Vấn đề rủi ro và quản trị rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của các tổ chức tín dụng Việt Nam hiện nay đã trở nên bức thiết. Quản trị rủi ro là cách thức tốt nhất mà tất cả các chủ thể kinh doanh cần thực hiện để không bị mất vốn đầu tư. Để QTRR hiệu quả các ngân hàng cần xây dựng hợp lý các vấn đề về chính sách QTRR, khẩu vị rủi ro, bộ máy tổ chức QTRR và Đo lường rủi ro hiệu quả.
1.2.4.1. Các ngân hàng có một chính sách Quản trị rủi ro tín dụng minh
bạch và
hiệu quả
Chính sách quản trị rủi ro tín dụng là một nội dung trong chính sách tín dụng chung của ngân hàng. Các ngân hàng cần có một chính sách quản trị rủi ro tín dụng hợp lý sẽ giúp cho công tác quản trị rủi ro tín dụng trở nên hiệu quả. Chính sách quản trị RRTD có thể hiểu là một chuơng trình, kế hoạch mang tính chất dài hạn về quản trị RRTD với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trên cơ sở rủi ro đuợc kiểm soát ở mức độ ngân hàng có thể chấp nhận.
Những nội dung cơ bản trong chính sách quản lý rủi ro tín dụng gồm có: + Chính sách giới hạn hoặc hạn chế cấp tín dụng. Trong từng ngân hàng luôn có những quy định về giới hạn cấp tín dụng, những giới hạn này có thể hình thành do quy định của pháp luật, hoặc của cơ quan giám sát ngân hàng từng nuớc, hoặc cũng có thể do chính ngân hàng đặt ra. Mục đích là nhằm giảm thiểu sự tập trung trên danh mục cấp tín dụng, tránh dồn vốn cho một số ít đối tuợng, gây bất lợi cho ngân hàng.
+ Chính sách phân tán rủi ro thông qua đa dạng hóa lĩnh vực, ngành nghề kinh tế, khu vực địa lý... Một mặt, chính sách đa dạng hóa là cụ thể hóa nguyên tắc phân tán rủi ro theo đối tuợng đuợc cấp tín dụng, mặt khác thể hiện thị truờng mục tiêu mà ngân hàng đang muốn huớng tới, phù hợp với năng lực kiểm soát rủi ro của ngân hàng.
+ Chính sách đảm bảo an toàn cho quá trình cấp tín dụng, thông qua quy định về lãi suất tiền vay, quy định tài sản bảo đảm nợ vay, quy định về vốn đối ứng trong từng dự án, từng phuơng án vay vốn. Những quy định này có tính chất định huớng cho quá trình thực hiện cấp tín dụng tại ngân hàng.
+ Chính sách trích lập quỹ dự phòng tổn thất trong kinh doanh tín dụng. Tổn thất tín dụng mà ngân hàng gặp phải có thể là loại uớc tính đuợc (Expected Loss) hoặc
Tính số vốn tự có cần thiết để trang trải cho tổn thất không dự tính được. Những nội dung liên quan đến dự phòng tổn thất phải được đề cập đến trong chính sách quản lý rủi ro tín dụng của các ngân hàng.
Trong bối cảnh hiện nay, các NHTM Việt Nam cũng cần hoàn thiện chính sách quản lý RRTD của đơn vị mình. Mục tiêu của chính sách quản lý RRTD là xác đinh rõ nội dung cần thực hiện để hạn chế và kiểm soát rủi ro. Trong chính sách này, cần quy định rõ những bộ phận và cá nhân chịu trách nhiệm về các quyết định quản trị rủi ro, quy định việc xây dựng mô hình quản trị rủi ro, thiết lập hệ thống đo lường rủi ro một cách toàn diện, đồng thời đánh giá được tác động của các nguyên nhân gây ra RRTD như rủi ro cá biệt và rủi ro hệ thống.
1.2.4.2. Ngân hàng cần có tuyên bố về khẩu vị rủi ro tín dụng cụ thể
Các ngân hàng cần xây dựng được khẩu vị rủi ro tín dụng rõ ràng. Khẩu vị rủi ro của nhà quản trị ngân hàng có thể được hiểu là quan điểm về rủi ro và mức độ chấp nhận rủi ro đi liền với lợi nhuận, và đó chính là sự đánh đổi. Mỗi một ngân hàng có một khả năng chịu đựng rủi ro khác nhau, điều này tùy thuộc vào quy mô vốn tự có, năng lực quản trị, cơ sở vật chất kỹ thuật và một số yếu tố nội lực khác nhau của ngân hàng. Vì vậy, cùng với việc hoạch định chiến lược kinh doanh, các nhà quản trị ngân hàng quyết định khẩu vị rủi ro dựa trên khả năng chịu đựng rủi ro của ngân hàng mình, để đảm bảo các chính sách sau đó sẽ được thiết kế phù hợp với khả năng này. Qua phân tích trên ta có thể thấy, khẩu vị rủi ro của nhà quản trị ngân hàng có tác động vô cùng quan trọng đối với công tác quản trị rủi ro của ngân hàng. Khẩu vị rủi ro phù hợp với quy mô vốn và khả năng chấp nhận rủi ro của ngân hàng sẽ giúp ngân hàng tránh được tình trạng phát triển tín dụng vượt quá khả năng kiểm soát của mình dẫn đến những rủi ro mất vốn nghiêm trọng, không chỉ ảnh hưởng tới sự phát triển mà còn có khả năng làm sụp đổ cả một hệ thống ngân hàng.
Theo quan điểm Basel II, Chiến lược RRTD phải phản ánh được khẩu vị RRTD đã xác định trong từng giai đoạn, Hội đồng quản trị (HĐQT) phải là người chịu trách nhiệm cuối cùng phê duyệt Chiến lược và khẩu vị RRTD. Đồng thời, chiến lược và khẩu vị RRTD phải được đánh giá lại theo định kỳ hoặc khi có các
yếu tố tác động làm thay đổi chiến lược và khẩu vị RRTD. Ngoài ra chiến lược và khẩu vị RRTD phải được truyền đạt trong toàn hệ thống ngân hàng và am hiểu đến từng nhân viên.
1.2.4.3. Ngân hàng cần xây dựng được bộ máy Quản trị rủi ro tín dụng theo đúng
thông lệ
Các ngân hàng cần xây dựng được bộ máy quản trị rủi ro tín dụng theo đúng yêu cầu của Basel II. Tổ chức Bộ máy quản trị RRTD là cách thức tổ chức, sắp xếp các
bộ phận chức năng của hệ thống quản trị RRTD của một NHTM theo những nguyên tắc nhất định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu
quản trị RRTD ngân hàng đã lựa chọn.
Việc thiết lập bộ máy quản trị RRTD thực chất là gắn các cá nhân, các bộ phận trong bộ máy quản trị RRTD với chức năng, quyền hạn và trách nhiệm nhất định nhằm đạt mục tiêu quản trị đã xác định. Vì vậy tổ chức bộ máy quản trị RRTD là cơ sở để thực thi quản trị RRTD.
Theo Ủy ban Basel, mỗi bộ phận chức năng trong bộ máy quản trị RRTD đều đảm nhận vai trò kiểm soát RRTD ở những khía cạnh khác nhau. Vì vậy, để kiểm soát RRTD khách quan và hiệu quả, việc tổ chức bộ máy quản trị RRTD cần tránh sự trùng lặp về chức năng, xung đột lợi ích giữa các bộ phận kiểm soát. Cùng với bộ ‘ ‘17 nguyên tắc quản trị RRTD”, Trụ cột 1 và 2 đã thêm 1 bước cụ thể hóa các chức năng kiểm soát RRTD. Theo đó, bộ máy quản trị RRTD cần đảm bảo sự độc lập giữa chức năng điều hành và chức năng giám sát, giữa chức năng kinh doanh và chức năng đánh giá lại tín dụng, giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản lý RRTD và chức năng kiểm toán nội bộ.
1.2.4.4. Ngân hàng cần xây dựng được các mô hình đo lường rủi ro tín
dụng phù
hợp và đảm bảo tính thuyết phục
sử dụng kết quả xếp hạng tín dụng của các tổ chức xếp hạng tín dụng độc lập. Theo Basel II, NHTM chỉ được phép sử dụng kết quả xếp hạng bên ngoài của các tổ chức độc lập được cơ quan giám sát ngân hàng thừa nhận và NHTM phải công khai thông tin về tổ chức xếp hạng mà họ sử dụng cũng như trọng số rủi ro gắn với từng hạng đánh giá của tổ chức xếp hạng đó.
Theo phương pháp này, các tài sản ‘ ‘ có” được phân loại theo 2 chiều. Chiều
dọc -
theo loại khách hàng bao gồm: Chính phủ, Cơ quan nhà nước, Ngân hàng phát triển đa
quốc gia, ngân hàng, công ty chứng khoán, Doanh nghiệp, danh mục bán lẻ (cá nhân,
doanh nghiệp nhỏ...) và các đối tượng khác. Chiều ngang - theo hạng tín nhiệm được cung cấp bởi tổ chức xếp hạng bên ngoài. Tính mức vốn cho rủi ro: Hệ số rủi ro mỗi khoản tín dụng được xác định cụ thể căn cứ vào nhóm khách hàng và hạng của khách
hàng. Giá trị ròng các khoản tín dụng được điều chỉnh theo giá trị TSBĐ.
- Phương pháp tiếp cận dựa trên xếp hạng nội bộ (IRB)
Theo các điều khoản của Hiệp ước Basel II, các NHTM được chấp thuận sử dụng phương pháp đánh giá RRTD dựa trên xếp hạng nội bộ (Internal Rating Based - IRB). Phương pháp này cho phép tự bản thân các ngân hàng đánh giá các thành phần rủi ro và mức độ rủi ro của danh mục tài sản có của mình để xác định mức vốn tín dụng an toàn tối thiểu. Theo đó, các thành phần rủi ro bao gồm:
■ Xác suất không trả được nợ (PD - Probability of default): Đo lường khả năng xảy ra RRTD tương ứng trong một khoảng thời gian, thường là một năm.
■ Tỷ trọng tổn thất ước tính (LGD - Loss given default): Những thiệt hại trên cơ sở việc vỡ nợ của KH, thông thường được mô tả bằng một tỷ lệ phần trăm trên
giá trị danh nghĩa của khoản nợ.
mang lại cho ngân hàng nhiều ứng dụng, không đơn thuần chỉ giúp ngân hàng xác định chính xác hơn hệ số an toàn vốn tối thiểu trong mối quan hệ giữa vốn tự có với RRTD. Cụ thể, việc xác định đuợc tổn thất uớc tính của một khoản vay sẽ giúp ngân hàng xác định chính xác giá trị khoản vay, nâng cao chất luợng giám sát và xếp hạng KH sau khi cho vay, tăng cuờng khả năng quản trị nhân lực, đồng thời sử dụng hiệu quả hơn Quỹ dự phòng RRTD.