng lớp nhân dân, tổ chức ý thức tự giác chấp hành quy định của Luật, ủng hộ, tự giác và đồng tình trong việc chi trả thu nhập… Đồng thời phải kịp thời biểu dương các cá nhân tự giác thực hiện và chấp hành nghiêm túc các quy định về nộp thuế; phát hiện, phê phán kịp thời những hiện tượng, hành vi vi phạm quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cũng như bảo đảm sự cơng bằng bình đẳng về quyền và nghĩa vụ thực hiện Luật thuế thu nhập cá nhân trong cộng đồng xã hội.
Công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau như: tuyên truyền trên các phương tiện thông tin đại chúng, phát hành tờ rơi, lắp pano áp phích tại các nơi công cộng, tổ chức các đợt tập huấn, hướng dẫn về chính sách thuế mới, định kỳ tổ chức điều tra trắc nghiệm
đối với người nộp thuế để đánh giá mức độ hiểu biết về pháp luật thuế TN.CN, nắm bắt được ý kiến nguyện vọng của dân, qua đó thiết kế nội dung tuyên truyền phù hợp với từng nhóm người nộp thuế; xây dựng cơ chế tiếp thu ý kiến, thông tin phản hồi từ người nộp thuế một cách phù hợp; tổ chức các lớp đào tạo, bồi dưỡng về chuyên môn nghiệp vụ thuế thu nhập cá nhân và kỹ thuật tuyên truyền cho các tuyên truyền viên để họ có thể làm trịn nhiệm vụ của một tuyên truyền viên tốt.
Xây dựng trang thông tin điện tử của ngành, của tỉnh, nâng cao chất lượng tin bài, xây dựng các diễn đàn trên mạng để mọi người dân có thể thường xuyên trao đổi kinh nghiệm và đưa ra những thắc mắc của mình đối với các cơ quan chức năng trong tỉnh. Theo đó, tại các chuyên mục “Hướng dẫn Quyết toán thuế”, “Tuyên truyền phố biến giáo dục pháp luật”, “Tin tức”, “Thông báo”.... trên website của Cục Thuế tỉnh Cao Bằng sẽ tập trung đăng tải thường xuyên, đầy đủ, chi tiết, dễ hiểu các nội dung phục vụ quyết toán thuế, các thông tin triển khai quyết toán thuế để các tổ chức, doanh nghiệp, người nộp thuế và nhân dân quan tâm dễ dàng truy cập và thực hiện đúng quy định: Chính sách thuế; các điểm cần lưu ý khi quyết toán thuế TN.CN, các slide bài giảng hướng dẫn quyết toán thuế; những hỗ trợ của Cục Thuế tỉnh Cao Bằng, đặc biệt hỗ trợ NNT thực hiện quyết toán thuế; triển khai dịch vụ thuế điện tử phục vụ quyết toán thuế Thu nhập cá nhân; thơng tin mới về chính sách thuế và quyết tốn thuế; những tình huống vướng mắc thường gặp, hướng giải quyết các vướng mắc đó... để NNT dễ dàng tra cứu và liên hệ để được hỗ trợ.
Tổ chức các buổi toạ đàm đối thoại trực tiếp với các tổ chức, cá nhân, mở các cuộc thi tìm hiểu về pháp luật thuế TN.CN, thi sáng tác tranh ảnh cổ động về thuế TN.CN.
Tổ chức các cuộc thi báo cáo, tuyên truyền viên giỏi về thuế TN.CN, đây là cơ hội để các cán bộ đang thực hiện công tác quản lý thuế TN.CN
trong tồn tỉnh có điều kiện gặp gỡ, giao lưu và trao đổi kinh nghiệm quản lý thuế với nhau. Bên cạnh đó chính sách thuế có thể trở nên gần gũi, thiết thực hơn thông qua việc sáng tác ca khúc, xây dựng các vở kịch, phim về thuế biểu dương người tốt, việc tốt, phê phán tình trạng trốn lậu thuế. Những việc này sẽ góp phần làm cho hình thức tuyên truyền thuế thêm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lòng người, giải đáp được một số vướng mắc về thuế phát sinh trong cuộc sống đời thường.
Phối hợp với cơ quan truyền hình, truyền thanh, báo chí như Đài truyền hình tỉnh Cao Bằng, Đài truyền thanh tỉnh Cao Bằng,... trong việc tuyên truyền phổ biến các chính sách thuế TN.CN vì đây là kênh thơng tin thu hút rất nhiều lượng người xem và quan tâm. CQT cần khai thác thế mạnh này để truyền bá sâu rộng những thông tin về chính sách thuế để nâng cao tinh thần giác ngộ. Kịp thời biểu dương các điển hình tiêu biểu trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế TN.CN, phê phán nghiêm khắc kịp thời các hành vi gian lận, trốn thuế TN.CN.
Xây dựng đường dây nóng, hịm thư góp ý đặt cơng khai tại CQT để người dân có thể đóng góp, xây dựng ý kiến cho hoạt động của CQT. Đồng thời giúp người dân phản ánh kịp thời về thái độ phục vụ của các cán bộ thuế với nhân dân, để CQT có biện pháp khắc phục kịp thời.
Tổ chức nhiều hội nghị tập huấn chính sách thuế, các thủ tục kê khai, nộp thuế cho tất cả các đối tượng, làm cho mọi người nắm rõ các quy định về thủ tục hành chính thuế để thi hành. Theo dõi, khảo sát nắm rõ nhu cầu cần hỗ trợ pháp luật thuế để có biện pháp hỗ trợ phù hợp. Cục Thuế cần tập trung tuyên truyền bằng nhiều hình thức và hướng dẫn, hỗ trợ cho các doanh nghiệp thành lập mới về một số thủ tục ban đầu, về chính sách thuế, khai, nộp thuế điện tử đối với thuế TN.CN,… Đồng thời, từng bước xây dựng và hồn thiện hệ thống quản lý thơng tin cá nhân người nộp thuế và hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc một cách hợp lý, sử dụng đồng bộ, liên thơng trên tồn tỉnh, kết hợp với tăng cường rà soát, đối chiếu để ngăn chặn gian lận.
Cục Thuế nên thường xuyên phối hợp với Ban tuyên giáo tỉnh đưa những vấn đề cần tuyên truyền hoặc chỉ đạo thuế trong từng thời kỳ vào thông báo nội bộ Đảng và trở thành một trong những thông tin về thuế dễ thông hiểu kỹ thuật hơn và tích cực hỗ trợ tuyên truyền, giáo dục thuế có hiệu quả.
Cơng tác tuyên truyền ở các huyện, thị xã, phành phố cần được quan tâm giải quyết thiết thực qua các buổi sinh hoạt, giao ban của các cơ quan, đoàn thể; hệ thống loa truyền thanh ở xã, phường, thôn nên được tận dụng để thông báo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, đôn đốc trường hợp dây dưa, nộp thuế chậm. Giải đáp thắc mắc phát sinh cụ thể hàng ngày tại địa phương, góp phần bảo đảm công tác thuế được thực hiện công khai, nghiêm chỉnh.
Hiệu quả của công tác tuyên truyền sẽ rất lớn nếu như được thực hiện một cách kịp thời, đúng cách. Mỗi người dân sẽ tự ý thức được về trách nhiệm nộp thuế đối với Nhà nước, việc chủ động đăng ký MST, khai và nộp thuế trở thành đương nhiên và được thực hiện trên tinh thần tự nguyện, tự giác, qua đó giúp tăng nguồn thu cho NSNN.
4.2.1.2. Đẩy mạnh công tác tổ chức thu thuế thu nhập cá nhân
(i) Tăng cường kiểm soát kê khai thuế
Trong thời gian tới, Cục Thuế tỉnh Cao Bằng và các Chi cục Thuế cần phối hợp chặt chẽ với các đội thuế phường, xã để theo dõi sát tình hình thu nhập của các cá nhân, nắm chắc tình hình nguồn thu, các khoản giảm trừ của cá nhân theo quy định pháp luật, kịp thời đưa vào kiểm soát, quản lý những đối tượng thuộc diện nộp thuế. Ngành thuế cần phát triển nhiều hình thức tuyên dương, vinh danh những cá nhân có nhiều thành tích đóng góp thuế TN.CN vào ngân sách nhà nước đúng, đủ, khuyến khích họ tiếp tục kê khai và thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế TN.CN. Cục Thuế tỉnh Cao Bằng cần giao các phịng, đội kê khai kế tốn thuế thường xuyên rà soát mã số thuế để nắm bắt kịp thời đối tượng nộp thuế nhằm kiểm soát, theo dõi phục vụ cho công tác quản lý được chặt chẽ. Đồng thời, cơ quan thuế các cấp chú trọng việc rà sốt
thơng tin NNT trên ứng dụng điện tử, kịp thời đôn đốc NNT bổ sung thông tin thay đổi gửi CQT để cập nhật thông tin phục vụ cho công tác QLT.
Đẩy mạnh và thực hiện triệt để hơn nữa việc thực hiện cơ chế khấu trừ thuế TN.CN tại nguồn trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân. Muốn vậy, Cục Thuế phải tổ chức hướng dẫn cụ thể đối với đơn vị thực hiện khấu trừ thuế. Cần làm cho các đơn vị chi trả thu nhập thấy rõ trách nhiệm phải khấu trừ tiền thuế; xử lý kịp thời, nghiêm minh các đơn vị không thực hiện đúng trách nhiệm.
Quản lý thu nhập các đối tượng nộp thuế là yếu tố hết sức quan trọng, thường được coi là cốt lõi của cơ chế quản lý thuế TN.CN. Do tính chất khác nhau của từng loại thu nhập: thu nhập từ lao động, sản xuất kinh doanh, thu nhập từ đầu tư tài chính..., phương thức quản lý mỗi loại thu nhập đều có đặc thù riêng.
- Quản lý thu nhập từ kinh doanh: Đối với cá nhân kinh doanh, quản lý doanh thu là vấn đề cốt lõi. Thực tế hiện nay, nhiệm vụ quản lý hộ kinh doanh do các đội thuế phường, xã trực tiếp thực hiện. Ở những địa bàn đã thực hiện uỷ nhiệm thu, việc thu nộp được giao cho uỷ nhiệm thu. Đối với hộ khoán, khi duyệt bộ thuế sẽ đồng thời duyệt cả thuế TN.CN và thuế giá trị gia tăng khoán ổn định cho cả năm, đảm bảo thống nhất khai thuế thu nhập cá nhân và khai thuế giá trị gia tăng cùng một thời điểm. Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo kê khai thì việc nộp thuế thu nhập cá nhân cũng thực hiện theo cơ chế tự khai, tự nộp.
Thực hiện rà sốt các đơn vị, các hộ cá thể có hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng chưa đăng ký kinh doanh, chưa có MST, chưa thực hiện kê khai và nộp thuế đưa vào danh sách quản lý để thực hiện các công tác kiểm tra và yêu cầu những đối tượng này thực hiện nộp thuế theo quy định.
- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền cơng, tiền lương, thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền
thương mại, thu nhập từ các hình thức trúng thưởng: phương thức quản lý là kết hợp giữa khấu trừ tại nguồn và tự khai quyết toán của cá nhân.
Hàng tháng, các đơn vị chi trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, kê khai và nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước. Hết năm, đơn vị chi trả phải khai quyết toán số thuế đã khấu trừ và thu nhập đã chi trả cho từng cá nhân trong năm.
- Đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thừa kế, quà tặng, chuyển nhượng vốn, cá nhân có thu nhập kê khai trực tiếp với cơ quan thuế nơi cư trú theo mỗi lần phát sinh. Đội thuế thu nhập cá nhân chịu trách nhiệm quản lý các cá nhân có các khoản thu nhập này.
Cục Thuế tỉnh Cao Bằng cần đưa ra các hình thức hỗ trợ, tạo thuận lợi về thủ tục nhằm khuyến khích NNT thực hiện nộp thuế theo phương pháp tự tính, tự khai và tự nộp thuế. Đối với các hộ kinh doanh nhỏ cần xây dựng các thủ tục thật đơn giản để dễ thực hiện.
Thực hiện quy trình chung, bộ phận xử lý tờ khai thuế, chứng từ nộp thuế của CQT cần rà soát và đưa và hệ thống để quản lý, phát hiện các trường hợp không nộp tờ khai thuế hoặc không nộp đủ thuế, phát thông báo nhắc nhở và cung cấp thông tin cho bộ phận thanh tra kiểm tra, cưỡng chế thuế. Bộ phận kiểm tra thuế, thanh tra thuế lựa chọn các đối tượng có hiện tượng có rủi ro cao để thực hiện thanh tra, kiểm tra và tiến hành xử lý các hành vi vi phạm về thuế. Bộ phận cưỡng chế thuế sẽ thực hiện các biện pháp xử lý đôn đốc và cưỡng chế đối với các trường hợp chây ỳ nợ thuế kéo dài.
(ii) Đa dạng hóa các hình thức thu thuế
Cần đa dạng hóa các hình thức thu thuế TN.CN. Hiện nay, thuế TN.CN và các sắc thuế khác chủ yếu được thu tại kho bạc nhà nước, vì vậy người nộp thuế tốn kém về thời gian, chi phí đi lại để nộp thuế. Mặt khác, đối với phương pháp thu tại nguồn chỉ thích hợp với những cán bộ, công chức nhà nước hoặc người lao động tại các doanh nghiệp, còn đối với người kinh
doanh tự do, kinh doanh qua mạng… thì khó áp dụng. Vì vậy, Cục Thuế tỉnh Cao Bằng cần cải tiến phương pháp thu, chú trọng phát triển hình thức thu qua ngân hàng, giúp NNT tiết kiệm được thời gian, công sức đi lại, ngành thuế hạn chế được tình trạng thiếu cán bộ, cán bộ thuế cũng được giảm tải cơng việc, hạn chế sai sót.