7. Ket cấu của luận văn
3.3.2 Hoàn thiện nội dung thẩm định
Hiện tại có thể nhận thấy đối với nội dung thẩm định các yếu tố phi tài chính Ngân hàng đã thực hiện bài bản và hiệu quả, tuy nhiên đối với các yếu tố tài chính lại chua đuợc thực hiện cẩn trọng. Do đó, Ngân hàng cần có biện pháp khắc phục và hoàn thiện nội dung thẩm định tài chính một cách nhanh chóng. Thay vì chỉ sử dụng BCĐKT và BCKQKD làm cơ sở thì cần xét thêm BCLCTT và thuyết minh BCTC để tăng hiệu quả thẩm định. Phân tích sự luu chuyển dòng tiền của doanh nghiệp có thể trả lời nhiều câu hỏi về khả năng đáp ứng chi phí, trả nợ và thời hạn cho vay tối đa mà Ngân hàng nên cho doanh nghiệp vay vốn. Ngoài ra, thuyết minh BCTC cũng cung cấp cái nhìn tổng quan tình hình tài chính của doanh nghiệp mà các cán bộ tín dụng có thể cần đến nguồn thông tin này.
Việc đánh giá BCTC của doanh nghiệp cần phải tập trung hơn vào đánh giá chi tiết, cốt lõi bản chất của từng khoản mục. Trong đó, việc đánh giá nguyên nhân và các tác động của các hoạt động thực tế ảnh hưởng lên số liệu BCTC hay việc thay đổi cơ cấu tỷ trọng của số liệu khoản mục này có ảnh hưởng như thế nào đến tổng tài sản hoặc khoản mục khác cần được phân tích rõ. Để làm rõ các vấn đề ảnh hưởng đến tình hình hoạt động cũng như có cái nhìn sâu sắc về doanh nghiệp, Ngân hàng cần phải cải tiến các nội dung thẩm định trong các mẫu biểu, tờ trình để cán bộ tín dụng vận dụng đánh giá trong thực tiễn.
Bên cạnh việc phân tích chi tiết các chỉ số thể hiện khả năng thanh toán, Ngân hàng cũng cần chú trọng đến nhóm các chỉ số tăng trưởng, khả năng sinh lời của doanh nghiệp. Thay vì việc đánh giá tiềm năng phát triển của công ty thông qua những dữ liệu mà công ty cung cấp hay con số trên các báo cáo kế hoạch, việc phân tích Dupont các chỉ số sẽ giúp Ngân hàng hiểu được lý do thực sự dẫn đến sự tăng trưởng hay suy giảm về tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó cân nhắc đến việc có tài trợ cho doanh nghiệp hay không.