7. Kết cấu của luận văn:
1.3. Nội dung quản trị rủi ro hoạt động
1.3.1. Xây dựng môi trường quản trị rủi ro hoạt động phù hợp
Ban lãnh đạo của ngân hàng phải chịu trách nhiệm tạo ra một văn hố tổ chức, trong đó ưu tiên cao việc quản trị rủi ro hoạt động và tuân thủ các nguyên tắc kiểm soát hoạt động. Quản trị rủi ro hoạt động của một ngân hàng sẽ đạt hiệu quả cao nhất khi tại ngân hàng đó, văn hố doanh nghiệp nhấn mạnh các tiêu chuẩn hành vi đạo đức cho toàn thể cán bộ nhân viên. Ngoài ra, hội đồng quản trị và lãnh đạo ngân hàng nên thiết lập một nền văn hoá doanh nghiệp được củng cố vững chắc, thơng qua cả lời nói lẫn hành vi, tính trung thực của tất cả nhân viên trong hoạt động kinh doanh ngân hàng.
Thứ nhất hội đồng quản trị nên nhận biết rõ các khía cạnh chính của ngân hàng. RRHĐ là loại rủi ro cần được quản lý, đánh giá, xem xét định kỳ dựa trên khung quản lý RRHĐ. Khung này cần phải cung cấp một định nghĩa tổng thể cho toàn ngân hàng vể RRHĐ, cũng như các nguyên tắc, cách xác định, đánh giá, giám sát, kiểm soát và giảm thiểu rủi ro.
Hội đồng quản trị nên phê duyệt thực hiện một khung quản lý RRHĐ cho toàn ngân hàng và cung cấp cho ban điều hành các hướng dẫn cụ thể và phương hướng
liên quan đến các nguyên tắc của khung này, đồng thời phê chuẩn các chính sách tương ứng do họ đưa ra. Đồng thời tuyên bố khẩu vị RRHĐ (thể hiện loại và mức độ RRHĐ mà ngân hàng có khả năng và sẵn sàng chấp nhận từng thời kỳ theo cả phương pháp định tính và phương pháp định lượng).
Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm thiết lập một cơ cấu quản trị có khả năng thực hiện đầy đủ khung quản lý RRHĐ. Hội đồng quản trị phải xác định rõ trách nhiệm về quản lý, kế tốn và báo cáo là vơ cùng quan trọng. Ngồi ra phải có sự phân định về trách nhiệm và luồng báo cáo giữa chức năng kiểm soát RRHĐ, mảng kinh doanh và các chức năng hỗ trợ để tránh sự xung đột lợi ích.
Quản trị rủi ro tại NHTM hiện đại thơng thường được tổ chức theo mơ hình “3 lớp phịng vệ” với các đặc điểm quan trọng như sau:
- HÐQT giám sát rủi ro một cách tách biệt với Ban điều hành.
- Lớp phòng vệ thứ 1: Đơn vị kinh doanh và đơn vị hỗ trợ là lớp phòng vệ thứ nhất trọng việc quản lý các rủi ro hoạt động. Các đơn vị này chịu trách nhiệm cho việc quản lý các rủi ro hoạt động phát sinh từ hoạt động vận hành và kinh doanh tại đơn vị.
- Lớp phòng vệ thứ 2: Bộ phận quản lý RRHĐ là lớp phòng vệ thứ hai, độc lập với các đơn vị kinh doanh và hỗ trợ. Vai trị chính của lớp phịng vệ thứ 2 này là phát triển các chính sách quản trị RRHĐ, hỗ trợ thực hiện các chính sách quản trị RRHĐ cũng như đảm bảo tính tuân thủ liên tục của các chính sách này.
- Lớp phịng vệ thứ 3: Bộ phận kiểm tốn nội bộ là lớp phịng vệ thứ 3. Kiểm toán nội bộ chịu trách nhiệm kiểm toán độc lập tính đầy đủ và hiệu quả của việc QLRRHĐ tại các đơn vị kinh doanh và hỗ trợ. Lớp phòng vệ thứ nhất và thứ 2 là đối tượng kiểm tra, rà soát của bộ phận kiểm toán nội bộ.
Hình 1.1: Mơ hình quản trị rủi ro “3 lớp phòng vệ”
(TS. Phạm Tiến Thành và ThS. Dương Thanh Hà, Quản trị công ty và quản lý rủi ro hoạt động tại các ngân hàng thương mại Việt Nam, tr8)
Hội đồng quản trị
Tổng giám đốc và Ban điều hành
Lớp phòng vệ thứ 1 Các bộ phận kinh doanh Quản t rị ở cấp c ao Thự c hiện ‘Gắn liền v ới QL R R ’
Ban Kiểm soát Ủy ban QLRR
Thiết lập mục tiêu và chiến lược của ngân hàng, khẩu vị rủi ro và chịu trách nhiệm cuối cùng Lớp phòng vệ thứ 2 Quản lý rủi ro Lớp phòng vệ thứ 3
Kiểm toán nội bộ Tập trung QLRR trong các hoạt động tác nghiệp hàng ngày: • Trực tiếp áp dụng và thực hiện quy chế, quy trình QLRR vào quá trình tác nghiệp hàng ngày, trong các quy trình tác nghiệp của Đơn vị
• Kiểm tra và tự kiểm tra giám sát việc quản lý rủi ro, việc thực hiện các biện
pháp/chốt kiểm soát rủi ro trong q trình tác nghiệp tại Đơn vị • Có trách nhiệm
quản lý rủi ro một cách hiệu quả trong suốt quá trình tác nghiệp Xây dựng phương pháp và giám sát quá trình QLRR hàng ngày tại lớp 1: • Phát triển và triển khai khung quy chế QLRR, các chính sách, hệ thống, quy trình và cơng cụ QLRR • Đảm bảo khung QLRR bao gồm đầy đủ các bước: xác định rủi ro, đánh giá đo lường rủi ro, có giải pháp đối phó với rủi ro, có các chốt kiểm sốt/các giới hạn kiểm sốt rủi ro, có thơng tin/dữ liệu về rủi ro, giám sát rủi ro và báo cáo • Phê duyệt kết quả
QLRR theo đúng thẩm quyền được giao
Tập trung vào việc rà sốt độc lập: • Tính hiệu quả của tồn bộ q trình QLRR • Tính tn thủ quy chế, chính sách, quy trình QLRR của các Đơn vị • Đề xuất cải thiện, nâng cao hoặc bắt buộc thực hiện những hành động điều chỉnh khi cần thiết
Nhiều ngân hàng trên thế giới đang thực hiện quản trị RRHĐ bằng cách sử dụng khung quản trị rủi ro theo gợi ý của Ủy ban Basel II như sau:
Hình 1.2. Khung quản trị rủi ro hoạt động cơ bản
(Nguồn: KPMG International 2007, tr6)
Thành phần chủ chốt của khung quản trị RRHĐ là một tập hợp các tiêu chuẩn RRHĐ cốt lõi cung cấp hướng dẫn về cơ sở kiểm sốt và đảm bảo mơi trường hoạt động. Các khung được bổ sung với các cơng cụ khác nhau nhưng đều có các thành phần chính:
+ Xác định chiến lược rủi ro (CLRR) + Xây dựng cấu trúc quản trị
CLRR
Cấu trúc quản trị
Luồng báo cáo
Chính sách Cơ sở Đánh giá dữ liệu
Chỉ số đo Giảm thiểu rủi ro Mơ hình vốn lường rủi ro
+ Phân định luồng báo cáo + Kiểm soát tự đánh giá + Quản lý sự kiện rủi ro
+ Các chỉ số đo lường rủi ro chính (KRIs) + Chương trình giảm thiểu rủi ro.