1.3.1. Khái niệm nợ xấu
Ngân hàng - một ngành nghề với nghiệp vụ chính là kinh doanh “ tiền” luôn phải đối mặt với rất nhiều loại hình rủi ro khác nhau trong công việc của mình. Một điều đơn giản có thể hiểu về ngành ngân hàng là việc nhận lấy rủi ro để đổi lấy lợi nhuận. Trong các loại hình rủi ro thì rủi ro về tín dụng mà cụ thể là rủi ro về nợ xấu là một vấn đề nổi cộm, là một phần tất yếu trong hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Tại Việt Nam: Nợ xấu là những khoản nợ đuợc phân loại từ nhóm 3 (duới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (khả năng mất vốn cao).
Cụ thể nhóm 3 trở lên, gồm các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên
90 ngày, đồng thời quy định các ngân hàng thuơng mại căn cứ vào khả năng trả
nợ của khách hàng để hạch toán các khoản vay vào các nhóm thích hợp.
Nhu vậy nợ xấu đuợc xác định theo 2 yếu tố: đã quá hạn trên 90 ngày và khả năng trả nợ đáng lo ngại. Đây đuợc coi là định nghĩa của chung trong giới tín dụng chuyên ngành.
Theo định nghĩa nợ xấu của các tổ chức tín dụng thế giới: Một khoản nợ được coi là nợ xấu khi quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày; hoặc các khoản lãi chưa trả từ 90 ngày trở lên đã được nhập gốc, tái cấp vốn hoặc chậm trả theo thoả thuận; hoặc các khoản phải thanh toán đã quá hạn dưới 90 ngày nhưng có lý do chắc chắn để nghi ngờ về khả năng khoản vay sẽ được thanh toán đầy đủ”.
Như vậy nợ xấu hay nợ khó đòi là các khoản nợ dưới chuẩn, có thể quá hạn và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của chủ nợ, điều này thường xảy ra khi các con nợ đã tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản. Nợ xấu gồm gồm các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên thường quá ba tháng căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng để hạch toán các khoản vay vào các nhóm thích hợp. Nợ xấu vi phạm đặc trưng của tín dụng là tính thời hạn và tính hoàn trả đầy đủ, sau đó nó đã góp phần gây mất lòng tin của cán bộ tín dụng với khách hàng vay vốn.
Tuy việc phát sinh nợ xấu là không thể tránh khỏi, là một rủi ro tất yếu của tín dụng nhưng nếu xảy ra trường hợp nợ xấu quá cao sẽ dẫn đến tình trạng đọng vốn của ngân hàng làm cho việc thanh khoản của ngân hàng trở nên khó khăn. Nghiêm trọng hơn nữa, việc bùng phát nợ xấu quá nhiều, không thể kiểm soát được có thể dẫn đến việc ngân hàng bị phá sản. Do đó, việc quản lý tín dụng cũng như việc kiểm soát, ngăn ngừa và hạn chế nợ xấu là một công tác hết sức quan trọng tại Ngân hàng thương mại.
1.3.2. Các tiêu chí xác định nợ xấu tại Ngân hàng thương mại
1.3.2.1. Nhóm nợ xấu phát sinh từ phía khách hàng
Dấu hiệu phát sinh từ phía khách hàng bao gồm hai nhóm chính thể hiện trong mối quan hệ giữa khách hàng với Ngân hàng và phương thức quản lý, tình hình tài chính, hoạt động của khách hàng.
giữa khác hàng với Ngân hàng như:
- Khách hàng nợ tìm mọi cách để lần tránh, không cho tiếp xúc liên lạc được hoặc rất nhiều lần hứa và cam kết nhưng không thanh toán.
- Khách hàng gây khó khăn cho Ngân hàng trong quá trình kiểm tra theo định kỳ hoặc đột xuất. Doanh nghiệp cố trì hoãn gửi các báo cáo tài chính theo yêu cầu hoặc không có các báo cáo về lưu chuyển tiền tệ mà không có sự giải thích minh bạch, thuyết phục.
- Đề nghị gia hạn, điều chỉnh định kỳ hạn nợ nhiều lần không rõ lý do hoặc thiếu các căn cứ thuyết phục mang tính khách quan về việc gia hạn hay điều chỉnh kỳ hạn nợ
- Có sự sút giảm bất thường số dư tài khoản tiền gửi mở tại Ngân hàng; xuất hiện những thay đổi bất thường ngoài dự kiến và không giải thích được trong tốc độ và tổng mức lưu chuyển tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng.
- Mức độ vay thường xuyên gia tăng, yêu cầu vay các khoản vượt quá nhu
cầu dự kiến.Chấp nhận sử dụng các nguồn vốn vay với giá cao với mọi điều kiện.
- Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút so với định giá khi cho vay. Có dấu hiệu tài sản đã cho người khác thuê, bán, trao đổi hoặc đã biến mất hoặc không còn tồn tại.
Thứ hai: Xuất hiện các dấu hiệu bất thường liên quan tới phương pháp quản lý
Những dấu hiệu này tác động trực tiếp tới chất lượng khoản tín dụng nhưng với tốc độ chậm hơn. Chúng không dễ nhận diện nếu thiếu sự quản lý chặt chẽ của cán bộ tín dụng, bao gồm:
- Có chênh lệch lớn giữa doanh thu hay dòng tiền thực tế so với mức dự
kiến khi khách hàng đề nghị cấp tín dụng. Những thay đổi bất lợi trong cơ cấu vốn, tỷ lệ thanh toán hay mức độ hoạt động của khách hàng
biến trong chi phí quảng cáo, tập trung quá nhiều chi phí để gây ấn tuợng nhu thiết bị văn phòng hiện đại, phuơng tiện giao thông đắt tiền....
- Thay đối thuờng xuyên tổ chức của ban điều hành. Xuất hiện mâu thuẫn trong quản trị điều hành, tranh chấp trong quá trình quản lý.
- Do áp lực nội bộ, doanh nghiệp phải tung ra thị truờng các sản phẩm, dịch vụ quá sớm khi các sản phẩm chua đạt đuợc các điều kiện cần thiết hoặc đặt ra những hạn mức thời gian, doanh số không hợp lý
- Thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh bất ngờ xảy ra và có ảnh huởng đến lĩnh vực kinh doanh của khách hàng.
1.3.2.2. Nhóm các dấu hiệu phát sinh từ phía ngân hàng
Rủi ro có thể phát sinh từ phía khách hàng nhung cũng có thể là bắt nguồn từ phía Ngân hàng. Nếu là rủi ro do Ngân hàng gây ra thì ta có thể nhận thấy thông qua một số các dấu hiệu nhu sau:
- Có sự đánh giá và phân loại không chính xác về mức độ rủi ro của khách hàng.
- Cấp tín dụng dựa trên các cam kết không chắc chắn và thiếu tính đảm bảo của khách hàng về việc duy trì một khoản tiền lớn hoặc các lợi ích do khách hàng đem lại từ khoản tín dụng đuợc cấp.
- Tốc độ tăng truởng tín dụng quá nhanh, vuợt qua khả năng và năng lực kiểm soát của Ngân hàng.
- Cho vay dựa trên các sự kiện bất thuờng có thể xảy ra chẳng hạn nhu sáp
nhập, thay đổi địa vị pháp lý từ chi nhánh lên công ty con hạch toán độc lập... - Soạn thảo các điều kiện ràng buộc trong hợp đồng tín dụng mập mờ, không rõ ràng, không rõ lịch hoàn trả đối với từng khoản vay; cán bộ tín dụng cố ý thoả hiệp các nguyên tắc tín dụng với khách hàng mặc dù biết có rủi ro tiềm ẩn, hồ sơ còn thiếu về mặt pháp lý để chứng minh cho khoản nợ là phù hợp, thiếu hóa đơn, chứng từ.
- Cung cấp tín dụng với khối lượng lớn cho các khách hàng không thuộc phân đoạn ưu tiên
- Có khuynh hướng cạnh tranh thái quá: giảm thấp lãi suất hoặc phí dịch vụ hay giữ chân khách hàng bằng các khoản tín dụng mới để họ không quan hệ với tổ chức tín dụng khác...
1.3.3. Nguyên nhân dẫn đến phát sinh nợ xấu trong NHTM
1.3.3.1. Nguyên nhân từ phía Ngân hàng thương mại
a/Vấn đề lựa chọn khách hàng trước khi vay:
Ngân hàng quyết định cho vay dựa trên các hợp đồng tín dụng, một số thông tin xác minh về khách hàng bằng báo cáo thẩm định của cán bộ tín dụng, phương án kinh doanh do khách hàng đưa ra cho ngân hàng. Nhưng bên cạnh đó, vì nhiều lý do khác nhau mà ngân hàng không thể nắm bắt được toàn bộ thông tin của khách hàng hoặc nắm bắt thông tin sai lệch dẫn đến việc đánh giá khách hàng của ngân hàng là không chuẩn xác. Từ đó dẫn tới nguy cơ rủi ro không nhỏ về nợ xấu.
Vấn đề này có thể xảy ra khi gặp các lý do như sau:
- Chất lượng thông tin tín dụng thấp: Các nguồn thông tin của ngân hàng có thể còn hạn chế, kém chính xác dẫn đến sự sai lệch về thông tin của khách hàng
- Trình độ của cán bộ tín dụng còn hạn chế: Do sự yếu kém về chuyên môn của cán bộ dẫn đến không có khả năng nhận diện rủi ro, khi đánh giá phương án kinh doanh của khách hàng thì không phân tích được về phương án kinh doanh cũng như khả năng thu hồi vốn của khách hàng dẫn đến rủi ro khi khách hàng kinh doanh không thành công, thua lỗ.
- Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng chưa cao: Vấn đề đạo đức luôn là một vấn đề nổi cộm trong tất cả mọi ngành nghề nói chung và ngành ngân hàng nói riêng. Với tình hình kinh tế hiện tại cùng với việc ngân hàng luôn
đặt nặng chỉ tiêu lợi nhuận dẫn đến việc áp chỉ tiêu cao sẽ không tránh khỏi việc
tăng truởng tín dụng nóng cùng với việc không giữ vững đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng dẫn đến việc thẩm định khách hàng không kỹ, “ vẽ” dự án khống cho khách hàng, đánh giá tài sản cao hơn mặt bằng chung,.. để vừa đạt chỉ
tiêu kế hoạch vừa kiếm thêm đuợc thu nhập cho bản thân.
- Việc kiểm soát công tác cho vay chua đuợc tốt: Theo quy trình vay vốn trong ngân hàng cần phải thông qua rất nhiều buớc, từ việc thẩm định khách hàng của cán bộ tín dụng đến việc phê duyệt thông qua các cấp lãnh đạo tốn rât nhiều thời gian nhung bên cạnh đó thì việc kiểm soát này đôi khi chua thực sự tốt dẫn đến việc đánh giá sai về khả năng sử dụng vốn và khả năng trả nợ của khách hàng.
b/Vấn đề kiểm tra kiểm soát sau vay:
- Kiểm tra kiểm soát sau vay đóng vai trò vô cùng quan trọng trong việc kiểm soát quá sử dụng vốn và đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Nếu khâu kiểm tra kiểm soát này không đuợc thực hiện một cách nghiêm túc và đều đặn thì sẽ dẫn đến việc không kiểm soát đuợc nguồn trả nợ của khách hàng. Điều này một phần do yếu tố tâm lý ngại phiền hà cho khách hàng của số đông cán bộ tín dụng nói riêng và cán bộ ngân hàng nói chung .
c/ Các vấn đề khác:
- Các NHTM quá chú trọng vào mục tiêu lợi nhuận, gây nên tình trạng tăng truởng tín dụng nóng. Việc chạy đua lãi suất huy động đẩy lãi suất cho vay lên cao, gây ra tâm lý thờ ơ của các doanh nghiệp mạnh khi họ có thể sử dụng nguồn vốn khác rẻ hơn. Các khách hàng còn lại đuợc đua vào diện nghi vấn về khả năng quản lý, kinh doanh để trả nợ cho Ngân hàng.
- “ Để quá nhiều trứng vào trong một giỏ”: Các khoản cho vay của Ngân hàng tập trung vào những lĩnh vực có độ rủi ro cao, khiến cho danh mục nợ vay thiếu đi sự da dạng; từ đó, khả năng phân tán rủi ro của Ngân hàng sẽ
giảm đi. Công tác quản lý và đánh giá tài sản đảm bảo kém.
- Hiệu quả của quản trị kém, các chính sách tín dụng đặt ra không hợp lý, không kịp thời hoặc không theo kịp với thực tế. Hệ thống truyền tải thông tin còn chậm, chua hoàn thiện dẫn đến việc thẩm định, phân tích bị sai lệch, đánh giá sai về khả năng trả nợ của khách hàng và xu huớng phát triển của kinh tế
- Quy trình cấp tín dụng không hợp lý: vi phạm quy tắc bốn mắt, cán bộ
tín dụng làm việc không đúng thẩm quyền, thực hiện chua nghiêm túc hoặc chua đúng các quy định cho vay, đánh giá sai về khả năng sử dụng vốn và khả năng trả nợ của khách hàng.
- Hiệu quả của công tác tổ chức, kiểm tra, giám sát nội bộ của ngân hàng còn chua chặt chẽ, kém hoàn thiện và chua độc lập, chua thực hiện đúng chức năng,nhiệm vụ hoặc cố tình sai phạm.
- Chua có sự ràng buộc nghiêm khắc về trách nhiệm đối với nguời thực hiện công tác tín dụng, chế tài xử phạt chua nghiêm hoặc kém minh bạch.
1.3.3.2. Nguyên nhân từ phía khách hàng
a/Nguyên nhân chủ quan:
- Khả năng sản xuất kinh doanh của khách hàng còn hạn chế, sử dụng vốn vay một cách không hợp lý dẫn đến việc kinh doanh không hiệu quả, không thể thúc đẩy hoạt động kinh doanh của khách hàng dẫn đến khó khăn trong việc trả nợ ngân hàng.
- Khách hàng thiếu thiện chí trả nợ, cố ý không cung cấp đầy đủ hoặc có hành vi che giấu thông tin trong suốt quá trình xin cấp tín dụng và sử dụng vốn vay, thực hiện việc đi vay ở nhiều tổ chức tín dụng.
- Tình hình tài chính của khách hàng yếu kém, thiếu minh bạch trong việc xử lý các loại giấy tờ, sổ sách kế toán.
mình, sử dụng vốn sai mục đích ... nên không có khả năng thu hồi vốn. b/ Nguyên nhân khách quan:
- Khách hàng vay vốn gặp rủi ro trong việc kinh doanh của mình: thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh .. và đặc biệt là tác động của khủng hoảng kinh tế dẫn đến việc thay đổi không luờng truớc đuợc của giá cả, lạm phát, ... dẫn đến việc khó khăn trong quá trình kinh doanh và có khả năng mất vốn, không có khả năng trả nợ.
- Khách hàng gặp rủi ro trong việc mất nguồn thu nhập trả nợ: Bên cạnh việc cho vay kinh doanh thì ngân hàng còn tiến hành cho vay tiêu dùng và nguồn trả nợ chính là dựa vào nguồn thu nhập ổn định từ tiền luơng hàng tháng của khách hàng. Truờng hợp khách hàng mất việc hoặc không may tử vong có thể dẫn đến khách hàng cũng nhu người đồng trách nhiệm trả nợ mất đi nguồn thu chính và không có khả năng trả nợ.
1.3.4. Ảnh hưởng của nợ xấu đến Ngân hàng thương mại
Nợ xấu của Ngân hàng thương mại không chỉ đơn giản là ảnh hưởng đến bản thân của Ngân hàng đó mà nó còn ảnh hưởng tới cả nền kinh tế.
1.3.4.1. Đối với bản thân ngân hàng
a/Ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản: Việc nợ xấu quá nhiều khiến ngân hàng Không thu hồi đủ vốn đã bỏ ra cho vay khiến ngân hàng bị giảm lợi nhuận, thua lỗ do bị thâm hụt nguồn vốn. Từ đó có thể dẫn đến hậu quả khi đến một mức nào đó ngân hàng không thể trả tiền cho người gửi tiền khi đến hạn. Nếu trình trạng này kéo dài liên tục thì ngân hàng lâm vào trình trạng mất khả năng thanh toán
b/Giảm hiệu quả sử dụng vốn: Nợ xấu phát sinh đồng nghĩa với việc ngân hàng không thể thu hồi lại khoản vốn mà mình đã cho vay dẫn đến ngân hàng bị tồn đọng một khoản vốn “ chết”. Việc tồn đọng này khiến cho ngân hàng hoàn toàn có thể mất đi các cơ hội làm ăn khác có thể mang lại lợi nhuận
cho ngân hàng. Vì một khoản vốn bị ứ đọng nên ngân hàng không thể sử dụng vốn của mình một cách tối đa gây giảm hiệu quả sử dụng vốn.
c/Giảm lợi nhuận: Nguồn thu nhập chủ yếu của ngân hàng đến từ việc thu khoản tiền chênh lệch giữa lãi suất tiền vay và lãi suất tiền gửi. Việc nợ xấu phát sinh đồng nghĩa với việc ngân hàng không thể thu đuợc lãi vay từ khoản vốn đó mà vẫn phải trả lãi tiền gửi. Điều này sẽ làm ảnh huởng không