Trong tầm nhìn 2020 - 2025, Ngân hàng Thương mại Cổ phần phát triển TP Hồ Chí Minh đang hướng tới mục tiêu không chỉ hoàn thiện tái cơ cấu mà phải phát triển đáp ứng yêu cầu hội nhập và sẽ trở thành một ngân hàng có quy mô vừa, tăng trưởng lành mạnh, chất lượng và hiệu quả cao. Tiếp tục củng cố, nâng cao năng lực quản trị điều hành, năng lực tài chính, năng lực công nghệ, năng lực cạnh tranh ... Đây là một mục tiêu khả thi, đặc biệt khi hoạt động của HD BANK còn tư vấn đầu tư cho các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao. Nó đòi hỏi ngân hàng phải có những biện pháp cải tổ mạnh và kiên quyết trên tất cả các mặt hoạt động của mình. Điều này c ng thể hiện trong định hướng chiến lược mà HD BANK đề ra là: "Tiếp tục triển khai mạnh mẽ đề án tái cơ cấu kiện toàn một bước về tổ chức bộ máy và cán bộ theo hướng: giảm cấp trung gian, cải cách khâu kế toán, nâng cao chất lượng cán bộ tham mưu tại trụ sở chính, tập trung đào tạo lại tay nghề cho đội ngũ cán bộ công nhân viên, đẩy nhanh ứng dụng công nghệ tin học, hoàn thiện kiểm tra, kiểm toán nội bộ, rà soát bổ sung quy chế điều hành ở các cấp ngân hàng, vừa đảm bảo thực hiện đúng quy trình tác nghiệp, vừa xác định rõ công việc, trách nhiệm của mỗi cán bộ nhân viên.
Cụ thể, Theo báo cáo số 43/BC-HĐQT-HD BANK ban hành ngày 09/4/2018 đã xác định cụ thể định hướng phát triển của HD BANK tiếp tục
^ kiên định với những trọng tậm mà ngân hàng đã vạch rõ. Định hướng phát triển của HD BANK được minh họa phụ lục 15.
Bên cạnh việc kinh doanh các dịch vụ tài chính HD BANK đặc biệt chú trọng tư vấn đầu tư các hoạt động mang tính an sinh xã hội và luôn theo đuổi chiến lược phát triển bền vững. Với tiêu chí đặt lợi ích của mình bên cạnh lợi ích quốc gia, HD BANK tập trung tư vấn đầu tư vào các dự án có mục tiêu cải thiện chất lượng sống. Đây là những lĩnh vực tạo ra giá trị cốt lõi, thân thiện với môi trường, đồng thời giúp chúng tôi gửi gắm thông điệp về một tương lai bền vững. Cùng với đó là các chiến lược trong kinh doanh được định hướng như sau:
- Thực hiện kế hoạch phát triển bền vững, ổn định, có hiệu quả, tập trung, tăng trưởng cao huy động vốn khách hàng, phát triển dịch vụ.
- Xây dựng văn hóa kinh doanh lấy đó làm nền tảng để xây dựng đầu tư chiều sâu ngay từ ban đầu có đội ngũ nhân sự và đào tạo đúng người, đúng việc, thực hiện chăm lo đời sống tinh thần, vật chất cho nhân viên.
- Tăng cường công tác huy động vốn từ thị trường 1, thúc đẩy mạnh mẽ công tác tiếp thị, quảng bá thương hiệu, hình ảnh của Ngân hàng nhằm thiết lập và phát triển mối quan hệ bền vững lâu dài với khách hàng cá nh ân và doanh nghiệp.
- Nâng cao năng lực cạnh tranh thông qua việc xây dựng và phát triển thương hiệu hình ảnh vị thế HD BANK trong nước, hướng tới khu vực và quốc tế.
- Xây dựng đề án phát triển và tầm nhìn trong đó yêu cầu phát triển mang tính đột phá, phù hợp với xu hướng phát triển thời đại để xây dựng một ngân hàng cổ phần đúng nghĩa hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, có các cổ đông chiến lược trong và ngoài nước để hỗ trợ phát triển vững mạnh các mặt nghiệp vụ hoạt động Ngân hàng.
- Xây dựng phát triển HD BANK vững mạnh về mọi mặt, đủ sức cạnh tranh trong thời kỳ hội nhập, lấy chất lượng sản phẩm dịch vụ được khách hàng công nhận làm tiêu chí.
Xuất phát từ vai trò của công tác kế hoạch, HD BANK đã đưa ra các loại kế hoạch và chương trình công tác với nội dung như sau:
Các kế hoạch, chỉ tiêu tăng trưởng chính trong năm (tăng trưởng vốn, tín dụng, thanh toán, lợi nhuận, phát triển mạng lưới, định biên lao động, chi phí hoạt động, trích dự phòng rủi ro...). Các chỉ tiêu này được xây dựng cụ thể cho từng thành viên trên cơ sở các chỉ tiêu chung cho toàn hệ thống được HĐQT thông qua. Trong đó các chỉ tiêu chung trong toàn hệ thống được HD BANK xây dựng trong năm 2021 như sau:
Bảng 3.1. Kế hoạch kinh doanh của Ngân hàng Thương mại Cổ phần phát triển TP Hồ Chí Minh năm 2021
4 Dư nợ cho vay khách hàng Tr đồng 63.812
5 Tỷ lệ nợ xấu % < 15%
6 Thu từ dịch vụ Tr đồng 5.419.29 7
7 Lợi nhuận trước thuế Tr đồng 1.570.29 3
8 Trích dự phòng rủi ro Tr đồng 407.220 9 Chi phí hoạt động Tr đồng 1.366.19
quốc tế. Kiện toàn mô hình tổ chức hoạt động của bộ máy kiểm tra, kiểm soát, kiểm toán nội bộ đảm bảo thực hiện theo đúng Luật số 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017 sửa đổi, bổ sung một số Điều của luật các tổ chức tín dùng, các văn bản liên quan, phù hợp với điều lệ của HD BANK đồng thời nâng cao năng lực đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ và năng lực tham mưu của Ban Kiểm tra nội bộ".
Như vậy, yêu cầu tất yếu của Ban lãnh đạo ngân hàng là phải đổi mới, nâng cao hoàn thiện KSNB. Hệ quả của điều này là giá trị gia tăng của KSNB tạo ra cho tổ chức là hạn chế. Kiểm soát nội bộ chưa phát huy được vai trò củng cố quản trị doanh nghiệp, KSNB, hay việc quản trị rủi ro trong ngân hàng. Trong điều kiện hoạt động hiện nay, tác động của những hạn chế này tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng chưa bộc lộ rõ nét. Nhưng rõ ràng với xu hướng phát triển các hoạt động ngày càng đa dạng và phức tạp, môi trường cạnh tranh ngày càng gay gắt, HD BANK khó có thể đạt được mục tiêu trở thành một ngân hàng tiên tiến nếu không có chiến lược cải tổ và nâng cao hiệu quả của KSNB. Mặt khác, một bộ phận KSNB theo đúng nghĩa của nó, tức là thực hiện được các chức năng nhiệm vụ như trong quy định của IIA và Basel sẽ góp phần không nhỏ vào việc nâng cao hiệu quả hoạt động và củng cố khả năng cạnh tranh của ngân hàng. Không phải ngẫu nhiên mà một đặc điểm chung của các ngân hàng tiên tiến trên thế giới là kiểm soát nội bộ vững mạnh. Nói một cách khác, để đạt được mục tiêu tổng quát của mình, HD BANK phải có chiến lược và giải pháp để cải tổ KSNB của mình từ chỗ định hướng vào quá khứ và mang nặng những đặc điểm của KSNB trong giai đoạn mới phát triển, trở thành một bộ phận mang lại giá trị gia tăng thực sự cho ngân hàng.
Trên cơ sở dự báo và lường đón những khó khăn, thách thức đến từ kinh tế vĩ mô, cũng như nguy cơ bị thu hẹp thị phần, bị thâu tóm cạnh tranh
đòi hỏi HD BANK phải cải cách đổi mới toàn diện, để nâng cao năng lực cạnh tranh, để có thể đứng vững và phát triển an toàn trong nền kinh tế hội nhập quốc tế. Căn cứ chủ trương của Chính phủ về việc tái cơ cấu nền kinh tế, chỉ đạo của NHNN về việc triển khai đề án tái cơ cấu các tổ chức tín dụng giai đoạn 2, một trong những yêu cầu cấp bách nhất trong công cuộc đổi mới là phải nâng cao hoạt động của kiểm soát nội bộ, đồng thời nhận thức được trách nhiệm Đại hội đồng cổ đông tin tưởng giao phó, HĐQT HD BANK xác định trọng tâm chỉ đạo điều hành giai đoạn 2020 - 2025 như sau:
❖ Thứ nhất, xuất phát từ yêu cầu hội nhập đòi hỏi:
- Các ngân hàng phải áp dụng các thông lệ quốc tế về giám sát nghiệp vụ ngân hàng. Hoàn thiện thể chế, tiếp tục chỉ đạo triển khai phát triển thể chế theo mô hình ngân hàng TMCP trong đó tập trung hoàn thiện khung pháp lý, rà soát tính hợp lý, hiệu quả của hệ thống phân cấp, phân quyền, đẩy mạnh công tác cải cách hành chínhđảm bảo sự vận hành của hệ thống theo đúng quy định của pháp luật và tiếp cận với thông lệ quốc tế, phù hợp với thực tiễn môi trường hoạt động tại Việt Nam.
- Nhu cầu về độ tin cậy của thông tin ngân hàng đối với Chính phủ, các đối tác, khách hàng, các cổ đông nhất là các cổ đông chiến lược và với bản thân ngân hàng.
❖ Thứ hai, xuất phát từ chính những đặc điểm hoạt động kinh doanh của ngành ngân hàng:
Phức tạp, luôn chứa đựng nhiều rủi ro, nhạy cảm với sự biến động của nền kinh tế, liên quan đến nhiều tác nhân. Chỉ đạo rà soát, đánh giá tổng thể hoạt động của hệ thống, từ đó xây dựng kế hoạch tái cơ cấu tổng thể theo mục tiêu bền vững - an toàn - hiệu quả giai đoạn 2020 - 2025 gắn với đề án tái cơ cấu HD BANK mới đang tiếp cận và áp dụng hiệp ước vốn Basel II, trong khi đó sau cuộc họp của Ủy ban giám sát ngân hàng Basel ngày
12/9/2010, các thành viên đã thỏa thuận về những chuẩn mực mới trong Basel III. Việc áp dụng Basel vẫn còn gặp nhiều khó khăn, thách thứ c. Tuy nhiên với xu thế hội nhập thị trường và mở thị trường nhiều loại dịch vụ tài chính ngân hàng, việc áp dụng chuẩn mực Basel III là cần thiết nhằm tăng cường năng lực hoạt động, giảm thiểu rủi ro và nâng cao năng lực cạnh tranh thị trường quốc tế.
❖ Thứ ba: xuất phát từ chức năng, nhiệm vụ của hệ thống tài chính Ngân hàng - là “huyết mạch” của nền kinh tế có vai trò to lớn đối với sự ổn định, phát triển bền vững của nền kinh tế quốc dân.
❖ Thứ tư: KSNB sẽ giúp Ban giám đốc đạt được các mục tiêu kinh doanh của mình và ngăn chặn các hoạt động bất hợp lệ
Một KSNB yếu kém hoặc không hiệu quả sẽ đem lại rủi ro cao cho Ngân hàng. Các điểm yếu trong KSNB sẽ gây tổn thất cho HD BANK về khía cạnh hoạt động và ngăn cản Ngân hàng đạt được nhiệm vụ, mục tiêu của mình. Mặt khác, KSNB không chỉ là các tài liệu hướng dẫn quy trình mà nhân sự ở mọi cấp của HD BANK cũng phải tham gia thực hiện. Đó là một quá trình được thiết kế chặt chẽ, một phương tiện để đạt được mục đích, nhưng tự nó không dừng lại ở đó vì phải đưa ra sự đảm bảo hợp lý về việc cần phải đạt được các mục tiêu kinh doanh của HD BANK.
❖ Thứ năm: xuất phát từ vai trò của KSNB
Đảm bảo chắc chắn các quyết định và chế độ quản lý đã được ngân hàng và các cơ quan quản lý có thẩm quyền ban hành được thực hiện đúng thể thức và giám sát mức độ hiệu quả c ng như tính hợp lý của các chế độ đó . Đồng thời, phát hiện kịp thời những vướng mắc trong kinh doanh, ngăn chặn những sai phạm, đảm bảo các thông tin và các báo cáo tài chính được hợp lệ, hợp lý, chính xác.
Một KSNB vững mạnh sẽ đem lại cho tổ chức các lợi ích như: Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động ngân hàng như: rủi ro tín dụng, rủi ro làm chậm kế hoạch, rủi ro pháp lý, rủi ro hoạt động.. ..Đồng thời, đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính. Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình của HD BANK cũng như các quy định của luật pháp. Đảm bảo HD BANK hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra. Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ.
Từ những phân tích trên cho thấy tầm quan trọng của KSNB, từ đó luận văn đề xuất một số yêu cầu hoàn thiện hoàn thiện KSNB tại ngân hàng HD BANK với những nội dung sau:
- Hoàn thiện KSNB phải đáp ứng được yêu cầu đổi mới và phát triển, đặc biệt khi Ngân hàng đang trong giai đoạn chuyển đổi hiện đại hóa toàn hệ thống theo mô hình bán lẻ mới. Hội nhập kinh tế đòi hỏi ngân hàng phải nắm bắt được xu hướng, yêu cầu phát triển của ngành trên thế giới, lắm được pháp luật quốc tế. Khi hoàn thiện phải phù hợp với hoạt động thực tế, phải gắn liền với định hướng, mục tiêu phát triển trong tương lại của toàn bộ hệ thống.
- Hoàn thiện KSNB giúp cho ngân hàng đạt được mục tiêu, tính hiệu lực hiệu quả trong các hoạt động; cung cấp thông tin đáng tin cậy cho các đối tượng bên trong và bên ngoài; tuân thủ các quy định và luật lệ hiện hành; bảo vệ tài sản, sổ sách, thông tin.
- Hoàn thiện KSNB đảm bảo phù hợp với quy mô và đặc thù của ngành ngân hàng. Mỗi bộ phận và mảng nghiệp vụ cần có một quy trình kiểm soát phù hợp để đảm bảo theo dõi, kiểm tra và đánh giá sát sao; từ đó giúp các nhà quản lý nắm bắt được tình hình kinh doanh và đưa ra các quyết định phù hợp.
người đóng vai trò quyết định trong việc thực hiện thành công các mục tiêu đề ra của ngân hàng đồng thời nó cũng là nhân tố trực tiếp tham gia vào qui trình kiểm soát nội bộ. Do đó, ngân hàng cần có cơ chế đào tạo nâng cao năng lực chuyên môn cho cán bộ công nhân viên HD BANK nói chung và cán bộ kiểm tra kiểm soát nói riêng đồng thời ngân hàng cũng cần có chính sách đãi ngộ phù hợp đối với nhân viên của mình, tạo điều kiện cho cán bộ yên tâm công tác.
- Cân bằng giữa lợi ích nhận được và chi phí hoàn thiện KSNB. Có thể chi phí dành cho việc hoàn thiện KSNB chưa thu được kết quả ngay trong ngắn hạn nhưng hiệu quả đem tới trong dài hạn, điều này HĐQT, ban TGĐ cũng cần phải cân nhắc để chi phí dành cho việc hoàn thiện dung thời điểm, đúng trong tâm.
- Hoàn thiện KSNB phải phù hợp với quy định do Nhà nước ban hành, các quy định pháp luật hiện hành và các chuẩn mực được áp dụng. Đặc biệt ngành ngân hàng chịu sự giám sát của NHNN trong công tác huy động, quản lý và sử dụng các nguồn vốn nhăm thực hiện tốt chính sách tín dụng vì vậy KSNB c ng phải tuân thủ theo quy định NHNN.
3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘTẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TP HỒ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN TP HỒ CHÍ MINH
Để thực hiện đề án tái cơ cấu ngân hàng 2020 - 2025 nhằm kiện toàn tổ chức bộ máy, củng cố và nâng cao năng lực tài chính, năng lực quản trị, tiết kiệm chi phí hoạt động, nâng cao năng suất và chất lượng lao động. Đồng thời với mục tiêu là một ngân hàng có quy mô đủ lớn, đưa thế hệ các doanh nghiệp mà ngân hàng tư vấn đầu tư lên tầm cao mới thì việc hoàn thiện KSNB là điều không thể thiếu. Luận văn xin đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện KSNB tại HD BANK như sau:
3.2.1. Giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
HD BANK luôn nhận thức phải hoàn thiện KSNB là một trong những nội dung trọng điểm trong quản trị doanh nghiệp, nhất là trong thời kỳ hội nhập. Để hoàn thiện KSNB, trước hết phải hoàn thiện môi trường kiểm soát vì môi trường kiểm soát không tốt thì các hoạt động kiểm soát khó có thể đạt được mục tiêu của mình và ngược lại.
3.2.1.1. về quan điểm điều hành của ban lãnh đạo
Cần cụ thể hơn các văn bản quy định về KSNB cũng như các văn bản quy định khác mà HD BANK ban hành. Nâng cao nhận thức của các nhà