Nhóm chỉ tiêu này đánh giá một cách tổng quát về hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Gồm các chỉ tiêu sau:
Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn:
Hiệu suất sử dụng vốn =
Doanh thu thuần trong kỳ
(1.1) Vốn sử dụng bình quân trong kỳ
Đây là chỉ tiêu đo lƣờng hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ. Nó phản ánh một đồng vốn DN huy động vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần. Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn kinh doanh càng cao. Chỉ tiêu này chịu ảnh hƣởng của đặc điểm ngành kinh doanh, chiến lƣợc kinh doanh và trình độ quản lý, sử dụng vốn của DN.
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh:
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) =
Lợi nhuận sau thuế
(1.2) Tổng tài sản
Chỉ tiêu này cho biết một đồng vốn kinh doanh mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng lớn so với các kỳ trƣớc hay so với doanh nghiệp khác chứng tỏ sinh lời của các doanh nghiệp càng cao, hiệu quả kinh doanh càng lớn và ngƣợc lại.
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE):
Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế (1.3)
Vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng vốn chủ sở hữu trong kỳ có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao càng tốt. Và khi đánh giá doanh nghiệp có sử dụng vốn hiệu quả hay không qua chỉ tiêu ROE, thƣờng so sánh ROE kỳ đó với lãi suất ngân hàng thời điểm so sánh. ROE phải lớn hơn lãi suất vay ngân hàng thì mới có nghĩa là doanh nghiệp sử dụng vốn có hiệu quả.
Chỉ tiêu này đƣợc cấu thành bởi ba yếu tố chính là lợi nhuận ròng biên, vòng quay tài sản và đòn bẩy tài chính nghĩa là để tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp có thể lựa chọn tăng một trong ba yếu tố trên.
Qua đó ta thấy, các chỉ tiêu trong hệ thống chỉ tiêu tổng thể chỉ ra một doanh nghiệp trên bình diện chung nhất, nói lên thực trạng của toàn bộ doanh nghiệp về sử dụng vốn. Tuy nhiên các chỉ tiêu này chƣa phản ánh đƣợc nét riêng biệt về hiệu quả sử dụng vốn của từng bộ phận, điều này sẽ gây khó khăn đến việc tìm ra nguyên nhận xuất phát từ đâu nếu không có các chỉ tiêu hiệu quả cá biệt đƣợc áp dụng song song.