Trong quá trình phân tích BCTC của khách hàng, CBTD sử dụng chủ yếu bằng 2 phương pháp phân tích: Phương pháp so sánh và phương pháp liên hệ, đối chiếu.
Phương pháp so sánh được áp dụng phổ biến ở hầu hết các ngân hàng. Các CBTD trong phân tích sử dụng cả hai kiểu so sánh là so sánh dọc và so sánh ngang với Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả HĐKD. Ở Bảng cân đối kế toán, CBTD so
sáng ngang và lấy năm T-1 làm gốc, sau đó lần lượt so sánh các chỉ tiêu của năm T với năm T-1, đánh giá sự chênh lệch giữa số tuyệt đối của từng chỉ tiêu. Phân tích sự biến động và đưa ra nhận xét cho doanh nghiệp. Ngoài ra CBTD còn kết hợp với so sánh dọc khi lấy tổng tài sản (nguồn vốn) làm gốc với tỉ trọng 100%, sau đó chia số tuyệt đối của từng khoản mục cho tổng tài sản (nguồn vốn), từ đó xác định được tỷ trọng của từng khoản mục. Việc tính toán số tương đối của từng khoản mục này giúp CBTD phân tích được mức độ ảnh hưởng của các khoản mục lên sự biến động của tổng tài sản (nguồn vốn). Đối với báo cáo kết quả HĐKD cũng tương tự như vậy, so sánh số tuyệt đối giữa các mục trong báo cáo, đánh giá chênh lệch thực tế và đồng thời lấy doanh thu thuần làm gốc và chia tỷ trọng các mục theo doanh thu thuần và đánh giá sự phù hợp của các khoản mục chi phí, hoạt động tài chính và lợi nhuận với doanh thu hiện tại của doanh nghiệp. Phương pháp này giúp cho bài phân tích về khách hàng trở nên đa chiều và sinh động hơn, giúp ngân hàng nắm bắt rõ được về khách hàng của mình.
Phương pháp liên hệ, đối chiếu được sử dụng để giúp cho kết quả phân tích khách hàng của CBTD trở nên minh bạch hơn. Các con số trong phân tích được liên hệ, đối chiếu với các thông tin mà khách hàng đưa ra, từ đó CBTD đánh giá được kết
Tên khách hàng Công ty cp Xuất nhập khẩu và xây dựng Bình Ngân
Đại diện pháp luật Vũ Quang Lợi
doanh nghiệp cung cấp chưa. Việc này cũng giúp CBTD vừa làm rõ được tính trung thực của BCTC đồng thời đưa ra được những điều chưa hợp lý trong BCTC cần được
khách hàng làm rõ lại (nếu có). Phương pháp này sẽ giảm thiểu được rủi ro trong quá
trình cho vay của ngân hàng.
Hai phương pháp được sử dụng khá phù hợp với các tài liệu mà DN cung cấp cho ngân hàng. Ưu điểm của hai phương pháp này khá đơn giản, thuận tiện cho CBTD
xử lý hồ sơ. Tuy nhiên việc áp dụng chủ yếu hai phương pháp này cũng chưa làm rõ, nổi bật các điểm mạnh và yếu của khách hàng, đa phần chỉ quan sát được tình hình chung, không đi sâu được vào từng mục khác biệt cụ thể của khách hàng với các doanh nghiệp khác cùng ngành.