1.2.3.1 Điều hành hệ thống
• Ke hoạch kinh doanh
Trong hoạt động kinh doanh, để đảm bảo an toàn, quản lý được các rủi ro tiềm ẩn đồng thời phân bổ nguồn lực một các hiệu quả, Hội sở sẽ quyết định các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh của năm cụ thể như sau:
Các chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu của toàn hệ thống bao gồm: chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh (tối thiểu), quy mô tổng tài sản, nguồn vốn huy động, quy mô tín dụng (tối đa), hạn mức đầu tư (tối đa), các chỉ tiêu chất lượng hoạt động (tối thiểu)... Các chỉ tiêu được xem xét, điều chỉnh trong năm kế hoạch căn cứ biến động của thị trường và tình hình thực hiện nhằm đảm bảo mục tiêu ưu tiên trong từng thời kỳ.
Các chỉ tiêu kế hoạch chủ yếu giao cho chi nhánh bao gồm: doanh số huy động, quy mô tính dụng (tối đa), tỷ lệ NIM (tối thiểu)... để đảm bảo sự cân đối trong toàn hệ thống.
❖Quy định hạn mức
Quy mô tín dụng tối đa của hệ thống được quản lý theo tỷ lệ tương đối tỷ lệ trên tổng tài sản, tỷ lệ trên tổng nguồn vốn huy động. Hội sở có trách nhiệm phân bổ giới hạn tín dụng cho các chi nhánh căn cứ trên tổng hạn mức tín dụng và danh mục tín dụng của toàn hệ thống, tiềm năng phát triển trên địa bàn, chất lượng và hiệu quả tín dụng của chi nhánh
Hội sở chịu trách nhiệm giám sát thường xuyên tình hình thực hiện hạn mức tín dụng của toàn hệ thống và từng chi nhánh, chỉ đạo để duy trì hạn mức tín dụng trong hạn mức quy định, trên cơ sở đó sẽ có hướng tăng/giảm hạn mức tín dụng của các chi nhánh theo các căn cứ trên.
Quản lý hạn mức đầu tư: thông thường các NHTM quản lý danh mục đầu tư nhằm hai mục tiêu là: cơ cấu lại tài sản để quản lý rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất, và mục tiêu lợi nhuận kinh doanh. Danh mục đầu tư của một NHTM với cơ chế quản lý vốn tập trung cũng khá đa dạng bao gồm: giấy tờ có giá (trái phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, chứng khoán.), đầu tư trên thị trường tiền tệ, kinh doanh ngoại tệ. Để giảm rủi ro về giá Hội sở sẽ quy định mức giới hạn giảm giá trị của danh mục đầu tư tối đa khi lãi suất thay đổi trong từng thời kỳ.
Hạn mức đầu tư thường được các Hội sở quy định cụ thể theo từng loại tài sản, thông thường các chi nhánh NHTM không được phép đầu tư trừ trường hợp được sự cho phép từ Hội sở đối với các loại giấy tờ có giá do chính quyền tỉnh, thành phố hoặc các TCTD phát hành. Hạn mức này thường phân làm 2 phần:
• Hạn mức đầu tư GTCG: bao gồm tổng hạn mức, hạn mức giấy tờ có giá dài hạn, hạn mức đầu tư các giấy tờ có giá ngắn hạn.
• Hạn mức đầu tư liên ngân hàng: tổng hạn mức đầu tư, hạn mức đầu tư theo từng loại hình tổ chức của các TCTD, hạn mức đối tác.
• Quy định về giới hạn
Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên: căn cứ vào kế hoạch tài chính, Hội sở sẽ thông báo tỷ lệ NIM tối thiểu của hệ thống. Tùy từng thời kỳ, Hội sở quy định tỷ lệ NIM thống nhất cho toàn hệ thống hoặc phân biệt cho các chi nhánh đặc thù. Dựa trên NIM do Hội sở quy định các chi nhánh sẽ tính toán thu nhập lãi từ nghiệp vụ huy động vốn và cho vay nhằm đảm bảo NIM theo quy định. Hội sở có trach nhiệm theo dõi giám sát tỷ lệ NIM của hệ thống, định kỳ phân tích tình hình thực hiện và xu hướng thị trường, báo cáo và thiết lập các biện pháp cần thiết duy trì tỷ lệ NIM nhằm ổn định thu nhập ròng của ngân hàng. Bên cạnh đó, Hội sở còn đưa ra các giới hạn về rủi ro như:
• Giá trị tối đa của khe hở nhạy cảm với lãi suất, giới hạn tối đa của các khoản mục TSN - TSC không nhạy cảm với lãi suất trong từng thời kỳ.
• Giá trị tối đa của khe hở kỳ hạn.
• Các chỉ số thanh khoản: giá trị tối đa - tối thiểu của chỉ số trạng thái tiền mặt, giá trị tối đa - tối thiểu của chỉ số tài sản đầu tư thanh khoản, giá trị tối đa - tối thiểu đầu tư ngắn hạn trên vốn nhạy cảm, giá trị tối đa - tối thiểu chỉ số cấu trúc tiền gửi.
1.2.3.2 Kiểm soát rủi ro
❖Quản lý rủi ro thanh khoản:
Trong cơ chế quản lý vốn tập trung, Hội sở chính chịu trách nhiệm quản lý rủi ro thanh khoản của toàn hệ thống, xác định nhu cầu thanh khoản và các biện pháp đảm bảo nhu cầu thanh khoản cho toàn hệ thống.
Nhu cầu thanh khoản được xác định dựa trên chênh lệch dòng tiền vào - ra từng thời điểm (chênh lệch thanh khoản). Chênh lệch được điều chỉnh theo xác suất thống kê khả năng xảy ra (khả năng quay vòng các tài khoản tiền gửi đến hạn, xác suất rút tiền trước hạn và khi đến hạn, khả năng trả nợ trước hạn, xác suất giải ngân của dự án.)
Hội sở chính có trách nhiệm xây dựng khả năng xảy ra đối với Bảng tổng kết tài sản tại các thời điểm trong tương lai khi thị trường có những biến động mạnh ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng (về giá cả, tỷ giá, chính sách.), từ đó xây dụng các biện pháp đối phó (xây dựng báo cáo thanh khoản chia theo từng kỳ hạn cụ thể như ON, 2-7Days, 8Days - 1M,.).
Hội sở chịu trách nhiệm đảm bảo dự trữ thanh khoản trong các giới hạn cho phép của các chỉ số, cân đối phù hợp với nhu cầu thanh khoản để đảm bảo sử dụng vốn hiệu quả. Các biện pháp có thể thực hiện nhằm bảo đảm thanh khoản theo các thứ tự ưu tiên như sau:
(1) Vay tái cấp vốn NHNN (chiết khấu, cầm cố, bán có kỳ hạn các giấy tờ có giá qua thị trường mở, SWAP.)
(2) Thực hiện các Hợp đồng bán có kỳ hạn các tài sản thanh khoản với các Tổ chức tín dụng khác (tín phiếu, trái phiếu, ngoại tệ.)
(3) Huy động trên thị trường tiền tệ (từ các khách hàng lớn hoặc từ các tổ chức tín dụng).
(4) Bán tài sản (bán hẳn đối với các giấy tờ có tính thanh khoản như giấy tờ có giá, ngoại tệ kinh doanh).
(5) Phát hành giấy tờ có giá.
(6) Điều chỉnh các chính sách điều hành như giảm quy mô tín dụng, thay đổi giá điều chuyển vốn nội bộ.
❖Quản lý rủi ro lãi suất:
Bộ phận/ban nguồn vốn tại Hội sở sẽ chịu trách nhiệm duy trì khe hở nhạy cảm với lãi suất và khe hở kỳ hạn trong giới hạn quy định để quản lý rủi ro lãi suất trong hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống. Các chi nhánh chịu trách nhiệm thực hiện các biện pháp chỉ đạo của Hội sở trong quá trình quản lý nhằm hạn chế rủi ro lãi suất.
Cơ chế quản vốn tập trung chỉ có một bảng tổng kết tài sản, do đó việc căn cứ Bảng Tổng kết tài sản và theo dõi cũng như dự kiến các diễn biến thị trường, định kỳ xây dựng các phương án duy trì giá trị các khe hở, dự kiến mức độ rủi ro của từng phương án và đề xuất các biện pháp khắc phục phù hợp để quản lý rủi ro lãi suất thuộc trách nhiệm hoàn toàn của Hội sở. Khi khe hở kỳ hạn có khả năng vượt giới hạn quy định, Hội sở sẽ tác động đến cơ cấu bảng tổng kết tài sản để duy trì khe hở trong giới hạn thông qua điều chỉnh tỷ lệ FTP, trực tiếp thực hiện các hoạt động kinh doanh của chi nhánh thông qua điều chỉnh các hạn mức huy động, sử dụng vốn...
1.2.3.3 Quản lý các tài khoản nostro
Việc mở, đóng tài khoản và quản lý tài khoản Nostro do Hội sở chính thực hiện, chi nhánh không được phép mở tài khoản Nostro mới khi không được sự cho phép của Hội sở chính đặc biệt là đối với tài khoản tiền gửi thanh toán bằng ngoại tệ tại các TCTD khác.
Hiện tại ở Việt Nam, các NHTM theo chỉ định của NHNN, kênh điều chuyển vốn ngoại tệ chủ yếu qua Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
(VCB). Vì vậy, việc điều chuyển vốn ngoại tệ giữa Hội sở và chi nhánh trong cơ chế quản lý vốn tập trung cũng phải tuân theo quy định trên. Các chi nhánh được phép mở các tài khoản ngoại tệ tại các chi nhánh VCB cùng địa bàn để dùng kênh này điều chuyển ngoại tệ với Hội sở. Đối với các chi nhánh gần Hội sở có thể không dùng qua tài khoản Nostro để điều vốn mà dùng kênh “thủ công” nộp tiền mặt tại Hội sở.
Việc quản lý các giao dịch thanh toán của toàn hệ thống sẽ do Hội sở quản lý. Hội sở vì vậy cũng sẽ chịu trách nhiệm duy trì số dư tại các tài khoản Nostro đáp ứng các yêu cầu thanh toán cụ thể một cách hiệu quả.
1.2.3.4 Định giá điều chuyển vốn nội bộ
❖Nguyên tắc định giá điều chuyển vốn nội bộ
Việc định giá vốn là một trong những điểm then chốt của cơ chế quản lý vốn tập trung, định giá vốn hợp lý sẽ xác định đúng mức thu nhập và chi phí trong công tác quản lý vốn thông qua hệ thống định giá chuyển vốn nội bộ, cụ thể các nguyên tắc sau:
Nguyên tắc mua bán toàn bộ vốn và tài sản của các chi nhánh trong hệ thống, cụ thể:
- Hệ thống quản lý vốn xác định chi phí và thu nhập mua bán vốn đối với từng giao dịch vốn (huy động và sử dụng vốn).
- Các đối tượng còn lại thuộc Tài sản nợ, tài sản có của các chi nhánh được xác định chi phí và thu nhập mua bán vốn trên số dư bình quân của tài khoản kế toán.
Nguyên tắc bình đẳng:
- Áp dụng mua bán vốn ngay tại thời điểm phát sinh giao dịch, các giao dịch có cùng thời gian và cùng kỳ hạn được áp giá mua bán vốn giống nhau. - Đối với các giao dịch có lãi suất cố định: giá mua bán vốn của một hợp đồng không thay đổi trong toàn bộ thời gian của hợp đồng.
- Đối với các giao dịch với lãi suất điều chỉnh định kỳ hoặc lãi suất thả nổi: giá mua bán vốn của một hợp đồng được điều chỉnh tương ứng với các điều kiện quy định đối với từng loại hình lãi suất giao dịch.
Nguyên tắc thống nhất: giá mua bán vốn của từng kỳ hạn áp dụng cho các giao dịch bán vốn (hoặc mua vốn) là như nhau trên toàn hệ thống ngân hàng.
❖Nội dung định giá điều chuyển vốn nội bộ
Kỳ hạn chuyển vốn
Kỳ hạn chuyển vốn có ý nghĩa quan trọng trong việc định giá điều chuyển vốn, căn cứ kỳ hạn và các chính sách vốn, Hội sở sẽ đưa ra các mức giá (lãi suất) riêng cho từng kỳ hạn.
Đối với các giao dịch xác định được kỳ hạn: kỳ hạn danh nghĩa là khoảng thời gian tính từ ngày phát sinh giao dịch đến ngày đến hạn của giao dịch đó theo cam kết thực hiện với khách hàng.
Đối với các giao dịch không xác định được kỳ hạn danh nghĩa thì sẽ được Hội sở quy định kỳ hạn danh nghĩa theo tính chất hoạt động của giao dịch đó.
Giá chuyển vốn nội bộ
Định giá chuyển vốn nhằm xác định tỷ lệ thu nhập vốn trong quan hệ nội bộ nhằm tính toán thu nhập, chi phí từ lãi của các đơn vị kinh doanh (bao gồm các đơn vị trực tiếp kinh doanh và các đơn vị sử dụng vốn tại HO). Giá chuyển vốn nội bộ phụ thuộc vào nhiều yếu tố như: lãi suất thị trường, kỳ hạn, loại tiền, các chi phí hoạt động kinh doanh. Giá chuyển vốn nội bộ bao gồm hai giá loại giá là giá mua (áp dụng cho tài sản nợ) và giá bán (áp dụng cho tài sản có) của chi nhánh. Với mỗi kỳ hạn nhất định, giá chuyển vốn nội bộ có thể áp dụng chung cho cả TSN-TSC (giá mua bằng giá bán), hoặc áp dụng mức giá riêng (giá mua không bằng giá bán).
Giá mua bán vốn đối với một giao dịch được giữ nguyên trong suốt kỳ hạn danh nghĩa của giao dịch (đối với các giao dịch xác định được kỳ hạn danh nghĩa), trong suốt kỳ định giá lại của giao dịch và sẽ thay đổi (nếu có) trong kỳ định giá lại tiếp theo (đối với những giao dịch không xác định được kỳ hạn danh nghĩa).
Theo chính sách điều hành vốn của Hội sở chính trong từng thời kỳ, đối với một kỳ hạn chuyển vốn nhất định, giá mua có thể bằng hoặc nhỏ hơn giá bán vốn.
Đồng tiền giao dịch
Giá chuyển vốn được xác định cho từng loại tiền. Tất cả các đồng tiền giao dịch phát sinh trong bảng cân đối kế toán nội bảng đều được sử dụng là đồng tiền tính toán trong chương trình định giá chuyển vốn.
Trong báo cáo thu nhập, chi phí tất cả các loại ngoại tệ được quy đổi sang VND theo tỷ giá hạch toán tại ngày làm việc cuối kỳ.
Tiền gửi không kỳ hạn
Nhằm khuyến khích các chi nhánh đẩy mạnh huy động tiền gửi không kỳ hạn (nguồn vốn có chi phí trả lãi thấp), đẩy mạnh sử dụng dịch vụ ngân hàng, trong từng thời kỳ nhất định, giá mua vốn áp dụng cho tiền gửi không kỳ hạn của khách hàng sẽ được xem xét điều chỉnh bằng hoặc cao hơn mức giá áp dụng cho tiền gửi có kỳ hạn ON.
Huy động và gửi, cho vay tại các TCTD khác
Ngoại trừ các giao dịch vốn liên quan đến hoạt động tín dụng (đồng tài trợ, ủy thác đầu tư), các giao dịch phục vụ thanh toán và các giao dịch theo ủy thác của Hội sở chính, các chi nhánh sẽ không được phép trực tiếp huy động, gửi vốn hoặc cho vay đối với các TCTD khác. Khi phát sinh các giao dịch gửi và cho vay có kỳ hạn với TCTD, các chi nhánh cần thực hiện các giao dịch đối ứng với Hội sở để đảm bảo trả lại và nhận lãi cho phần vốn này.
Điều chỉnh giảm thu nhập và tăng chi phí
về nguyên tắc, việc điều chỉnh giảm thu nhập/tăng chi phí chỉ áp dụng đối với những giao dịch có kỳ hạn, khi kỳ hạn thực tế giao dịch mua vốn lớn hơn kỳ hạn danh nghĩa theo cam kết và kỳ hạn thực tế của giao dịch bán vốn nhỏ hơn kỳ hạn danh nghĩa theo cam kết.
Điều chỉnh giảm thu nhập đối với nghiệp vụ huy động vốn áp dụng cho trường hợp chi nhánh để khách hàng rút vốn huy động trước hạn. Thu nhập bán vốn đối với giao dịch này sẽ bị tính giảm do việc rút trước hạn tương ứng với phần chênh lệch giữa giá mua vốn đang áp dụng cho giao dịch và giá mua vốn được áp dụng cho giao dịch rút trước hạn.
Điều chỉnh tăng chi phí đối với nghiệp vụ tín dụng áp dụng cho trường hợp chi nhánh phát sinh nợ quá hạn, chi phí mua vốn đối với giao dịch đó sẽ bị tính tăng theo nhóm nợ quá hạn.
Huy động đặc biệt và cho vay đặc biệt
Các trường hợp huy động và cho vay đặc biệt sẽ phải được cấp có tham quyền phê duyệt và thu nhập/chi phí mua bán vốn đối với những món này sẽ được điều chỉnh theo mức giá mua bán vốn nội bộ đặc biệt.
Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHNN
Đối với tiền mặt, tiền gửi thanh toán tại NHNN: kỳ hạn dùng để xác định giá mua bán vốn là kỳ hạn ON, thu nhập tính cho Hội sở chính, chi phí tính cho đơn vị sử dụng.
Tài sản cố định, khoản đầu tư chiến lược
Các tài sản cố định, các khoản đầu tư chiến lược tại chi nhánh sẽ được Hội sở chính điều chuyển vốn không lãi tương ứng với giá trị còn lại của tài sản. Danh mục tài sản cố định gồm: nhà, đất, bất động sản khác; xe ô tô chuyên dùng chở tiền; phần mềm máy tính; các tài sản khác.
Đối với các khoản đầu tư góp vốn, mua cổ phần: được điều chỉnh hàng năm bằng giá mua vốn chuyển sở hữu do cấp có thẩm quyền quyết định áp dụng kể từ ngày đầu tiên của năm. Thu nhập tính cho Hội sở, chi phí tính cho chi nhánh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Chương 1 trình bày một số các khái niệm và lý thuyết thường được các nhà quản trị ngân hàng thương mại dùng trong Quản lý TSN-TSC. Lý thuyết