chính
Một bộ phận khá quan trọng trong hoạt động phân tích là việc dự báo các chỉ tiêu trên BCTC hay dự báo các chỉ tiêu tài chính, là công cụ để kiểm tra, theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh. Đây là việc tính toán trước các chỉ tiêu tài chính mà ngân hàng có thể đạt được dựa trên các giả thiết về năng lực và môi trường kinh doanh của ngân hàng trong tương lai. Dựa vào kết quả dự báo, các nhà quản trị thấy được triển vọng tài chính của ngân hàng trong tương lai để đề ra các quyết định kinh doanh đúng đắn. Dự báo các chỉ tiêu tài chính còn cảnh báo trước những khó khăn mà ngân hàng có thể phải đương đầu và giúp cho các nhà quản lý có căn cứ để nhận định chính xác về ngân hàng cùng những thuận lợi, khó khăn và môi trường kinh doanh hiện tại của ngân hàng. Trên cơ sở đó, đánh giá chính xác hoạt động của từng bộ phận cả về hiệu quả hoạt động lẫn sự phối hợp hoạt động.
Rõ ràng nhu cầu của các nhà quản lý không chỉ dừng ở việc phân tích tình hình tài chính hiện tại mà còn rất cần có được cái nhìn trong tương lai để đưa ra định hướng chiến lược, kế hoạch kinh doanh trong ngắn hạn và dài hạn. Để đáp ứng nhu cầu đó của nhà quản lý, việc nâng cao chất lượng công tác phân tích BCTC cần thiết phải bổ sung hoạt động dự báo.
Để dự báo các chỉ tiêu tài chính, các nhà phân tích có thể dựa vào kết quả đạt được trong quá khứ kết hợp với điều kiện hiện tại và những giả thiết trong tương lai để dự báo hoặc có thể trên cơ sở điều kiện hiện tại gắn với những giả thiết về năng lực hoạt động của ngân hàng trong tương lai để dự báo. Hai phương pháp dự báo thường xuyên được sử dụng gồm:
- Phương pháp dựa vào quá khứ nghiên cứu những chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động đã diễn ra theo thời gian nhằm tìm ra mối quan hệ giữa các chỉ tiêu phản ánh kết quả. Mối quan hệ giữa các chỉ tiêu được biểu diễn thành phương trình gọi là phương trình hồi quy mà dựa vào đó các nhà quản trị có thể dự báo các trị số của các chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động trong tương lai.
- Phương pháp dựa vào giả thiết tương lai là phương pháp dự báo các chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sẽ đạt được trong tương lai dựa trên những sự kiện được biết trước một cách chắc chắn hoặc các giả thiết đặt ra phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp về năng lực sản xuất hoặc thì trường.
Các nhà phân tích có thể sử dụng các phương pháp trên để dự báo số doanh thu thuần tiêu thụ đạt được (ở các ngân hàng có thể sử dụng thu nhập lãi thuần) trong tương lai. Sau đó, các nhà phân tích sẽ dựa vào mối quan hệ giữa doanh thu thuần (thu nhập lãi thuần) với các chỉ tiêu tài chính có khả năng biến đổi theo sự thay đổi của thu nhập lãi thuần để xác định trị số của những chỉ tiêu này. Đây là phương pháp khá đơn giản nhưng đảm bảo độ chính xác, cho phép dự báo được những chỉ tiêu tài chính cần thiết. Điều này rõ ràng giúp nâng cao chất lượng phân tích BCTC.