thống báo cáo quản trị RRLS
Trong quy trình quản lý rủi ro, một trong những yếu tố không thể tách rời đó là một hệ thống các hạn mức và văn bản hướng dẫn các hoạt động rủi ro được xây dựng cho toàn ngân hàng. OCB cần có quy định về các chính sách và thủ tục RRLS rõ ràng, thống nhất phổ biến tại hội sở. Định kỳ hàng quý cần đánh giá về chính sách quản trị RRLS.
OCB phải hoàn thiện chính sách lãi suất một cách linh hoạt và hợp lý. Theo đó, chính sách và chiến lược quản lý rủi ro lãi suất thông qua Hội đồng quản trị đảm
59
bảo Ban Giám đốc thực hiện các bước cần thiết để theo dõi và kiểm soát những rủi ro theo các chính sách và chiến lược đã được thông qua. HĐQT phải được thông báo thường xuyên về rủi ro lãi suất của ngân hàng để đánh giá hoạt động theo dõi và kiểm soát rủi ro này theo các chỉ thị hướng dẫn về các cấp độ rủi ro được chấp nhận của ngân hàng. Ngân hàng phải thiết lập và hướng dẫn chiến lược, đề ra mức chịu đựng của ngân hàng đối với rủi ro lãi suất và chỉ định các nhà điều hành cấp cao có thẩm quyền chịu trách nhiệm quản lý rủi ro này. Cần phải quy định rõ nhiệm vụ, chức năng đối với việc tính toán, theo dõi và kiểm soát rủi ro hoàn toàn độc lập với các chức năng thực hiện công việc kinh doanh, đầu tư của ngân hàng và quy định phải báo cáo trực tiếp về tình hình rủi ro lên BGĐ và HĐQT. Trên cơ sở này, ngân hàng cần ban hành rõ quy định về báo cáo tình hình rủi ro lãi suất định kỳ, trong đó quy định rõ nội dung trong báo cáo, tối thiểu phải bao gồm:
- Tóm tắt rủi ro của ngân hàng
- Các báo cáo thể hiện mức độ tuân thủ các chính sách và hạn mức.
- Kết quả thử nghiệm tình huống căng thẳng bao gồm cả các đánh giá trong trường hợp các giả định và thông số chủ chốt bị phá vỡ.
- Tóm tắt các kết quả xem xét các chính sách, thủ tục và khả năng của hệ thống đo lường rủi ro, bao gồm cả các kết quả từ kiểm toán nội bộ hoặc bên ngoài hoặc tư vấn.
Thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc giúp các cán bộ phân tích đúng thực trạng biến động thị trường, từ đó ngân hàng có thể dự đoán được sự biến động của môi trường kinh danh tác động đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình. Trên cơ sở các nguồn thông tin bên ngoài sử dụng cho việc dự báo và lượng hóa RRLS, bộ phận chịu trách nhiệm đo lường RRLS phải thường xuyên báo cáo để cung cấp thông tin cho lãnh đạo ngân hàng là những người chịu trách nhiệm về các quyết định quản lý rủi ro. Các báo cáo RRLS phải được lập thường xuyên định kỳ và trong báo cáo phải có sự đối chiếu so sánh mức rủi ro thực tế với những giới hạn rủi ro quy định trong chính sách quản lý RRLS.
Ngân hàng cũng cần ban hành hệ thống các hạn mức rủi ro lãi suất và các hướng dẫn. Hệ thống này sẽ đặt ra các giới hạn rủi ro cho toàn ngân hàng và nếu có thể thì phân bổ xuống từng bộ phận kinh doanh hay từng sản phẩm, danh mục đầu tư. Hệ thống hạn mức nhằm bảo đảm ban lãnh đạo ngân hàng luôn phải lưu ý bất kỳ sự vượt quá giới hạn cho phép nào. Từ khía cạnh lợi nhuận, ngân hàng cần xem xét các hạn mức dưới góc độ biến động của thu nhập ròng và thu nhập ròng từ lãi suất để từ đó đánh giá được đóng góp của thu nhập phi lãi suất trong trường hợp ngân hàng đang chịu rủi ro lãi suất. Các hạn mức này thể hiện mức độ biến động lợi nhuận mà ngân hàng có thể chấp nhận trong các trương hợp lãi suất biến động.