1.2.4.1 Quy mô nợ xấu
Quy mô nợ xấu mang tính thời điểm, nó dựa trên công tác kế toán của Ngân hàng và phản ánh ở trên bảng cân đối kế toán. Tại những thời điểm khác nhau thì tổng nợ xấu của một Ngân hàng sẽ khác nhau. Theo quy định của Ngân hàng nhà nước, nợ xấu bao gồm các nhóm nợ 3, 4, 5. Tổng nợ xấu của Ngân hàng sẽ bằng tổng dư nợ nhóm 3, 4, 5. Việc xem xét quy mô nợ xấu của một Ngân hàng sẽ cho ta cái nhìn toàn cảnh về khối lượng nợ xấu, sự tăng giảm, trong tổng dư nợ thì nợ có khả năng thu hồi là bao nhiêu và không có khả năng thu hồi là bao nhiêu.
1.2.4.2 Tỷ lệ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu cho biết mức độ rủi ro tín dụng của Ngân hàng và là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của một Ngân hàng.
.. X Dư nợ xấu _______________
Tỷ lệ nợ xâu = ——l--- × 100%
• Tông dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay của Ngân hàng, 100 đồng dư nợ cho vay có bao nhiêu đồng nợ xấu. Nếu tỷ lệ này lớn hơn 7% thì Ngân hàng bị coi là có chất lượng tín dụng yếu kém, nếu nhỏ hơn 5% thì được coi là có chất lượng tín dụng tốt, các khoản cho vay an toàn.
Tỷ lệ này cao hơn so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là dấu hiệu cho thấy Ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay. Ngược lại, nếu tỷ lệ này thấp hơn mức trung bình ngành và có xu hường giảm so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể Ngân hàng có chính sách xóa các khoản nợ xấu hay thay đổi cách phân loại nợ.
1.2.4.3 Cơ câu nợ xâu
Có nhiều chỉ tiêu xem xét cơ cấu nợ xấu, tuy nhiên ba tiêu chí phổ biến nhất: cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ, cơ cấu nợ xấu theo ngành nghề, và cơ cấu nợ xấu theo thành phần kinh tế.
Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ
. A . , . _ Dưnợnhómi ... Tỷ trọng nợ xâu nhóm i — ——:--- × 100%
Tồng nợ xấu
Trong đó i = 3, 4, 5.
Nhóm chỉ tiêu này cho ta biết được tỷ trọng của từng nhóm nợ so với tổng nợ xấu là bao nhiêu. Nợ nhóm 5 được coi là xấu nhất nên tỷ trọng nhóm 5 cao đồng nghĩa Ngân hàng đang thực hiện không tốt công tác quản trị rủi ro và công tác thu hồi nợ. Phân tích nợ xấu theo tiêu chí này cho ta thấy nợ xấu đang tập trung lớn ở nhóm nợ nào, qua đó có thể rút ra kết luận về mức độ nguy hiểm trong thực trạng nợ xấu tại Ngân hàng.
Cơ cấu nợ xấu theo ngành nghề
, Nợ xầu ngành nhóm i ___________
Tỷ trọng nợ xẫu ngành nghe nhóm i — —:--- × 100%
ʃ " " α Tổng nợ xấu
Cơ cấu nợ xấu theo ngành nghề cho biết nợ xấu đang tập trung chủ yếu ở ngành nghề nào, việc kết hợp với nhóm chỉ tiêu số dư nợ xấu theo nhóm nợ từng ngành nghề sẽ giúp Ngân hàng có cái nhìn sâu sắc hơn về mức độ nợ xấu trong từng ngành nghề.
Cơ cấu nợ xấu theo thành phần kinh tế
Tỷ trọng nợ xầu thành phần kinh tẽ nhóm i
Nự xấu thành phần kinh tế nhóm 1 _____
= —----ɪ _ ZZ Zl--- × 100%
Tong nợ xẵu
Đánh giá cơ cấu nợ xấu theo tiêu chí này cho ta thấy được sự phân bổ nợ xấu tại các thành phần kinh tế, nợ xấu tập trung cao tại thành phần kinh tế nào.