Việc quản lý nợ xấu được tiến hành theo một trình tự nhất định bao gồm những nội dụng sau:
(i) Nhận biết và phân loại nợ xấu (ii) Đo lường nợ xấu
(iii) Ngăn ngừa nợ xấu (iv) Xử lý nợ xấu
1.2.3.1. Nhận biết và phân loại nợ xấu
a. Nhận biết nợ xấu
Nhận biết là bước đầu tiên trong quá trình quản lý nợ xấu ngân hàng, mà trong đó, NHTM sẽ căn cứ vào một số tiêu thức nhất định để nhận diện hoặc xác định khoản nợ đó có phải nợ xấu hay không. Một số tiêu chí thường được các NHTM Việt Nam sử dụng để nhận biết nợ xấu là:
V Nhóm các dấu hiệu liên quan đến nghĩa vụ với ngân hàng
Nhóm nợ Phương pháp định lượng________________ Phương pháp định tính_____ Nhóm 1
Nợ đủ tiêu chuẩn______
Nợ trong hạn, hoặc quá hạn dưới 10 ngày Có khả năng thu hồi đủ cả nợ gốc và lãi
19
hàng không muốn trả nợ do việc tiêu thụ hàng, thu hồi công nợ chậm hơn dự tính.
- Thanh toán tiền vay không đúng kế hoạch: Khách hàng liên tục trả nợ không đúng hạn hay liên tục yêu cầu gia hạn nợ.
- Các số liệu và tài liệu cần thiết cung cấp cho ngân hàng không đuợc kê khai chính xác và nộp không theo kế hoạch: các tài liệu cần nộp cho Ngân hàng nhu các BCTC liên tục bị trì hoãn một cách bất thuờng. Số liệu kê khai hay số liệu về doanh thu và dòng tiền thực tế bị nghi ngờ là có sự chênh lệch khá lớn so với mức dự kiến khi khách hàng xin vay.
- Tài sản đảm bảo không đủ tiêu chuẩn, giá trị TSĐB thấp hơn so với khi định giá cho vay. Có dấu hiệu đã cho nguời khác thuê, đã bán hay trao đổi, bị mất...
S Nhóm các dấu hiệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của khách hàng
- Những thay đổi trong cơ cấu vốn của khách hàng, khả năng thanh khoản
- Hoạt động kinh doanh của khách hàng thua lỗ trong một hay nhiều năm liên tục, đặc biệt thể hiện qua các chỉ số ROA, ROE hay EBIT.
- Những thay đổi bất thuờng ngoài dự kiến và không giải thích đuợc trong số du tiền gửi của khách hàng.
- Thị giá cổ phiếu trên thị truờng có những thay đổi bất thuờng theo huớng bất lợi cho doanh nghiệp.
- Sự thay đổi thuờng xuyên về tổ chức ban lãnh đạo doanh nghiệp; có những bất đồng và mâu thuẫn trong ban lãnh đạo, tranh chấp trong quá trình quản lý.
b. Phân loại nợ xấu
Song song với việc nhận biết, các ngân hàng tiến hành phân loại nợ theo các mức độ rủi ro từ thấp đến cao. Hệ thống quy định của Việt Nam xác định nợ xấu dựa trên Thông tu 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 có hiệu lực từ ngày 01/6/2013 và Thông tu 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 về việc sửa đổi bổ sung một số điều của thông tu số 02, đuợc đánh giá là sẽ giúp cho NHNN thực hiện xác định cũng nhu giám sát nợ xấu hệ thống ngân hàng tốt hơn. So với phuơng pháp phân loại nợ cũ, trong Thông tu 02 có ba điểm thay đổi lớn:
Một là, phạm vi xác định, phân loại nợ, trích lập DPRR đuợc mở rộng thêm 20
các tài sản như các khoản cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng, tiền mua và ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp, ủy thác cấp tín dụng, tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) tại các TCTD;
Hai là, thay đổi về mặt phương pháp, các TCTD thực hiện xác định, phân loại nợ phải sử dụng đồng thời, thống nhất cả phương pháp định lượng và định tính.
Ba là, các TCTD ngoài việc tự phân loại nợ còn phải sử dụng kết quả phân loại của Trung tâm Thông tin Tín dụng NHNN (CIC) cung cấp để điều chỉnh theo hướng nếu mức độ rủi ro do TCTD phân loại thấp hơn của CIC thì phải sử dụng kết quả của CIC. Với Thông tư mới này, NHNN đã quyết tâm trong việc công khai, minh bạch, nâng cao chất lượng cung cấp thông tin để có được sự thống nhất trong số liệu báo cáo nợ xấu và phản ánh chính xác thực trạng này tại Việt Nam.
Như vậy, theo như Thông tư số 02/2013/TT-NHNN và Thông tư 09/2014/TT- NHNN ngày 18/03/2014 về việc sửa đổi bổ sung một số điều của thông tư số 02 thì Nợ xấu được xác định dựa trên cả hai yếu tố thời hạn nợ và khả năng thu hồi. Nợ
xấu là nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5, cụ thể:
Nhóm 2
Nợ cần chú J___________
Quá hạn từ 10-90 ngày
Nợ điều chỉnh hạn trả nợ lần đầu Có khả năng thu hồi đầy đủcả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng trả nợ
Nhóm 3
Nợ dưới tiêu chuẩn
Quá hạn từ 91-180 ngày; Nợ gia hạn nợ lần đầu;
Miễn hoặc giảm lãi______________________
Không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. có khả năng tổn thất .___________ Nhóm 4 Nợ nghi ngờ Quá hạn từ 181-360 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, nhưng lại tiếp tục quá hạn dưới 90 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai...
Có khả năng tổn thất cao
Nhóm 5
Nợ có khả năng mất vốn
Nợ quá hạn trên 360 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, nhưng lại
tiếp tục quá hạn từ 90 ngày trở lên; Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai nhưng lại quá hạn;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên___________________________________
Không còn khả năng thu hồi, mất vốn
Loại TSĐB LGD tối thiểu
Tài sản tài chính đủ tiêu chuẩn 0%
Khoản phải thu 35%
21
1.2.3.2. Đo lường nợ xấu
Sau khi nhận biết nợ xấu, các NHTM sẽ tiến hành đo luờng, uớc luợng xác suất vỡ nợ và tổn thất mà khoản nợ xấu đó gây ra. Nếu các NHTM có thể uớc luợng xác suất vỡ nợ tức là ngân hàng đã đo luờng đuợc nợ xấu theo phuơng pháp định luợng. Còn nếu chỉ dự đoán, nhung không uớc luợng xác suất xảy ra tổn thất thì ngân hàng mới chỉ đo luờng theo phuơng pháp định tính.
Trong phuơng pháp đo luờng rủi ro định luợng, theo các điều khoản của hiệp uớc Basel II, các NHTM đuợc chấp thuận sử dụng phuơng pháp dựa trên xếp hạng nội bộ cơ bản (Foundation Internal Ratings Based - F-IRB) để đánh giá và đo luờng RRTD (xem Phụ lục 1). Để đo luờng nợ xấu, ngân hàng cần thực hiện hai nội dung công việc chính sau:
S Bước 1: Xác định giá trị tài sản “Có” rủi ro tín dụng
S Tiến hành phân loại tài sản “Có” theo các nhóm khách hàng:
S Xác định giá trị của các cấu phần rủi ro, bao gồm:
(1) Xác suất vỡ nợ (PD — Probability of Default): Đo luờng khả năng xảy ra RRTD tuơng ứng trong một khoảng thời gian (thuờng là một năm).
PD sẽ là một hàm của:Hạng tín dụng của khách hàng, thời hạn của khoản vay, kế hoạch trả nợ, chu kỳ kinh tế.
(2) Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ (EAD — Exposure At Default).
EAD sẽ phụ thuộc vào:Loại hình tín dụng, hạn mức tín dụng, kế hoạch trả nợ của khách hàng và kỳ hạn khoản vay.
(3) Tổn thất do vỡ nợ (LGD - Loss Given Default): Những tổn thất phát sinh trên cơ sở vỡ nợ của khách hàng, đuợc mô tả bằng một tỷ lệ phần trăm trên giá trị danh nghĩa của khoản cho vay. Các ngân hàng phải uớc tính phần LGD này cho các khoản phải đòi đối với mỗi khách hàng.
LGD là một hàm của:Giá trị của TSĐB, các tài sản có giá trị khác có thể dùng để trả nợ của khách hàng, thời điểm vỡ nợ, chu kỳ kinh tế, chính sách phục hồi nội bộ của khách hàng.
22
CRE/RRE 35%
(4) Kỳ đáo hạn hiệu dụng (M — effective Maturity): Khi các ngân hàng sử dụng phương pháp IRB cơ bản thì M sẽ là 2.5 năm (trừ các giao dịch repo với M chỉ là 6 tháng). Cơ quan giám sát quốc gia có thể lựa chọn mức yêu cầu trong phạm vi quyền hạn của mình để đo lường M. Tuy nhiên, M không được lớn hơn 5 năm.
S Tính toán giá trị tài sản “Có” rủi ro theo công thức mà Basel II quy định.
S Bước 2: Điều chỉnh giá trị vốn tự có dựa trên phần chênh lệch giữa tổng giá trị tổnthất dự kiến (EL) và tổng dự phòng rủi ro tín dụng
S Để xác định tổng giá trị tổn thất dự kiến, ngân hàng phải cộng dồn giá trị tổn thất dự kiến của tất cả các khoản cho vay thuộc các nhóm rủi ro khác nhau trong đó:
- Đối với các khoản cho vay bình thường: EL = PD x LGD
- Đối với các khoản cho vay có vấn đề, ngân hàng phải sử dụng ước lượng tổn thất về giá trị tổn thất dự kiến. Trong đó, EL của các khoản cho vay đặc biệt bằng tích số của 8% với hệ số rủi ro tương ứng của khoản vay và EAD.
S Xác định tổng giá trị dự phòng RRTD bằng tổng tất cả các loại dự phòng
S So sánh với tổng tổn thất dự kiến EL và tổng giá trị dự phòng RRTD, và điều chỉnh trực tiếp vào giá trị vốn tự có phần chênh lệch của hai giá trị này
Phương pháp F-IRB sẽ dựa trên việc đo lường những thiệt hại không mong đợi (UL - Unexpected Losses) và các thiệt hại dự đoán được trước (EL - Expected Losses). Hàm hệ số rủi ro được sử dụng làm cơ sở tính toán như cầu vốn cần thiết cho các thiệt hại không mong đợi (UL). Phần thiệt hại có thể nhận biết trước (EL) sẽ được xem xét riêng.
23
Sơ đồ 1.1. Mối quan hệ của EL, UL
Tan suất Vựng đậm = 1 - độ tin cậy
Tỳ lệ lỗ tiềm năng
EL: bù đảp bằng UL: bù đắp bang UL: không được Dự phòng RR TD vốn tự có bù đảp
Trong phương pháp F-IRB, độ tin cậy yêu cầu là 99,9%, nghĩa là có 0,1% xác suất vốn tự có của ngân hàng sẽ không đủ bù đắp tổn thất ngoài dự kiến (UL) và lúc này ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán.
Mặc dù, việc tính toán nhu cầu vốn tối thiểu chỉ nhằm bù đắp cho UL, nhưng các ngân hàng cũng phải tự xử lý để bù đắp EL dựa trên cơ sở tương tự, bao gồm chính sách giá, dự phòng và xử lý loại bỏ hoàn toàn.
1.2.3.3. Ngăn ngừa nợ xấu
Khi đã đo lường được mức độ tổn thất của các khoản nợ, các ngân hàng tiến hành các phương pháp ngăn ngừa nợ xấu. Sau đây là một số biện pháp:
J Xây dựng và thực hiện tốt chính sách tín dụng
Trước tiên, để có thể ngăn chặn nợ xấu phát sinh ngay từ đầu thì việc xây dựng một chính sách tín dụng (CSTD) phù hợp và áp dụng chúng đối với từng món vay, từng danh mục nợ vay là điều cần thiết.
CSTD là hệ thống các chủ trương, định hướng quy định chi phối hoạt động tín dụng do HĐQT của Ngân hàng đưa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn để tài trợ cho các doanh nghiệp, các hộ gia đình và cá nhân trong phạm vi cho phép của những quy định của NHNN VN. CSTD xác định những giới hạn áp dụng cho các hoạt động tín dụng. Đồng thời cũng cần thiết lập môi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng.
24
CSTD được đưa ra nhằm đảm bảo rằng mỗi quyết định tín dụng đều khách quan, tuân thủ quy định của NHNN VN và phù hợp thông lệ chung của quốc tế. CSTD nêu rõ các đối tượng có thể vay vốn của Ngân hàng, phương thức quản lý các hoạt động tín dụng, những ràng buộc về tài chính, các loại sản phẩm tín dụng khác nhau do Ngân hàng cung cấp, nguồn vốn dùng để tài trợ cho các hoạt động tín dụng, phương thức quản lý danh mục cho vay, thời hạn và điều kiện áp dụng cho các loại sản phẩm tín dụng khác nhau.
Do đó, CSTD là cơ sở để các cán bộ tín dụng và nhà quản lý ra quyết định tín dụng, định hướng các danh mục đầu tư tín dụng Ngân hàng. Nếu các cán bộ tín dụng thực hiện tốt CSTD thì nợ xấu sẽ được ngăn chặn đáng kể.
V Thực hiện tốt quy trình quản lý tín dụng
Phòng ngừa rủi ro thông qua việc thực hiện tốt quy trình quản lý tín dụng nhằm tránh các khoản nợ xấu bằng cách từ chối cấp hạn mức tín dụng nếu thấy khách hàng có rủi ro mất khả năng thanh toán, lập dự phòng về các tổn thất liên quan đến các khoản nợ xấu dựa trên đánh giá và xem xét lại khoản vay theo định kỳ, đảm bảo mức độ đầy đủ vốn với các khoản nợ xấu để thực hiện các yêu cầu về an toàn vốn theo quy định của pháp luật.
Bản thân hoạt động tín dụng đã luôn tiềm ẩn rủi ro, chính vì vậy, các Ngân hàng khi xem xét cho vay đều phải thực hiện nghiêm ngặt quy trình quản lý tín dụng: từ khâu thẩm định, giải ngân cho vay đến các khâu kiểm tra trước và sau khi cho vay. Điều này sẽ giúp cho ngân hàng tránh được rủi ro các khoản nợ xấu phát sinh, phát hiện và chấn chỉnh kịp thời các sai phạm và các thiếu sót trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Quy trình quản lý tín dụng cần phải được thực hiện nghiêm ngặt ở tất cả các khâu thì Ngân hàng mới có thể phòng ngừa nợ xấu phát sinh một cách hiệu quả nhất.
V Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng
Ngân hàng cần phải thực hiện thẩm định đối với dự án vay, khách hàng vay cả trước , trong và sau khi cho vay để có được cái nhìn bao quát nhất về tình hình tài chính của khách hàng ở thời điểm hiện tại, khả năng và kế hoạch hoàn trả nợ của
25
khách hàng trong tương lai . Chất lượng thẩm định càng chính xác thì càng đánh giá được đầy đủ về tình hình của khách hàng, việc phân tích đánh giá các rủi ro có thể xảy ra càng chính xác. Từ đó Ngân hàng có thể tiến hành các biện pháp ngăn chặn nợ xấu xảy ra như: hỗ trợ khách hàng hay tiến hành thu hồi nợ, chấm dứt hợp đồng tín dụng ...
J Trích lập DPRR
Sau khi phân loại nợ tương ứng với mức độ rủi ro, Ngân hàng tiến hành trích lập DPRR cho từng khoản vay. Theo thông tư 02, Dự phòng RRTD bao gồm: dự phòng cụ thể và dự phòng chung. Trong đó:
Dự phòng cụ thể: là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ quy định của thông tư 02.
Dự phòng chung: là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các TCTD khi chất lượng nợ bị suy giảm.
Dự phòng cụ thể được dùng để xử lý rủi ro ngay khi khách hàng bị phá sản, giải thể, chết hoặc mất tích ... Dự phòng cụ thể được dùng để bù đắp cho khoản vay trước, nếu khống đủ, sẽ tiến hành phát mại TSĐB, cuối cùng mới dùng đến dự phòng chung để bù đắp.
J Xây dựng hệ thống cảnh báo sớm đối với các khoản nợ xấu phát sinh
Cảnh báo sớm là việc ghi nhận, phát hiện các thông tin bất lợi của khách hàng có thể gây rủi ro phát sinh nợ xấu tại ngân hàng nhằm giám sát và áp dụng các hành động, ứng xử kịp thời, phù hợp với từng mức độ rủi ro của khách hàng.
Đối với các khoản nợ, ngay từ những khoản nợ thuộc nhóm 2 đã cần phải sớm phân tích nguyên nhân và có biện pháp tín dụng, không để kéo dài thời gian quá hạn, dễ dẫn đến nguy cơ nợ xấu. Quy chế cho vay của TCTD quy định khách hàng chỉ cần quá hạn nợ gốc và/hoặc lãi vay một ngày thôi cũng đủ để toàn bộ dư nợ gốc của hợp đồng tín dụng bị chuyển sang nợ quá hạn. Đó là chưa nói đến việc phân tích định tính về khả năng trả nợ bị suy giảm. Chính vì vậy, việc phân loại nợ phải được thực hiện tự