2.3 Thực trạng hiệu quả quản lý khai thác hệ thống công trình thủy lợi tại công
2.3.3 Nhóm chỉ số quản lý kinh tế
Công ty TNHH MTV khai thác thủy lợi Thái Nguyên được UBND tỉnh giao nhiệm vụ trực tiếp quản lý, khai thác, bảo vệ các công trình do tỉnh quản lý theo phân cấp. Hàng năm, công ty thực hiện cung cấp nước tưới, tiêu nước đối với sản xuất nông nghiệp của tỉnh với diện tích tưới nước, tiêu nước một năm trên 63.000ha; đồng thời thực hiện tiếp nước cho tỉnh Bắc Giang, cấp nước thô cho nhà máy nước sạch Tích Lương, Khu công nghiệp Yên Bình và phục vụ nhu cầu dân sinh kinh tế khác.
Từ năm 2009 đến 2013, UBND tỉnh Thái Nguyên đồng ý cho Công ty thực hiện thí điểm cơ chế đặt hang cung ứng và sử dụng dịch vụ cấp nước tưới, tiêu nước từ công trình thủy lợi phục vụ sản xuất nông nghiệp (Quyết định số 55/QĐ-UBND ngày 09/01/2009 của UBND tỉnh Thái Nguyên)
Từ năm 2014 đến nay, Công ty thực hiện hình thức đặt hàng về cung ứng và sử dụng dịch vụ cấp nước tưới, tiêu nước từ công trình thủy lợi phục vụ sản xuất nông nghiệp
(Quyết định số 742/QĐ-UBND ngày 22/04/2014 của UBND tỉnh Thái Nguyên) Bảng 2.13 Bảng tính toán nhóm chỉ số quản lý kinh tế
Các chỉ số quản lý kinh tế Đơn vị 2016 2017 2018
Mức lao động quản lý khai thác của hệ thống ha/người 301 251 286
Tỉ suất chi phí của hệ thống % 99,3 96,91 94,12
Tỉ suất chi phí nhân công của hệ thống % 23,24 26,37 26,34
Tỉ suất chi phí vận hành và sửa chữa thường
xuyên của hệ thống % 91 91 91
Doanh thu và thu nhập của Công ty bao gồm: Doanh thu từ hoạt động tưới tiêu nước, doanh thu bán nước thô cho các nhà máy nước, doanh thu từ hoạt động xây lắp công trình, khảo sát thiết kế công trình, hàng hóa, thu nhập hoạt động tài chính và thu nhập khác tại công ty.
Chi phí kinh doanh chủ yếu của Công ty là chi phí SXKD và chi phí hoạt động tài chính, gồm: Chi phí tiền lương và phụ cấp lương; Các khoản phải nộp tính theo lương;
Khấu hao cơ bản TSCĐ; Nguyên vật liệu chính để vận hành bảo dưỡng công trình, máy móc thiết bị; Sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên tài sản cố định; Chi phí tiền điện bơm nước tưới tiêu; Chi phí quản lý doanh nghiệp; Chi phí phòng chống bão lụt; Chi phí đào tạo nghiên cứu khoa học, ứng dụng công nghệ mới, xây dựng chỉ tiêu định mức kinh tế - kỹ thuật; Chi phí cho công tác bảo hộ an toàn lao động, bảo vệ CTTL; Chi nạo vét bùn, cát các cửa cống, kênh mương; Chi khác.
Chi phí nhân công năm 2017 tăng 3,13% so với năm 2016; năm 2018 giảm không đáng kể 0,03% so với năm 2017. Công ty cần xem xét cụ thể các yếu tố chi phí nhân công để có những điều chỉnh phù hợp.
Tỉ suất chi phí của hệ thống qua các năm từ 2016 đến 2018 có xu hướng giảm dần lần lượt là 99,3%; 96,91%; 94,12% tức mỗi đồng công ty thu về cần bỏ ra 0,993 đồng tại năm 2016, 0,969 đồng tại năm 2017, 0,941 đồng tại năm 2018. Tỷ suất của chi phí giảm hàng năm là tín hiệu tốt của hoạt động kinh doanh, cho thấy đã quản lý tốt chi phí, cần có kế hoạch cắt giảm hơn nữa chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động SXKD. Cùng với sự chuyển đổi cơ cấu của nền kinh tế và xu thế hội nhập mạnh mẽ hiện nay, hiệu quả hoạt động kinh doanh ngày càng là mục tiêu lâu dài cần đạt tới của tất cả các doanh nghiệp. Đối với mỗi doanh nghiệp, hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh thể hiện ở nhiều mặt và phụ thuộc vào nhiều yếu tố, trong đó vấn đề tài chính là một vấn đề hết sức quan trọng. Việc phân tích tài chính của doanh nghiệp có thể giúp các nhà quản lý, đầu tư có cái nhìn toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định đầu tư đúng đắn. Không nằm ngoài mục đích trên bằng việc phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH MTV khai thác thủy lợi Thái Nguyên tác giả đã đưa ra một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bảng 2.14 Hiệu quả sử dụng chi phí của Công ty Đơn vị: triệu đồng Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Năm 2015/2014 Năm 2016/2015 Năm 2017/2016 Năm 2018/2017
(+,-) % (+,-) % (+,-) % (+,-) %
1. Tổng doanh thu 65.979 71.542 78.655 82.671 86.363 5.563 8,43 7.113 9,94 4.016 5,11 3.692 4,46 2. Tổng chi phí 65.585 71.049 76.222 77.814 82.202 5.464 8,33 5.173 7,28 1.592 2,09 4.388 5,64
3. Lợi nhuận sau thuế 448 470 2.090 4.161 4.161 22 4,91 1.620 344,68 2.071 99,11 0 0
4.Tỷ suất chi phí (2/1) 0,994 0,993 0,969 0,941 0,952 -0,001 -0,09 -0,024 -2,42 -0,028 -2,87 0.011 1,15 5. Tỷ suất lợi nhuận
của chi phí (3/2) 0,007 0,007 0,027 0,053 0,051 0 0 0,020 314,50 0,026 95,04 -0.002 -4,49
Chi phí nhân công, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác bằng tiền chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng chi phí của Công ty. Chi phí nhân công năm 2015 tăng 8,48% so với năm 2014; năm 2016 tăng cao 25,52% so với năm 2015; năm 2018 tăng 2,69% so với năm 2017. Các chi phí bằng tiền cũng chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu chi phí (năm 2014 chiếm 36,5% tổng chi phí, năm 2018 chiếm 27,9% so với tổng chi phí). Chi phí kinh doanh của Công ty có xu hướng tăng. Công ty cần xem xét cụ thể các yếu tố chi phí để có những điều chỉnh phù hợp. Bảng 2.14 cho thấy Công ty chưa sử dụng chi phí hiệu quả các năm, thể hiện:
- Tỷ suất doanh thu của chi phí tại Công ty năm 2014 là 0,997%, tức là mỗi đồng công ty thu về cần bỏ ra 0,997 đồng chi phí; năm 2015 là 0,994%, giảm 0,003 đồng; Năm 2016 là 0,993 %, giảm thêm 0,001 đồng so với 2015; Năm 2017 là 0,969%, giảm 0,024 đồng; năm 2018 giảm 0,028 đồng. Tỷ suất của chi phí giảm hàng năm là tín hiệu tốt của hoạt động kinh doanh, cho thấy đã quản lý tốt chi phí, cần có kế hoạch cắt giảm hơn nữa chi phí để nâng cao hiệu quả hoạt động SXKD.
- Xét tỷ suất lợi nhuận của chi phí, năm 2015 lợi nhuận sau thuế tăng 12,85 %, năm 2014 tỷ suất lợi nhuận của chi phí mà Công ty bỏ vào các hoạt động kinh doanh đạt 0,006 đồng lợi nhuận/01 đồng chi phí thì năm 2015 mức đó được tăng lên 0,007 đồng lợi nhuận/01 đồng chi phí, tăng 7,76% so với năm 2014. Năm 2016 không tăng so với năm 2015. Năm 2017 đạt 0,027 đồng lợi nhuận/01 đồng chi phí, tăng 0,02 đồng (314,50%) so với năm 2016. Năm 2018 là 0,053 đồng lợi nhuận/01 đồng chi phí, tăng 0,026 đồng (95,04%) so với năm 2017. Tỷ suất lợi nhuận của chi phí có xu hướng tăng, chứng tỏ với một mức chi phí thấp cũng cho phép mang lại lợi nhuận cao cho hoạt động SXKD của công ty.
Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu (ROS - Return on sales)
Được thể hiện ở Bảng 2.15 Nhận thấy tỷ suất ROS > 0, chứng tỏ công ty kinh doanh có lãi. Trong năm 2014 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của Công ty là 0,68%, năm 2015 là 0,66%, giảm so với năm 2014 là 0,02%. Năm 2016 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của Công ty tăng so với năm 2015 là 2%. Đến năm 2017 tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của Công ty tăng cao lần lượt là 5,03%, cao hơn năm 2016 là 2.38%,
năm 2018 tiếp tục tăng hơn so với năm 2017 là 0,312%. Doanh thu, lợi nhuận những năm gần đây tăng cao nên hiệu quả sinh lời trên doanh thu của doanh nghiệp khả quan.
Bảng 2.15 Tỷ suất sinh lời trên doanh thu năm 2014-2018
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
- Lợi nhuận sau thuế 448 470 2.090 4.161 4.447
- Doanh thu thuần 65.979 71.542 78.655 82.671 86.363
- Tỷ suất ROS (%) 0,68 0,66 2,66 5,03 5,15
- ROS trung bình ngành (%) 0,46 0,47 0,5 0,51 0,5
Nguồn: Báo cáo Phân tích tình hình tài chính công ty 2014-2018 Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản (ROA - Return on Total Assets)
Với 100 đồng tài sản, năm 2014 đã tạo ra được 0,12 đồng lợi nhuận sau thuế; năm 2015 tạo được 0,12 đồng lợi nhuận sau thuế, không tăng; năm 2016 tạo được 0,39 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,27 đồng lợi nhuận sau thế; năm 2017 tạo được 0,56 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0,25 đồng. Năm 2018 tạo ra được 0,53 đồng lợi nhuận sau thuế, giảm 0,03 đồng. Nhận thấy tỷ số ROA của công ty rất thấp (nhỏ hơn 7,5%), nghĩa là công ty sử dụng tài sản không hiệu quả. Tuy nhiên so với trung bình ngành lại tương đối cao nhất là năm 2017, 2018 do mở rộng được nguồn thu từ bán nước thô cho Nhà máy nước Yên Bình, Nhà máy nước Tích Lương.
Bảng 2.16 Tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản của Công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
- Lợi nhuận sau thuế 448 470 2.090 4.161 4.447
- Tổng tài sản bình quân 374.644 398.894 530.971 705.978 836.232
- Tỷ suấtROA (%) 0,12 0,12 0,39 0,56 0.53
- ROA trung bình ngành (%) 0,04 0,04 0,05 0,06 0,5
Nguồn: Báo cáo Phân tích tình hình tài chính công ty 2014-2018 Tỷ suất sinh lợi trên vốn Chủ sở hữu (ROE - Return on Equiry)
Bảng 2.17 Tỷ suất sinh lợi trên vốn Chủ sở hữu của Công ty
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
- Lợi nhuận sau thuế 448 470 2.090 4.161 4.447
- Vốn CSH bình quân 351.898 374.923 508.777 680.455 756.611
- Tỷ suất ROE (%) 0,13 0,13 0,41 0,61 0,59
- ROE trung bình ngành (%) 0,03 0,03 0,04 0,05 0,05
Nguồn: Báo cáo Phân tích tình hình tài chính công ty 2014-2018
Qua bảng số liệu nhận thấy, năm 2014, 2015 cứ 100 đồng vốn Công ty sử dụng sẽ tạo ra được 0,13 đồng lãi ròng; Năm 2016, cứ 100 đồng vốn Công ty sử dụng sẽ tạo ra được 0,41 đồng lãi ròng, cao hơn 0,29 đồng so với năm 2016. Năm 2018, cứ 100 đồng vốn Công ty sử dụng sẽ tạo ra được 0,91 đồng lãi ròng, cao hơn 0,2 đồng so với năm 2017. Nhận thấy tỷ số ROE của công ty rất thấp (nhỏ hơn 1%), nghĩa là công ty sử dụng chưa hiệu quả nguồn vốn chủ sở hữu. Tuy nhiên so với trung bình ngành lại tương đối cao nhất là năm 2017, 2018. Điều này cho thấy Công ty đã sử dụng vốn chủ sở hữu ngày một hiệu quả hơn.