ngân hàng thương mại
Các khoản cho vay của ngân hàng cĩ chất lượng tốt khi cĩ hiệu quả sử dụng vốn cao, đảm bảo an tồn đồng thời mang lại một mức lợi nhuận nhất định cho ngân hàng. Để đánh giá chất lượng của một khoản cho vay DNNVV, người ta thường dựa trên một số chỉ tiêu như sau:
1.2.2.1. Chỉ tiêu dư nợ cho vay DNNVV
Dư nợ cho vay (DNCV) [3] đối với DNNVV là số tiền mà ngân hàng đang cịn cho doanh nghiệp vay, hay lượng vốn mà DNNVV cịn nợ ngân hàng tại một thời điểm nhất định được tính bằng số dư cuối kỳ trên bảng cân đối kế tốn của ngân hàng.
Dư nợ kỳ này = Dư nợ kỳ trước + Doanh số cho vay trong kỳ - Doanh số thu nợ trong kỳ
vay, khơng thu hút đựơc đơng đảo khách hàng tham gia, ảnh hưởng đến lợi
nhuận của
ngân hàng, do vậy, chất lượng cho vay chưa cao. Tổng DNCV cao, và tăng
trưởng qua
từng thời kỳ cho thấy ngân hàng đã tạo được uy tín tốt với khách hàng, cĩ
phương án
kinh doanh tốt, thu hút khách hàng... Tuy nhiên, tăng trưởng DNCV cịn phải
phù hợp
với khả năng về vốn, khả năng kiểm sốt rủi ro, cơng nghệ, đội ngũ cán bộ tín dụng...
của ngân hàng, vì DNCV tiềm ẩn yếu tố rủi ro tín dụng.
Tốc độ tăng dư nợ đối Mức tăng dư nợ đối với DNNVV
" ' =_____-______ɪ-—1———-_____________* 100% với DNNVV Dư nợ đối với DNNVV năm(t_1)
Chỉ tiêu này cho biết dư nợ cho vay năm sau thay đổi bao nhiêu so với năm trước. Chỉ tiêu này càng cao phản ánh ngân hàng đang tăng trưởng dư nợ chứng tỏ hoạt động cho vay ngày càng mở rộng.
Tỷ trọng DNCV DNNVV = _______Dư nợ cho vay D NNVV_________ * 100% Tổng DNCV
Chỉ tiêu này càng cao, chứng tỏ ngân hàng ngày càng mở rộng và tập trung vào cho vay các DNNVV.
1.2.2.2. Chỉ tiêu tỷ lệ dư nợ cĩ TSĐB
Tỷ lệ dư nợ DNNVV cĩ Dư nợ DNNVV cĩ TSĐB
TSĐB Tổng dư nợ DNNVV
Chỉ tiêu này phản ánh dư nợ DNNVV cĩ tài sản đảm bảo (TSĐB) chiếm bao nhiêu phần trăm tổng dư nợ của DNNVV. Chỉ tiêu này càng lớn thì chất lượng cho vay DNNVV càng cao, vì các khoản vay cĩ tính an tồn, đảm bảo hơn. Nếu cĩ rủi ro xảy ra, Ngân hàng cĩ thể phát mại, bán TSĐB để thu hồi một phần vốn.
1.2.2.3. Chỉ tiêu nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn
21
nợ hai ngân hàng đĩ cĩ giống nhau khơng. Neu ngân hàng nào cĩ tổng du nợ cao hơn thì tỷ lệ nợ quá hạn sẽ thấp hơn, mức độ rủi ro cũng thấp hơn. Vì vậy để đo luờng rủi ro trong cho vay nguời ta sẽ đo luờng bằng chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạnlà tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng du nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định, thuờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Chỉ tiêu này đuợc tính theo cơng thức:
Tỷ lệ nợ quá hạn Nợ quá hạn của DNNVV
= ______U_____ ___________ * 100%
của DNNVV Tổng dư nợ DNNVV
Tỷ lệ nợ quá hạn phản ánh số du nợ gốc và lãi đã quá hạn mà chua thu hồi đuợc. Nĩ cho biết, cứ trên 100 đồng du nợ hiện hành cĩ bao nhiêu đồng đã quá hạn, đây là một chỉ tiêu cơ bản cho biết chất luợng hoạt động cho vay đối với DNNVV của ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất luợng cho vay DNNVV thấp, rủi ro cao, khả năng thu hồi nợ đúng hạn kém, ngân hàng sẽ gặp khĩ khăn trong đảm bảo khả năng thanh tốn.
Tỷ lệ nợ quá hạn của các DNNVV cần đuợc xem xét, đối chiếu với tỷ lệ nợ quá hạn của cả ngân hàng, từ đĩ giúp ngân hàng cĩ chính sách kinh doanh hợp lý đối với các doanh nghiệp này. [3]
1.2.2.4. Chỉ tiêu nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu
Theo Thơng tu 02/2013/TT - NHNN ngày 21/01/2013 Quy định về phân loại tài sản cĩ, mức trích, phuơng pháp trích lập dự phịng rủi ro và việc sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nuớc ngồi. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nuớc ngồi thực hiện phân loại nợ (trừ các khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhĩm nhu sau:
Nhĩm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:Nợ trong hạn và đuợc đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; Nợ quá hạn duới 10 ngày và đuợc đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi cịn lại đúng thời hạn.
Tỷ lệ lợi nhuận từ Lãi từ hoạt động cho vay DNNVV
=_________ • 7 7_________________x 100 % Thu thuần từ cho vay
Tỷ lệ sinh lời của hoạt động cho vay
Lãi từ hoạt động cho vay DNNVV = 2_______ 7 7 7 x 100 %
Tổng dư nợ bình quân DNNVV
được TCTD đánh giá là cĩ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi nhưng cĩ dấu hiệu
khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. Bao gồm: Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
Nhĩm 5 (Nợ dưới tiêu chuẩn - Các khoản nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khơng cĩ khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được TCTD đánh giá là cĩ khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhĩm 4(Nợ nghi ngờ - Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khả năng tổn thất cao
Nhĩm 5 (Nợ cĩ khả năng mất vốn - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày) bao gồm: Các khoản nợ được TCTD đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, mất vốn.
Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể đối với các nhĩm nợ quy định như sau: Nhĩm 1: 0%; Nhĩm 2: 5%; Nhĩm 3: 20%; Nhĩm 4: 50%; Nhĩm 5: 100%.
Với cách phân loại như trên thì “Nợ xấu” là các khoản nợ thuộc nhĩm 3, 4 và 5; nợ quá hạn thuộc nhĩm 2, 3, 4 và 5. Như vậy, chất lượng cho vay DNNVV phụ thuộc vào tỷ trọng của các nhĩm nợ, ngân hàng nào cĩ tỷ trọng nhĩm nợ 2, 3, 4, 5 đặc biệt là nhĩm 3, 4, 5 càng cao thì chất lượng tín dụng càng thấp và ngược lại.
Nợ xấu của DNNVV
Tỷ lệ nợ xấu DNNVV = —2_________ _ * 100%
Tổng dư nợ DNNVV
Chỉ tiêu này cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ đối với DNNVV thì cĩ bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy, tỷ lệ nợ xấu của DNNVV là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng cho vay đối với DNNVV của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khĩ khăn, vốn của ngân hàng lúc này khơng cịn ở mức độ rủi ro thơng thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
Tỷ lệ nợ xấu trên nợ Nợ xấu của DNNVV
_____ = •-ɪ * 100%
quá hạn DNNVV Nợ quá hạn DNNVV
vốn trong số nợ quá hạn khu vực DNNVV càng lớn, rủi ro khơng thể thu hồi gốc và lãi càng cao.
1.2.2.5. Chỉ tiêu sinh lời từ hoạt động cho vay DNNVV
- Tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động cho vay DNNVV
Trong đĩ: Thu thuần từ cho vay = Thu lãi từ cho vay - Chi lãi huy động
Xét cho cùng, ngồi các chỉ tiêu nợ quá hạn, nợ xấu, ... thì chất luợng cho vay phải đuợc phản ánh bởi tỷ lệ lợi nhuận từ hoạt động cho vay DNNVV. Chỉ tiêu này cho biết, cứ 100 đồng tổng lợi nhuận từ hoạt động cho vay thì cĩ bao nhiêu đồng là do cho vay DNNVV mang lại. Lợi nhuận do hoạt động cho vay DNNVV mang lại chứng tỏ các khoản vay khơng những thu hồi đuợc gốc mà cịn cả lãi, đảm bảo an tồn vốn vay.
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của hoạt động cho vay DNNVV, nĩ cho biết số tiền lãi thu đuợc trên 100 đồng du nợ cho DNNVV là bao nhiêu. Chỉ tiêu này càng cao thì khả năng sinh lời của hoạt động cho vay DNNVV càng lớn, chứng tỏ hiệu quả cho vay DNNVV càng cao.