1.3.1.1 Định nghĩa chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Chất lượng là tổng thể những tính chất, thuộc tính cơ bản của sự vật (sự việc) làm cho sự vật (sự việc) này phân biệt được với sự vật (sự việc) khác.
Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là tập hợp các đặc tính của báo cáo kết quả phân tích, tạo cho báo cáo đó khả năng thỏa mãn các yêu cầu đã nêu ra của người sử dụng kết quả phân tích.
1.3.1.2 Các đặc điểm để đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp
Phương pháp phân tích: để báo cáo phân tích đạt quả mong muốn, cán bộ phải biết sử dụng các phương pháp phân tích phù hợp, từ đó: đánh giá được doanh nghiệp trong sự vận động liên tục trong một thời kỳ cũng như tiềm năng phát triển trong thời gian tới; đánh giá được bản chất của từng chỉ tiêu tài chính cũng như mối quan hệ tương hỗ, nhân tố ảnh hưởng đến kết quả, thực trạng tài chính doanh nghiệp. Hiện nay, ứng dụng công nghệ thông tin ngày càng phổ biến, cán bộ còn phải thường xuyên học tập các phương pháp phân tích hiện đại, phù hợp với xu thế phát triển của doanh nghiệp.
Nội dung phân tích: phải phân tích được đầy đủ các chỉ tiêu tài chính cơ bản, thông qua đó có đánh giá khách quan, trung thực về khả năng thanh toán, khả năng tự tài trợ, khả năng hoạt động, khả năng sinh lời, sức tăng trưởng cũng như dòng tiền của doanh nghiệp. Thực trạng tài chính của doanh nghiệp còn cần phải được đánh giá trong bối cảnh so sánh tương quan với các doanh nghiệp trong cùng ngành nghề, cùng môi trường kinh doanh.
Thông tin sử dụng trong phân tích: Chất lượng phân tích có sự phụ thuộc lớn vào thông tin sử dụng để phân tích. Nguồn thông tin cần phải đáp ứng các điểm cơ bản sau:
- Thông tin phải đầy đủ: bao gồm cả thông tin bên trong và bên ngoài, thông tin tài chính và phi tài chính, thông tin quá khứ và thông tin hiện tại, thông tin do khách hàng cung cấp và thông tin tự thu thập.
- Thông tin có độ tin cậy cao: là các thông tin thu thập được từ các cơ quan quản lý nhà nước, thông tin từ các đối tác tin cậỵ Đối với báo cáo tài chính doanh nghiệp, cần ưu tiên báo cáo đã được kiểm toán độc lập. Tiếp theo đó, cán bộ còn phải thẩm định, phân tích, đánh giá và tự lập lại báo cáo tài chính theo số liệu đã được thẩm định rồi mới tiến hành phân tích.
Phân tích tài chính có ý nghĩa quan trọng với nhiều đối tượng khác nhau, ảnh hưởng đến các quyết định đầu tư, tài trợ. Tuy nhiên, phân tích tài chính chỉ thực sự phát huy tác dụng khi nó đánh giá được một cách trung thực tình trạng tài chính doanh nghiệp. Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp của các NHTM chịu ảnh hưởng bởi các nhân tố chủ quan và khách quan.
1.3.2 Nhân tố chủ quan
1.3.2.1 Mô hình hoạt động của các NHTM
Nhân tố có ảnh hưởng quan trọng đến chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp là khâu tổ chức, phân công cán bộ thẩm định. Trong quá trình bán và chăm sóc khách hàng, cán bộ tín dụng sẽ xây dựng mối quan hệ thân thiết với khách hàng. Tuy nhiên, bộ phận này dễ bị lôi cuốn vào vòng xoáy tăng trưởng doanh số bán hàng, tăng trưởng dư nợ nên quan điểm tín dụng sẽ nghiêng về phía phục vụ khách hàng mà thiếu đi tính thận trọng khi xem xét, đánh giá các rủi ro tiềm ẩn. Bên cạnh đó, do sự đòi hỏi từ tính chất công việc và cả sở trường cá nhân, cán bộ làm công tác bán hàng sẽ am hiểu và thông thạo về sản phẩm nhưng thiếu kỹ năng thẩm định. Do vậy, cơ cấu tổ chức của các NHTM phải hướng tới sự bố trí
nhân sự đảm bảo tính độc lập, kiểm soát đa cấp đối với công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp. Thực hiện yêu cầu này cần có sự tách biệt giữa khâu bán hàng và khâu thẩm định để đảm bảo tính khách quan, chuyên môn hóa trong quá trình phân tích; đồng thời cần phải có sự phân định rõ ràng trách nhiệm giữa khâu thẩm định với khâu quyết định để đảm bảo nguyên tắc kiểm soát độc lập, đa cấp. Cán bộ phân tích phải được bố trí hợp lý, tránh sự chồng chéo, đảm đúng năng lực chuyên môn đồng thời nên được phân công theo lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp hoặc thời gian khoản vay, quy mô khoản vay, .... để từng bước xây dựng đội ngũ cán bộ được chuyên môn hóa theo từng lĩnh vực.
1.3.2.2 Trình độ chuyên môn của cán bộ thẩm định về phân tích tài chính doanh nghiệp
Để phân tích tài chính doanh nghiệp có chất lượng phụ thuộc rất nhiều vào trình độ của cán bộ thực hiện phân tích. Từ các thông tin thu thập được, cán bộ phân tích phải tính toán các chỉ tiêu, thiết lập các bảng biểụ Tuy nhiên, đó chỉ là những con số và nếu chúng đứng riêng lẻ thì tự chúng sẽ không phản ánh được các thông tin có ý nghĩa kinh tế thực sự. Nhiệm vụ của người phân tích là phải gắn kết, tạo lập mối liên hệ giữa các chỉ tiêu, kết hợp với các thông tin trong điều kiện, hoàn cảnh cụ thể của doanh nghiệp để lý giải tình hình tài chính của doanh nghiệp, xác định thế mạnh, điểm yếu cũng như nguyên nhân dẫn đến điểm mạnh, yếu trên. Hay nói cách khác, cán bộ phân tích là người làm cho các con số “biết nói”. Chính tầm quan trọng và sự phức tạp của phân tích tài chính đòi hỏi cán bộ phân tích phải có trình độ chuyên môn cao, am hiểu các chuẩn mực kế toán, các văn bản về quản lý trong lĩnh vực kế toán, tài chính và đặc biệt là phải nắm chắc ý nghĩa kinh tế của các chỉ tiêu tài chính. Cán bộ cần hiểu biết kinh tế xã hội, có vốn kiến thức nhất định về tập quán và đặc thù kinh doanh của từng ngành nghề để vận dụng khi phân tích một khách hàng cụ thể. Hơn thế nữa, cán bộ phân tích tài chính doanh nghiệp còn phải có sự nhạy bén và khéo léo khi xử lý các tình huống tiếp xúc trực tiếp với khách hàng để khai thác được thông tin đầy đủ, chính xác.
Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng cũng là một vấn đề không thể xem nhẹ, nếu chỉ nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn mà đạo đức nghề nghiệp kém thì rủi ro cho ngân hàng mới là vấn đề khó quản lý và rất nguy hiểm. Ngân hàng cần thực hiện nghiêm ngặt ngay từ công tác tuyển dụng, đào tạo, bồi dưỡng cán bộ về trình độ, kinh nghiệm, phẩm chất, đạo đức để hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình tác nghiệp.
1.3.2.3 Hệ thống công nghệ thông tin
Công nghệ ngân hàng là một yếu tố quan trọng tạo nên sức cạnh tranh của mỗi ngân hàng, thể hiện ở việc tiết kiệm chi phí thu thập thông tin, tăng khối lượng và chất lượng thông tin thu thập được, đẩy nhanh tốc độ xử lý trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp của NHTM. Công nghệ tin học của thế giới ngày nay rất phát triển, mở ra những cơ hội thuận lợi cho Ngân hàng trong chiến lược hiện đại hoá ngân hàng. Những phần mềm tin học mới, hiện đại sẽ giúp cho công tác phân tích, tính toán của cán bộ tín dụng được nhanh, chuẩn xác và giảm bớt thời gian thực hiện quá trình thẩm định,vừa thuận lợi cho ngân hàng mà doanh nghiệp cũng không phải mất thời gian chờ đợi lâụ
1.3.3 Nhân tố khách quan
1.3.3.1 Chất lượng thông tin sử dụng
Thông tin là yếu tố quan trọng hàng đầu quyết định chất lượng phân tích tài chính, bởi một khi thông tin sử dụng không chính xác, không phù hợp thì kết quả mà phân tích tài chính đem lại chỉ là hình thức, không có ý nghĩa gì. Từ những thông tin bên trong trực tiếp phản ánh tài chính doanh nghiệp đến những thông tin bên ngoài liên quan đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp, người phân tích có thể thấy được tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và dự đoán xu hướng phát triển trong tương laị Trong khi đó, hiện tượng doanh nghiệp cố tình che giấu hay thay đổi các thông tin trên BCTC để tạo ấn tượng tốt với ngân hàng xảy ra khá phổ biến vì thế cán bộ phân tích thiếu dữ liệu có chất lượng để đánh giá. Bên cạnh đó, phần lớn doanh nghiệp Việt Nam hiện nay có quy mô hoạt động SXKD nhỏ lẻ, năng lực quản trị điều hành doanh nghiệp chưa cao, bản thân doanh nghiệp không coi trọng, quan tâm đến BCTC mà chỉ lập như là nghĩa vụ với các cơ quan quản lý nhà nước và theo yêu cầu của các tổ chức tín dụng. Trên thực tế, báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp cung cấp cho NHTM thường không chính xác do việc thực hiện các quy định về hạch toán, kế toán chưa đầy đủ, chặt chẽ hoặc thiếu tính trung thực, phản ánh một cách có lợi nhất cho doanh nghiệp. Thiếu đi sự phù hợp và chính xác, thông tin không còn độ tin cậy và điều này tất yếu ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
1.3.3.2 Môi trường pháp lý, kinh tế - xã hội
Sự thay đổi hoặc thiếu nhất quán trong các chính sách kinh tế, pháp luật gây ảnh hưởng không nhỏ tới ngân hàng cũng như như các doanh nghiệp có sử dụng
vốn vay ngân hàng. Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sẽ không ổn định khi có những thay đổi trong quy định về thuế, vốn, hạch toán kế toán, ... Tương tự như vậy, phương pháp, cách thức tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp cũng bị tác động bởi những văn bản luật về thuế, kế toán, chuẩn mực kế toán... Như vậy, các chính sách kinh tế, môi trường pháp lý không hoàn chỉnh sẽ tạo ra khó khăn cho doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh cũng như ảnh hưởng đến quản lý rủi ro của ngân hàng trong hoạt động cho vaỵ
Phân tích tài chính sẽ trở nên đầy đủ và có ý nghĩa hơn nếu có sự tồn tại của hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành. Đây là cơ sở tham chiếu quan trọng trong quá trình phân tích để cán bộ đánh giá chỉ tiêu tài chính của một doanh nghiệp trong mối quan hệ tương quan với chỉ tiêu trung bình ngành. Tuy nhiên, hiện nay, chưa có tổ chức nào của Chính phủ hoặc tư nhân cung cấp các thông tin nàỵ
1.3.3.3 Sự cạnh tranh giữa các NHTM
Trong giai đoạn kinh tế thị trường hiện nay, các NHTM có sự cạnh tranh gay gắt để mở rộng quy mô hoạt động, tăng lợi nhuận, nâng cao năng lực kinh doanh. Để lôi kéo, thu hút khách hàng, các NHTM sẽ áp dụng hạ thấp điều kiện, nới lỏng cơ chế cấp tín dụng. Chính sách cho vay của các TCTD thắt chặt hay mở rộng trong từng giai đoạn sẽ có ảnh hưởng tới nội dung, chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp. Trong các giai đoạn hạn chế cấp tín dụng, thông thường quan điểm phân tích, đánh giá tài chính sẽ chặt chẽ, khắt khe hơn. Ngược lại, trong các giai đoạn TCTD có chủ trương tăng trưởng tín dụng thì quan điểm phân tích tài chính có thể thông thoáng hơn, các điều kiện về tài chính đối với khách hàng sẽ được hạ thấp hơn.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Nội dung chương 1 chủ yếu tập trung làm rõ vai trò của phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng, các phương pháp, nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp, từ đó chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp. Đây là cơ sở lý luận để nghiên cứu thực trạng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại NHTM CP Công thương Việt Nam - chi nhánh Đống Đa ở chương 2.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP
CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa là đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam. Được hình thành năm 1959 với tên gọi là Phòng Công thương nghiệp Ô Chợ Dừa, sau đó được đổi thành Chi điếm Nghiệp vụ ngân hàng Nhà nước khu phố Đống Đa từ ngày 01/7/1988. Hiện nay, chi nhánh là một trong những đơn vị có doanh số hoạt động lớn nhất trong hệ thống NHCT với trụ sở chính tại số 183 Nguyễn Lương Bằng, phường Quang Trung, quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội và mạng lưới 8 phòng giao, 5 quỹ tiết kiệm trải rộng khắp địa bàn quận Đống Đạ
Ke từ khi thành lập đến nay, Chi nhánh phải đương đầu với nền kinh tế thị trường hết sức sôi động và cạnh tranh với hàng trăm NHTM, tổ chức tín dụng trong nước và chi nhánh Ngân hàng nước ngoàị Chặng đường hơn 25 năm hoạt động và đổi mới, Chi nhánh không ngừng phát trien và tăng trưởng, thu được những kết quả đáng khích lệ trong kinh doanh dịch vụ tiền tệ, khẳng định được thành tích phát trien toàn diện và rộng lớn cả về qui mô hoạt động, mạng lưới, được nhiều bạn hàng đánh giá cao và luôn giữ vững thành tích là đơn vị kinh doanh xuất sắc trong hệ thống Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức hiện nay
Nhằm tạo sự chuyên môn hóa sâu giữa các bộ phận, tăng năng suất và hiệu quả lao động, từ tháng 10/2014, NHCT đã chuyển đổi 5 mô hình hoạt động xuyên suốt từ Trụ sở chính đến chi nhánh, gồm: khối Khách hàng doanh nghiệp, khối Khách hàng bán lẻ, phòng Hỗ trợ tín dụng, Trung tâm thanh toán, Trung tâm quản lý tiền mặt và chuyển đổi mô hình giao dịch bán lẻ. Theo mô hình chuyển đổi đó, cơ cấu tổ chức của chi nhánh Đống Đa hiện nay như sau:
Nguồn: Thông tin cơ cấu tổ chức của Vietinbank - Đống Đa
- Ban giám đốc: tổ chức triển khai, quản lý, điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh của chi nhánh, trong đó, mảng kinh doanh Bán lẻ do một phó giám đốc phụ trách.
- Phòng khách hàng Doanh nghiệp: Nghiên cứu, phát triển thị trường, phát triển sản phẩm dịch vụ đối với khách hàng doanh nghiệp; chủ động tìm kiếm khách hàng mới, tư vấn bán hàng, thiết lập, chăm sóc và duy trì quan hệ thường xuyên với các khách hàng doanh nghiệp; phân tích, thẩm định tín dụng/ chấm điểm và xếp hạng tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp; giải quyết các nhu cầu tài trợ thương mại của khách hàng doanh nghiệp; đánh giá và giám sát chất lượng tín dụng của khách hàng doanh nghiệp tại chi nhánh.
- Phòng tài trợ thương mại: Xây dựng chính sách khách hàng cho nghiệp vụ tài trợ thương mại và thanh toán quốc tế; trực tiếp thực hiện công tác tiếp thị, tìm kiếm, thu hút khách hàng và tư vấn về các sản phẩm tài trợ thương mại; tiếp nhận và xử lý các giao dịch tài trợ thương mại; theo dõi các khoản tài trợ, chiết khấu, các nghĩa vụ tài trợ thương mại khác của khách hàng, theo dõi nguồn tiền đi và về qua các kênh chuyển tiền, tài trợ thương mại và các nguồn thu khác.
- Phòng bán lẻ: Nghiên cứu, phát triển thị trường, phát triển sản phẩm dịch vụ đối với khách hàng bán lẻ; tìm hiểu thông tin, nhu cầu của khách hàng nhằm tư vấn và cung cấp các gói sản phẩm dịch vụ và giải pháp đáp ứng tối ưu nhu cầu của khách hàng; phối hợp với các công ty con của NHCT để đẩy mạnh bán hàng, bán chéo sản phẩm sản phẩm dịch vụ, bán thêm tất cả các sản phẩm dịch vụ cho khách hàng bán lẻ như tiền gửi, tiền vay, dịch vụ ngân hàng điện tử, bảo hiểm, sản phẩm