Hoạt động tín dụng của các ngân hàng thương mại luôn tồn tại rủi ro, ngân hàng không thể loại bỏ hoàn toàn các loại rủi ro này. Khi rủi ro xảy ra, ngân hàng dễ rơi vào tình trạng nợ xấu, gây ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Chính vì vậy, công tác quản lý nợ xấu của ngân hàng là việc cần thiết nhằm hạn chế tổn thất của ngân hàng do nợ xấu gây ra, mang lại hiệu quả cho hoạt động tín dụng của ngân hàng.
Quản lý nợ xấu của ngân hàng thuơng mại là quá trình xây dựng và thực thi các chiến luợc, chính sách về nợ xấu nhằm đạt đuợc các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững; trong đó tăng cuờng các biện pháp nhằm phòng ngừa nợ xấu đi kèm với các biện pháp xử lý nợ xấu đã phát sinh, từ đó nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất luợng, hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của ngân hàng.
1.2.2. Các nội dung trong công tác quản lý nợ xấu của ngân hàng
Công tác quản lý nợ xấu có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động của ngân hàng thuơng mại, đòi hỏi các ngân hàng phải thực hiện tốt từ khâu nhận biết nợ xấu đến việc theo dõi, lựa chọn các biện pháp xử lý nợ xấu phát sinh một cách hiệu quả, hợp lý nhất.
1.2.2.1. Xác định mục tiêu quản lý nợ xấu
Đây là công việc có vai trò quan trọng, mang tính định huớng đối với công tác quản lý nợ xấu của ngân hàng. Trên cơ sở phân tích tình hình kinh tế vĩ mô cũng nhu quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, khả năng tài chính của ngân hàng trong từng thời kỳ, ngân hàng sẽ xây dựng cho mình các tiêu chí trong quản lý nợ xấu nhu tỷ lệ nợ xấu trong tổng du nợ, số du nợ xấu mới phát sinh, tỷ lệ nợ xấu trong cơ cấu ngành...Dựa trên các chỉ tiêu đã xây dựng, ngân hàng sẽ lựa chọn các biện pháp xử lý nợ xấu phù hợp nhất với từng khoản nợ để đạt các mục tiêu đã đề ra.
1.2.2.2. Nhận biết nợ xấu
Đây là buớc đầu tiên trong quá trình quản lý nợ xấu của ngân hàng, trong đó NHTM sẽ căn cứ vào một số tiêu thức nhất định để nhận diện hoặc xác định khoản nợ đó có phải nợ xấu hay không. Việc xác định nợ xấu phải đuợc thực hiện thuờng xuyên hoặc đột xuất khi có những dấu hiệu bất thuờng. Khi phát hiện những dấu hiệu này, ngân hàng cần thận trọng xem xét, đánh giá lại khoản vay cũng nhu khả năng thanh toán của khách hàng để sớm
nhận biết nếu nợ xấu xảy ra, từ đó có phuơng án xử lý phù hợp, kịp thời nhất.
* Các dấu hiệu xuất hiện trong mối quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng
- Phát sinh nợ quá hạn do khách hàng không có khả năng hoàn trả hoặc không muốn hoàn trả cho ngân hàng.
- Khách hàng cố tình trì hoãn, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng mà không có sự giải thích rõ ràng và thuyết phục.
- Khách hàng có dấu hiệu thực hiện không đầy đủ các quy định trong quá trình thực hiện hợp đồng tín dụng, có hành vi vi phạm pháp luật trong quan hệ tín dụng.
- Khách hàng đề nghị gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ nhiều lần mà không rõ lý do hoặc có căn cứ thuyết phục về việc xin gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đó.
- Tài sản bảo đảm không đủ tiêu chuẩn, giá trị tài sản bị giảm sút, có dấu hiệu đã chuyển giao tài sản cho nguời khác.
* Các dấu hiệu từ hoạt động kinh doanh của khách hàng
- Có sự thay đổi lớn trong hoạt động quản lý kinh doanh của khách hàng nhu thay đổi bất ngờ về mặt nhân sự quản lý cấp cao, mở rộng đầu tu vào các lĩnh vực không phải thế mạnh, các ngành đầu tu mạo hiểm.
- Kết quả hoạt động kinh doanh không tốt, xuất hiện lỗ ròng, luu chuyển tiền tệ âm do phải bán chịu, ảnh huởng không tốt đến khả năng thanh toán của khách hàng.
- Cơ cấu vốn thay đổi theo chiều huớng xấu, trong đó tỷ lệ vốn vay quá cao gây áp lực trả nợ lớn.
- Hoạt động kinh doanh của khách hàng phụ thuộc quá nhiều vào một số đối tác lớn.
* Dấu hiệu từ phía môi trường kinh doanh
- Những thay đổi của các yếu tố kinh tế vĩ mô ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, nằm ngoài tầm kiểm soát của khách hàng.
- Các tin đồn bất lợi đối với tình hình kinh doanh của khách hàng.
- Các đối tác lớn của khách hàng có những thay đổi trong chính sách kinh doanh...
1.2.2.3. Xử lý nợ xấu
Trên cơ sở mục tiêu quản lý nợ xấu đã xây dựng, sau khi đã xác định một khoản nợ là nợ xấu, ngân hàng sẽ lựa chọn các phương pháp xử lý phù hợp, hiệu quả nhất đối với từng khoản vay, từng đối tượng khách hàng.
- Đôn đốc thu hồi nợ.
Ngân hàng phải quản lý chặt chẽ tình hình tài chính của các khách hàng có nợ xấu, tích cực đôn đốc các khoản nợ của khách hàng. Ngân hàng nên tạo điều kiện cho các khách hàng vẫn đang hoạt động kinh doanh để họ có thể hoạt động bình thường, có nguồn thu để thanh toán các khoản nợ cho ngân hàng. Tuy nhiên, các biện pháp đôn đốc nợ chỉ nên thực hiện trong một thời gian nhất định và phải kết hợp sử dụng các biện pháp khác để thu được hiệu quả cao nhất.
- Tái cơ cấu các khoản nợ, chứng khoán hóa các khoản nợ.
Đối với các khoản nợ xấu của những khách hàng mà sau khi phân tích thực trạng tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu NHTM đánh giá khách hàng tạm thời gặp khó khăn, khó có khả năng trả nợ đúng hạn theo hợp đồng tín dụng đã ký nhưng có khả năng tiếp tục duy trì và phát triển trong tương lai để thanh toán nợ gốc và lãi cho ngân hàng thì ngân hàng sẽ áp dụng biện pháp tái cơ cấu các khoản nợ cho khách hàng.
+ Cơ cấu lại thời hạn trả nợ cho khách hàng là việc NHTM thực hiện điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ cho khách hàng do NHTM đánh giá khách hàng bị suy giảm khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng thời hạn ghi trong hợp đồng tín dụng nhung NHTM có đủ cơ sở để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn đã đuợc cơ cấu lại. Cơ cấu lại thời hạn trả nợ bao gồm 2 loại: Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và gia hạn nợ.
Điều chỉnh kỳ hạn nợ: Là việc ngân hàng chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc hoặc lãi hoặc cả gốc và lãi vay trong phạm vi thời hạn cho vay đ ã thỏa thuận truớc đó trong hợp đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối cùng không thay đổi.
Gia hạn nợ: Là việc ngân hàng chấp thuận kéo dài thêm một khoảng thời gian trả nợ gốc hoặc lãi hoặc cả gốc và lãi vay, vuợt quá thời hạn cho vay đã thỏa thuận truớc đó trong hợp đồng tín dụng.
Việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ nhằm giảm bớt áp lực trả nợ gốc, lãi cho khách hàng trong điều kiện hiện tại khách hàng gặp khó khăn về tài chính, giúp khách hàng tiếp tục duy trì và phát triển hoạt động kinh doanh trong thời gian tới, vuợt qua khó khăn để tạo nguồn trả nợ cho ngân hàng, đồng thời giảm áp lực nợ xấu cho ngân hàng ở hiện tại và tuơng lai.
+ Cấp thêm vốn cho khách hàng:
Trong một vài truờng hợp, ngân hàng xem xét việc cấp thêm vốn cho khách hàng khi khách hàng chứng minh đuợc kế hoạch kinh doanh sẽ giúp khách hàng vuợt qua giai đoạn khó khăn truớc mắt và chắc chắn mang lại hiệu quả tốt. Phuơng pháp này khá mạo hiểm đối với ngân hàng, vì thế ngân hàng cần cân nhắc kỹ khi đua ra quyết định và phải có sự kiểm soát, giá m sát chặt chẽ với hoạt động kinh doanh của khách hàng.
+ Chứng khoán hóa các khoản nợ:
cổ phần đóng góp vào doanh nghiệp, ngân hàng tham gia vào việc sở hữu, điều hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Biện pháp này thường áp dụng với khách hàng đang gặp khó khăn nhưng được đánh giá là có khả năng phục hồi và phát triển tốt trong tương lai.
Nhìn chung, xử lý nợ xấu theo giải pháp tái cơ cấu các khoản nợ, chứng khoán hóa các khoản nợ được áp dụng cho các khoản nợ thuộc nhóm 3 và nhóm 4 và đối với các khách hàng được quyết định tiếp tục duy trì quan hệ kinh doanh. Để xác định được các đối tượng khách hàng này, ngân hàng cần xem xét kỹ lưỡng một số vấn đề cơ bản như:
Năng lực tài chính và hiệu quả kinh doanh của khách hàng: Đây là yếu tố quan trọng nhất để ngân hàng xác định có nên tiếp tục hoạt động kinh doanh với khách hàng hay không. Năng lực tài chính và hiệu quả kinh doanh của khách hàng được thể hiện qua quy mô vốn, quy mô tài sản, các chỉ tiêu tài chính như khả năng thanh toán của khách hàng, tổng nợ phải trả trên tổng nguồn vốn, tổng nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.. .Mặc dù khả năng trả nợ của khách hàng hiện nay đang bị suy giảm, tuy nhiên, nếu khách hàng có tiềm lực tài chính mạnh, dự án đầu tư về dài hạn có hiệu quả cao thì ngân hàng hoàn toàn có thể tin tưởng vào sự phát triển, phục hồi của doanh nghiệp cũng như khả năng trả nợ cho ngân hàng. Dựa trên kết quả phân tích các chỉ số tài chính, ngân hàng sẽ lựa chọn cho mình các khách hàng có năng lực tài chính tốt, dự án kinh doanh hiệu quả để tiếp tục duy trì quan hệ tín dụng với ngân hàng.
Lịch sử tín dụng của khách hàng: Khi đánh giá khách hàng, ngân hàng cần xem xét lại lịch sử tín dụng của khách hàng trên các phương diện: đây là khách hàng mới hay bạn hàng lâu năm của ngân hàng, khách hàng có quan hệ tín dụng với các ngân hàng nào, tình trạng các khoản vay hiện tại của khách hàng tại các ngân hàng khác ra sao, tình hình trả nợ gốc và lãi của các khoản
vay trước đây của khách hàng tại chính ngân hàng và các ngân hàng khác như thế nào.. .Thông thường, ngân hàng sẽ ưu tiên đối với các khách hàng truyền thống của ngân hàng, có lịch sử trả nợ gốc và lãi đầy đủ, đúng hạn và hiện tại không bị áp lực trả nợ quá lớn từ các ngân hàng khác.
Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh và vị thế của doanh nghiệp trong ngành: Ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp cũng ảnh hưởng nhất định đến hoạt động của doanh nghiệp, do đó cũng ảnh hưởng đến việc lựa chọn khách hàng của ngân hàng. Ngân hàng cần xem xét xem ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của khách hàng có tiềm năng phát triển hay không, sự gia nhập ngành của các doanh nghiệp mới vào ngành dễ hay khó, các sản phẩm dịch vụ thay thế trong ngành như thế nào, mức độ canh tranh trong ngành. Trên cơ sở đó, ngân hàng đánh giá vị thế của doanh nghiệp trong ngành, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp, thị phần của doanh nghiệp, từ đó đưa ra nhận định về sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Những khách hàng hoạt động trong những ngành có tiềm năng phát triển lớn, có vị thế và khả năng cạnh tranh cao sẽ có lợi thế hơn khi ngân hàng đưa ra lựa chọn giữa các doanh nghiệp.
Trình độ quản lý, uy tín của chủ doanh nghiệp: Người đứng đầu doanh nghiệp có vai trò quyết định đến xu hướng phát triển, định hướng kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là những người trực tiếp đưa ra các quyết định kinh doanh của doanh nghiệp, do đó, nếu người đứng đầu doanh nghiệp có trình độ chuyên môn cao, khả năng quản lý điều hành tốt, nhạy bén với các thông tin biến động trên thị trường thì doanh nghiệp sẽ hoạt động đúng hướng và hiệu quả hơn, ngược lại, nếu lãnh đạo doanh nghiệp có năng lực kém sẽ dễ đưa ra các quyết định, chỉ đạo sai lầm, không kịp thời, làm cho doanh nghiệp bị thiệt hại trong kinh doanh, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Bên cạnh các kiến thức chuyên môn, uy tín của chủ doanh nghiệp, khả năng ngoại
giao tốt và các mối quan hệ thân thiết với các đơn vị, tổ chức khác cũng góp phần làm nên sự tin tưởng của ngân hàng với khách hàng.
Ngoài các yếu tố trên, ngân hàng cũng cần xem xét xem tài sản bảo đảm của khách hàng có đủ đảm bảo cho khoản vay của khách hàng hay không. Đây mặc dù không phải yếu tố quyết định nhưng tài sản bảo đảm là nguồn quan trọng để ngân hàng thu hồi nợ trong trường hợp xấu xảy ra. Trường hợp tài sản bảo đảm không đủ giá trị bảo đảm cho khoản nợ, cần yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản bảo đảm để được cơ cấu lại khoản nợ.
Khi đã có quyết định tiếp tục duy trì quan hệ với đối tượng khách hàng này, khoản nợ có thể được quản lý thông qua việc giám sát chặt chẽ, nhằm đảm bảo rằng bên vay thực thi các hành động cần thiết để cải thiện tình hình của họ, và sửa chữa sai sót. Trong trường hợp khách hàng không trả được kỳ trả nợ đầu tiên đúng hạn theo thời hạn đã được cơ cấu lại, ngân hàng cần có hành động dứt khoát, yêu cầu khách hàng cần thực hiện những biện pháp cụ thể để cải thiện tình hình. Nếu khách hàng tiếp tục không có khả năng trả nợ đúng hạn ở kỳ trả nợ tiếp theo, ngân hàng cần chuyển khoản nợ vay của khách hàng sang nhóm nợ cao hơn và có những biện pháp cứng rắn như xử lý tài sản đảm bảo...để thu hồi nợ vay, giảm tổn thất cho ngân hàng.
Việc xử lý nợ xấu thông qua biện pháp tái cơ cấu các khoản nợ, tái cấu trúc doanh nghiệp thường chỉ hiệu quả khi khách hàng trung thực trong việc cung cấp các thông tin về tình hình tài chính và hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ở hiện tại và dự báo đúng khả năng phục hồi của doanh nghiệp trong tương lai, đồng thời ngân hàng cũng có những phân tích, đánh giá đúng về khả năng của doanh nghiệp để thực hiện việc gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hợp lý, phù hợp với khả năng và nguồn trả nợ của doanh nghiệp.
- Xử lý tài sản bảo đảm, yêu cầu bên bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh với khoản vay.
Đối với những khoản nợ xấu không thể áp dụng biện pháp cơ cấu lại thời hạn trả nợ, khách hàng không có khả năng phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, chây ỳ trong việc trả nợ..., ngân hàng chủ động xử lý các tài sản đảm bảo nợ vay, kể cả tài sản là bất động sản bao gồm đất đai, tài sản gắn liền với đất thuộc quyền định đoạt của ngân hàng theo các hình thức sau: Tự bán công khai trên thị truờng; bán qua Trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản; bán cho Công ty mua bán nợ. Trong truờng hợp khoản vay không đuợc thanh toán đầy đủ thì ngân hàng đuợc xử lý tài sản đảm bảo theo nguyên tắc và cơ chế theo luật định.
Đối với các khoản cho vay có sự bảo lãnh của bên thứ ba: Ngân hàng yêu cầu bên bảo lãnh thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay cho bên vay. Truờng hợp bên bảo lãnh không thực hiện nghĩa vụ trả nợ thay, ngân hàng chủ động xử lý