- Quy định của Nhà nước:
+ Về hoạt động phân tích tài chính, BCTC: cùng với sự phát triển của ngân hàng và nền kinh tế, các quy định của NHNN liên quan đến BCTC ngày càng chặt chẽ, chế độ quy định bắt buộc của Nhà nước về việc lập báo cáo thuyết minh tài chính, thực hiện các BCTC tiến dần đến chuẩn mực quốc tế, yêu cầu bắt buộc các BCTC của Ngân hàng đều phải được tiến hành kiểm toán độc lập giúp cho nội dung các BCTC chính xác hơn. Đây là cơ sở để đã góp phần làm tăng tính chính xác của các thông tin được sử dụng như là nguyên liệu đầu vào cho việc phân tích tài chính, do đó góp phần làm cho kết quả phân tích tài chính trở nên hữu ích hơn đối với người sử dụng. Tuy nhiên, một vấn đề có thể xảy ra là khi thay đổi các quy định về việc lập BCTC dẫn đến số liệu trên BCTC có thể không thống nhất vì sử dụng những chuẩn mực khác nhau để thực hiện. Từ đó, số liệu theo thời gian sẽ thiếu tính chính xác và ảnh hưởng đến việc phân tích, đặc biệt là dự báo.
+ Quy định giới hạn các chỉ số tài chính: Mặc dù theo các văn bản quy phạm pháp luật khác nhau đều có những chỉ tiêu giới hạn các chỉ số tài chính bắt
buộc theo Quy định của NHNN như: Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, Giới hạn về tỷ lệ cho vay/huy động, tỷ lệ cho vay tối đa đối với một khách hàng, Tỷ lệ góp vốn và đầu tư, Tỷ lệ về khả năng chi trả,…. Tuy nhiên, các chỉ số tài chính của ngân hàng trong thực tế còn rất nhiều và trong điều kiện ngành ngân hàng phải đối mặt với rất nhiều rủi ro thì việc có thêm các giới hạn tham chiếu (không bắt buộc) có thể giúp ích nhiều cho ngân hàng trong hoạt động phân tích BCTC.
- Mức độ phổ biến của các thông tin và số liệu ngành: hoạt động phân tích BCTC không chỉ gói gọn trong việc xem xét các số liệu tài chính, chỉ số tài chính của bản thân ngân hàng mà còn phải kết hợp phân tích ngành, so sánh với số liệu ngành nói chung. Tuy nhiên, ngoại trừ các ngân hàng đã niêm yết trên sàn chứng khoán cung cấp toàn bộ số liệu BCTC thì đa phần các ngân hàng còn lại chỉ cung cấp một số chỉ tiêu chính. NHNN cũng có những báo cáo tổng hợp hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của toàn bộ hệ thống ngân hàng nhưng rất hiếm có các báo cáo riêng của từng nhóm ngân hàng khác nhau trong khi đó việc so sánh phân tích ngành để chính xác nhất thì cần phối hợp so sánh chung toàn hệ thống và so sánh riêng với các ngân hàng có quy mô tương đương.
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẮC Á
2.1.Giới thiệu chung về Ngân hàng TMCP Bắc Á