định và quy trình khá đầy đủ và rõ ràng tuân thủ theo đúng qui định của NHNN và của Agribank tuy nhiên vẫn tiềm ẩn nhiều rủi ro, đặc biệt là trong khâu thẩm định, quá trình thẩm định chưa đánh giá chính xác được các dự án và khả năng tài chính của doanh nghiệp, chưa dự đoán được các biến động của thị trường và diễn biến hoạt động kinh doanh của khách hàng, dẫn đến rủi ro tín dụng. Do đó cần có sự đổi mới trong quy trình thẩm định, nâng cao chất lượng thẩm định.
2.2.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Nôngnghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy
2.2.2.1. Yêu cầu và nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hệ thống Agribank chi nhánh Cầu Giấy.
Các rủi ro có nguy cơ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của Agribank chi nhánh Cầu Giấy phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên,
liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích họp. Khi
có sự thay đổi về mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và hoạt động kinh doanh mới, Agribank chi nhánh Cầu Giấy phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung các quy trình, quy định kiểm soát nội bộ phù hợp.
Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ là một phần không tách rời các hoạt động hằng ngày của Agribank chi nhánh Cầu Giấy. Kiểm soát nội bộ được thiết kế,
cài đặt, tổ chức thực hiện ngay trong mọi quy trình nghiệp vụ tại tất cả các đơn vị, bộ phận dưới nhiều hình thức như:
Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong hệ thống Agribank chi nhánh Cầu Giấy. Quy định về hạn mức rủi ro cụ thể đối với từng cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện giao dịch; Quy trình thẩm định, chấp thuận và duyệt cho phép thực hiện giao dịch; bảo đảm một quy trình nghiệp vụ phải có ít nhất 02 cán bộ tham gia, một người thực hiện giao dịch và một người kiểm soát giao dịch, không có cá nhân nào có thể một mình thực hiện và quyết định một quy trình nghiệp vụ, một giao dịch cụ thể, ngoại trừ những giao dịch trong hạn mức được Agribank cho phép phù hợp với quy định của pháp luật.
Phân cấp ủy quyền phải được thiết lập, thực hiện hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; bảo đảm một cán bộ không đảm nhiệm cùng một lúc những cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn hoặc chồng chéo với nhau; đảm bảo mọi cán bộ trong Agribank chi nhánh Cầu Giấy không có điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đích cá nhân hoặc che giấu hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của Agribank.
Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định và phải có hệ thống thông tin nội bộ về tài chính, về hoạt động, về tình hình tuân thủ trong bảo tuân thủ các quy định về an toàn, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin của ngành ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục của Agribank.
Bảo đảm cán bộ, nhân viên của Agribank đều phải hiểu được tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát nội bộ; vai trò của từng cá nhân trong quá trình kiểm soát nội bộ có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ được giao và phải thực hiện đầy đủ, hiệu quả các quy định, quy trình kiểm soát nội bộ liên quan.
Người điều hành bộ phận, đơn vị nghiệp vụ và cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá vê tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ; các tồn tại, bất cập của hệ thống kiểm soát nội bộ phải được báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; các tồn tại, bất cập lớn có thể gây tổn thất hoặc nguy cơ
rủi ro phải được báo cáo ngay cho Giám đốc, Ban kiểm soát.
Cá nhân, bộ phận ở các cấp của Agribank chi nhánh Cầu Giấy phải thường xuyên, liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy định, quy trình nội bộ có liên quan và phải chịu trách nhiệm vê kêt quả thực hiện hoạt động nghiệp vụ được giao trước Agribank và trước pháp luật.
Lãnh đạo đơn vị, bộ phận của Agribank chi nhánh Cầu Giấy phải báo cáo về kết quả tự đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ tại đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý đối với những tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp theo định kỳ hoặc đột xuất, theo yêu cầu của lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp.
- Xây dựng và duy trì hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ
Agribank chi nhánh Cầu Giấy xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ giúp Giám đốc
điều hành thông suốt, an toàn và đúng pháp luật mọi hoạt động nghiệp vụ Agribank. Agribank chi nhánh Cầu Giấy thường xuyên kiểm soát việc chấp hành pháp luật và các quy định nội bộ; trực tiếp kiểm soát các hoạt động nghiệp vụ trên tất cả các lĩnh vực tại trụ sở chính, sở giao dịch, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp và công ty con Agribank. Agribank chi nhánh Cầu Giấy phải thường xuyên kiểm soát việc chấp hành pháp luật và các quy định nội bộ đối với công ty liên kết Agribank theo quy định của pháp luật.
Agribank chi nhánh Cầu Giấy khi phát hiện những sai phạm, vướng mắc trong hoạt động kinh doanh phải kịp thời hoạch định và thực hiện biện pháp khăc phục.
- Tự kiểm tra, đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ
Định kỳ hằng năm, Giám đốc Agribank chi nhánh Cầu Giấy phải tiến hành tổ chức rà soát, kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của từng đơn vị, bộ phận điều hành, kinh doanh, tác nghiệp và từng hoạt động nghiệp vụ.
Việc tự kiểm tra, đánh giá bao gồm việc rà soát và đánh giá về tính đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ dựa trên việc xác định và đánh giá rủi ro, nhằm xác định các vấn đề còn tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ và chỉ ra các thay đổi cần thiết đối với hệ thống kiểm soát nội bộ để xử lý, khắc phục các vấn đề đó.
Giám đốc Agribank phải lập báo cáo về kết quả tự kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ nêu trên. Báo cáo này phải cập nhật được các rủi ro, nêu tóm tắt các hoạt động chính, các rủi ro liên quan tương ứng và các hoạt động kiểm tra, kiểm soát ở cấp độ toàn hệ thống, cấp độ từng đơn vị, bộ phận và từng hoạt động.
Báo cáo tự kiểm tra, đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ được gửi Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát và Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng) trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Đánh giá độc lập về hệ thống kiểm soát nội bộ
Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của Agribank chi nhánh Cầu Giấy được đánh giá độc lập theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng.
Nội dung đánh giá độc lập của kiểm toán nội bộ đối với hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm rà soát, đánh giá và báo cáo về tính đầy đủ, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ liên quan đến các hoạt động, lĩnh vực được kiểm toán thông qua việc xác định và đánh giá rủi ro, xác định các tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ và chỉ ra các thay đổi cần thiết đối với hệ thống kiểm soát nội bộ để xử lý, khắc phục.
Định kỳ hằng năm, kiểm toán nội bộ của Agribank thực hiện rà soát, đánh giá về tính thích hợp, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Báo cáo đánh giá độc lập là một phần của Báo cáo kiểm toán nội bộ hàng năm.
Kết quả kiểm toán nội bộ phải được báo cáo kịp thời cho Hội đồng thành viên, Ban Kiểm soát và gửi Tổng giám đốc đồng thời gửi cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng).
Việc đánh giá độc lập của kiểm toán độc lập đối với hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng.
Nhận xét: ta thấy Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy đã tuân thủ đúng các qui định của Ngân hàng Agribank trong việc kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, tuân thủ đúng thủ tục quy trình của kiểm soát nội bộ.
2.2.2.2. Trách nhiệm với Hệ thống Kiểm soát nội bộ
Trong hệ thống kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy mọi thành phần trong hệ thống đều có trách nhiệm chung trong việc xây dựng, tổ chức triển khai, vận hành, kiểm tra, giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ; Chịu trách nhiệm cụ thể trong từng khâu công việc đối với hệ thống kiểm soát nội bộ theo chức năng nhiệm vụ được phân công.
Trách nhiệm của phòng kiểm tra kiểm soát nội bộ: Là đơn vị kiểm soát chuyên trách, thực hiện kiểm soát nội bộ, đánh giá việc chấp hành quy định nội bộ, điều lệ, nghị quyết, quyết định của Chủ sở hữu Agribank, Hội đồng thành viên. Giám sát việc
tuân thủ các quy định của pháp luật và quy định của Agribank trong quản trị, điều hành
đối với Agribank và các công ty con, công ty liên kết theo quy định của pháp luật. Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Cầu Giấy chịu trách nhiệm và thực hiện nhiệm vụ theo thẩm quyền; chịu trách nhiệm
kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành pháp luật và các quy định nội bộ của Agribank, tổ
chức kiểm soát các hoạt động nghiệp vụ trên tất cả các lĩnh vực thuộc đơn vị mình và
đơn vị cấp dưới được phân công phụ trách, đảm bảo yêu cầu và nguyên tắc hoạt động
của hệ thống kiểm soát nội bộ theo quy chế. Thiết lập cơ cấu tổ chức, sắp xếp nhân
sự tại
chi nhánh và các đơn vị trực thuộc phù hợp với quy định của Agribank, với quy mô hoạt
động của chi nhánh. Phân công nhiệm vụ, phân cấp, ủy quyền ở mọi công việc tại chi
nhánh và đơn vị cấp dưới phải có người thực hiện, có người chịu trách nhiệm quản lý,
giám sát, đảm bảo mọi cán bộ trong đơn vị không có điều kiện thao túng hoạt động; việc
phân cấp, ủy quyền phải phù hợp với khả năng tổ chức, thực hiện của các cấp, các cá nhân và phù hợp với quy định của Agribank.
2.2.2.3. Hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng tại Agribank Chi nhánh Cầu Giấy A. Môi trường kiểm soát.
Truyền đạt thông tin và yêu cầu thực thi tính chính trực và các giá trị đạo đức.
Ban lãnh đạo chi nhánh có trình độ học vấn cao, thâm niên công tác trong ngành nên khả năng quản lý điều hành tốt, góp phần mang lại hiệu quả cao trong
hoạt động. Các lãnh đạo của Agribank chi nhánh Cầu Giấy luôn làm guơng cho các cấp duới về tuân thủ chuẩn mực. Các quản lý cao cấp chú trọng xây dựng các chuẩn mực về đạo đức trong đơn vị và cu xử đúng đắn cho các cán bộ công nhận viên trong Agribank chi nhánh Cầu Giấy. Xây dựng các chuơng trình thi đua tuân thủ phổ biến đến toàn bộ cán bộ nhân viên nhằm tạo dựng nên một Agribank chính trực và lành mạnh.
Cam kết về năng lực.
Những cán bộ có chức vụ cao trong phòng tín dụng có kinh nghiệm lâu năm; nắm
vững quy tắc, quy trình tín dụng, những rủi ro có thể xảy ra và cách xử lý. Bên cạnh đó
thì tình thần làm việc của nhân viên khá tốt, thực hiện quy trình kiểm soát hoạt động cho
vay theo đúng quy trình cho vay. Tuy vậy, chi nhánh cũng có một số cán bộ tín dụng mới
công tác, kinh nghiệm và khả năng xử lý tình huống còn hạn chế. Điều này có thể
dẫn tới
sai phạm trong chuyên môn, gây ra rủi ro cho chi nhánh.
Sự tham gia và phong cách điều hành của Ban lãnh đạo.
Với đặc thù là một ngân hàng nhà nuớc, Ban lãnh đạo Agribank chi nhánh Cầu Giấy là những CBVC nhà nuớc tâm huyết với nghề, các công tác chỉ đạo, điều hành luôn bám sát diễn biến của thị truờng, tuân thủ các chính sách vĩ mô, đồng thời có đuợc sự điều chỉnh kịp thời về cơ chế, chính sách. Nghiệp vụ tín dụng đuợc Ban lãnh đạo đánh giá cao, giữ vai trò quan trọng, là hoạt động mang lại lợi nhuận cao nhất cho chi nhánh nhung cũng chứa đựng nhiều rủi ro nhất, vì vậy công tác chỉ đạo, điều hành đối với nghiệp vụ tín dụng luôn đuợc thực hiện thuờng xuyên. Giám đốc luôn quan tâm tới công tác kiểm soát, chỉ đạo và huớng dẫn kiểm soát viên hoàn thành các chỉ tiêu, tạo mọi điều kiện để công tác kiểm soát phát huy hết tác dụng, phát hiện các sai phạm, ngăn chặn mọi rủi ro có thể.
Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm.
Agribank chi nhánh Cầu Giấy đã cụ thể hóa vai trò, trách nhiệm của từng cá nhân, từng bộ phận một cách chi tiết nhất. Việc phân cấp, phân quyền hợp lý thể hiện rõ sự phân chia trách nhiệm và quyền hạn giữa các đơn vị. Điều này đảm bảo nguyên tắc phân công, phân quyền đuợc thực hiện.
B. Quy trình đánh giá rủi ro. Nhận biết rủi ro.
- Đối với KHDN, RRTD phản ánh qua quy mô tín dụng, cơ cấu tín dụng, nợ xấu, nợ quá hạn...
- Đối với khách hàng cá nhân, RRTD phản ánh qua uy tín, khả năng trả nợ, tài sản đảm bảo...
Ngoài ra còn xem xét dựa trên mục đích vay vốn, đánh giá tính khả thi cũng nhu khả năng thu hồi vốn của kế hoạch kinh doanh/đầu tu của khách hàng.
Quản lý rủi ro
Sau khi hình thành các chỉ tiêu nhận biết, rủi ro cần phải đuợc theo dõi thuờng xuyên. Agribank chi nhánh Cầu Giấy xác định tầm nhìn, mục tiêu của mình để đua ra chiến luợc quản lý rủi ro phù hợp, thuờng xuyên phân tích và theo dõi danh mục tín dụng để có những biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra.
Kiểm soát và xử lý rủi ro
Kiểm soát rủi ro nhằm phòng chống và kiểm soát các rủi ro có thể phát sinh trong nghiệp vụ tín dụng; đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động. Agribank chi nhánh Cầu Giấy kiểm soát rủi ro bằng cách kiểm soát tại chi nhánh và kiểm soát thông qua đối chiếu lại với khách hàng. Trong đó hoạt động kiểm soát tại chi nhánh bao gồm: Kiểm soát thông tin thẩm định và ra quyết định cho vay, kiểm soát khâu tiếp nhận và thẩm định hồ sơ vay vốn, kiểm soát khi cho vay, kiểm soát việc theo dõi sau khi cho vay và giám sát chặt chẽ các khoản vay, kiểm soát tài sản đảm bảo, kiểm soát việc quản lý các khoản nợ vay có vấn đề.
C. Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin. Hệ thống thông tin.
Hệ thống thông tin tại Agribank chi nhánh Cầu Giấy bao gồm cả thông tin luu giữ trên giấy tờ sổ sách cũng nhu luu trong phần mềm máy tính, gồm đầy đủ hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản, hệ thống sổ sách và hệ thống các báo cáo, giúp cho quá trình cung cấp thông tin và hạch toán kế toán về khoản nợ trong hạn, quá hạn, các khoản lãi phát sinh của từng khách hàng đuợc chính xác.
- Hệ thống chứng từ kế toán của nghiệp vụ tín dụng gồm: Đề xuất tín dụng, đề xuất giải ngân, hợp đồng tín dụng, bảng kê rút vốn, ủy nhiệm chi, giấy lĩnh tiền mặt. đuợc chuẩn hóa và áp dụng thống nhất trong toàn hệ thống NHNN&PTNT.