7. Kết cấu của khóa luận
3.3.2. Kiến nghị đối với Khách hàng Doanhnghiệp
Các doanh nghiệp cần nghiêm túc tuân thủ các quy định liên quan tới chế độ kế toán, kiểm toán đồng thời thực hiện công khai hóa, minh bạc hóa các thông tin tài chính của mình. Các BCTC mà doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng phải được đảm
bảo chính xác và đúng với thực tế đang diễn ra tại doanh nghiệp. Việc cung cấp thông
KẾT LUẬN
Hoạt động tín dụng bên cạnh việc tạo ra nhiều lợi nhuận cho các NHTM cũng tiềm ẩn không ít những rủi ro, đặc biệt là trong bối cảnh hiện nay. Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, các NHTM cần chú trọng việc nâng cao công tác PTTC KHDN. Đánh giá và đưa ra những nhận định đúng về tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp giúp ngân hàng đưa ra những quyết định cấp tín dụng đúng đắn hay có những giải pháp kịp thời để kiểm soát rủi ro tín dụng. Ngược lại, nếu công tác PTTC KHDN thiếu tính chuyên nghiệp, quy trình phân tích chưa được chuẩn hóa, nội dung phân tích còn nhiều thiếu sót thì ngân hàng sẽ phải đối mặt với nhiều rủi ro khi cấp tín dụng
cho các doanh nghiệp có tình hình tài chính yếu kém, không có khả năng thanh toán nợ đến hạn.
Xuất phát từ tầm quan trọng của việc nâng cao công tác PTTC KHDN, đề tài
“Công tác phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương - Thực trạng và Giải pháp’” đã được lựa chọn thực hiện.
Khóa luận đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại các NHTM bao gồm: khái quát về hoạt động tín dụng; khái niệm, vai trò, nguồn thông tin sử dụng, quy trình, phương pháp, nội dung, các nhân tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến công tác PTTC KHDN.
Khóa luận đã dựa trên những thông tin có độ tin cậy cao thu nhập được để đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của NHTMCP Ngoại thương Việt Nam - Chi nhánh Chương Dương, đồng thời dựa trên báo cáo PTTC một KHDN thực tế để phân tích thực trạng của công tác PTTC KHDN trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh. Công tác PTTC KHDN tại Vietcombank Chương Dương năm 2020 đã được thực hiện nghiêm túc, đạt được nhiều kết quả cần tiếp tục phát huy. Tuy nhiên, khóa luận cũng chỉ ra những hạn chế vẫn còn tồn tại trong quá trình PTTC KHDN, đồng thời chỉ ra nguyên nhân của những hạn chế đó.
nhánh Chương Dương. Ngoài ra, khóa luận còn đưa ra một số kiến nghị với NHNN và KHDN.
Trong thời gian thực tập ở Vietcombank Chương Dương, em không chỉ được trau dồi những kiến thức trong sách vở mà còn được học hỏi thêm những kiến thức thực tế từ các anh chị trong phòng KHDN. Khóa luận đã phân tích thực trạng, từ đó đưa ra những ý kiến mang tính đóng góp với mong muốn có thể góp phần nâng cao công tác PTTC KHDN tại chi nhánh, giúp giảm việc phát sinh các khoản nợ quá hạn,
đặc biệt là các khoản nợ xấu để chất lượng tín dụng của chi nhánh ngày càng được kiểm soát tốt hơn.
Do hạn chế về mặt thời gian cũng như nhận thức, khóa luận không tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự đóng góp của các thầy cô và các anh chị trong ngân hàng.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bùi Văn Vần và Vũ Văn Ninh (2013), Giáo trình Tài chính doanh nghiệp,
Nhà
xuất bản Tài chính, Hà Nội.
2. Đào Thùy Linh (2016), “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Hà Nội”, khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng.
3. Hội nghị triển khai các nhiệm vụ năm 2021: Vietcombank tiên phong với những giải pháp để phát triển bền vững trong trạng thái bình thường mới
(2021), truy cập ngày 22 tháng 4 năm 2021, từ <https://portal.vietcombank.com.vn/News/newsevent/Pages/Vietcombank.as px?ItemID=9692>
4. Lê Thị Xuân (2016), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng.
5. Nguyễn Thị Kim Anh (2018), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính Khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Chi nhánh Thanh Xuân”, khóa luận tốt nghiệp, Học viện Ngân hàng.
6. Nguyễn Thị Sen (2016), “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Sở giao dịch của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội. 7. Nông Thị Phương Thu (2012), “Nâng cao chất lượng phân tích tài chính tại
công ty cổ phần luyện cán thép Gia Sàng”, luận văn thạc sĩ, Học viện Tài chính.
8. Phạm Hoàng Tùng (2019), “Nâng cao công tác phân tích tài chính khách hàng
doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - chi nhánh Hoàn Kiếm”, khóa luận tốt nghiệp, Học
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 % Tăng trưởng 2019/2018 2020/2019 Huy động vốn 11.967 12.985 14.156 8,5% 9,0% Bán buôn 5.329 5.409 5.470 1,5% 1,1% Bán lẻ 6.722 7.576 8.686 12,7% 14,7%
9. Phạm Thị Quyên (2014), “Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính trong các công ty cổ phần thuộc Tổng công ty công nghiệp xi măng Việt Nam”, luận án tiến sĩ, Học viện Tài chính.
10. Trần Thị Thanh Thủy (2016), “Phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn - chi nhánh Ninh Bình”, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội.
11.Vietcombank Chương Dương tổ chức hội nghị sơ kết hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm và triển khai nhiệm vụ kinh doanh 6 tháng cuối năm 2020
(2020), truy cập ngày 22 tháng 4 năm 2021, từ <https://portal.vietcombank.com.vn/News/newsevent/Pages/Vietcombank.as px?ItemID=9123>
doanh
bán lẻ năm 2021 (2020), truy cập ngày 22 tháng 4 năm 2021, từ <https://portal.vietcombank.com.vn/News/newsevent/Pages/Vietcombank.as px?ItemID=9910>
PHỤ LỤC
Phụ lục 1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của VCB Chương Dương
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
% Tăng trưởng 2019/2018 2020/2019
Tín dụng 6.670 8.723 11.557 30,8% 32,5%
I. Phân loại theo khách hàng
Bán buôn 3.991 5.227 6.914 31,0% 32,3%
Bán lẻ 2.679 3.496 4.642 30,5% 32,8%
II. Phân loại theo thời hạn
Ngắn hạn 4.288 5.444 7.204 26,9% 32,3%
Trung dài hạn 2.382 3.279 4.353 37,7% 32,8%
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Nợ nhóm 2 70 84,3 517,8
Tỷ lệ nợ nhóm 2 1,05% 0,97% 4,48%
Nợ xấu 178 327 54,2
Tỷ lệ nợ xấu 2,67% 3,75% 0,47%
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Thu nhập từ lãi 350,0 392,5 403,8
Thu nhập từ dịch vụ 102,0 111,7 119,1
Thu nhập từ hoạt động khác 1,0 1,4 1,0
Tổng thu nhập từ HĐKD 453,0 505,6 523,9
Chi khấu hao (2,7) (2,5) (3,3)
Chi phí cho cán bộ nhân viên (24,7) (29,6) (31,0)
Chi khác (72,2) (89,0) (95,4)
Chi hoạt động quản lý (99,6) (121,2) (129,7)
Lợi nhuận HĐKD trước dự phòng 353,4 384,4 394,2
(Chi dự phòng)/Hoàn nhập -27,0 72,9 -
Lợi nhuận HĐKD sau dự phòng 326,4 457,3 394,2
Thu nợ xử lý 14,2 0,3 27,2
Tổng lợi nhuận trước thuế 340,6 457,6 421,4
1.3. Tình hình nợ xấu của VCB Chương Dương 2018-2020
CHỈ TIÊU
Giá trị (Triệu đồng) Tỷ trọng trên DTT (%) Tăng trưởng (%)
2018 2019 Q1.20 2018 2019 Q1.20 2018 2019
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 573.09 1 595.42 4 116.389 100% 100% 100% 9,0% 3,9% Giá vốn hàng bán 314.15 4 1 315.38 64.983 54,8% 53,0% 55,8% 5,0% 0,4% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 258.93 7 280.04 3 51.406 45,2% 47,0 % 44,2% 14,3% 8,2%
Doanh thu hoạt động
tài chính 18.870 22.982 -16 3,3% 3,9% 0,0% -4,4% 21,8% Chi phí tài chính 7.859 5.229 2.521 1,4% 0,9% 2,2% -30,4% -33,5% - Trong đó: Chi phí lãi vay 6.036 4.962 1.826 1,1% 0,8% 1,6% -39,6% -17,8%
Phần lãi hoặc lỗ trong công ty liên kết,liên
doanh - 218 - -32 0,0% 0,0% 0,0% 24,6% -100,0% Chi phí bán hàng 182.11
3
198.06
0 39.760 31,8% 33,3% 34,2% 7,6% 8,8% Chi phí quản lý doanh
nghiệp 57.856 57.319 11.791 10,1% 9,6% 10,1% 31,1% -0,9%
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 29.761 42.417 - 2.714 5,2% 7,1% -2,3% 39,0% 42,5% Thu nhập khác 275 890 71 0,0% 0,1% 0,1% -6,8% 223,6% Chi phí khác 598 540 198 0,1% 0,1% 0,2% 266,9% -9,7% Lợi nhuận khác -323 350 -127 -0,1% 0,1% -0,1% 344-7% -208,4% Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 29.438 42.767 2.841- 5,1% 7,2% -2,4% 36,7% 45,3%
Chi phí thuế TNDN
hiện hành 2.703 4.821 - 0,5% 0,8% 0,0% 164,2% 78,4% Chi phí thuế TNDN
hoãn lại 271 -540 28 0,0% -0,1% - 652,8% -299,3%
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 26.464 38.486
-
2.869 4,6% 6,5% -2,5% 29,2% 45,4%
Phụ lục 2. Thông tin tài chính của CTCP Dịch vụ hàng không sân bay Nội Bài
TÀI SẢN Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Tăng trưởng (%) 2018 2019 Q1.20 2019 Q1.20 20182019/ Q1.20/19 TÀI SẢN NGẮN HẠN 139.767 208.63 2 169.16 4 48,5% 43,9% 49,3% -18,9% Tiền và các khoản tương đương
tiền 64.870 68.686 44.576 16,0% 11,6% 5,9% -35,1%
Đầu tư tài chính ngắn hạn - 16.000 16.000 3,7% 4,2% - -
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn - 16.000 16.000 3,7% 4,2% 5,9% 77,2%
Các khoản phải thu ngắn hạn 64.840 83.444 79.670 19,4% 20,7% 28,7% -4,5%
Phải thu ngắn hạn của khách hàng 49.789 55.807 45.319 13,0% 11,8% 12,1% - 18,8% Trả trước cho người bán ngắn hạn 9.782 16.861 24.971 3,9% 6,5% 72,4% 48,1% Phải thu ngắn hạn khác 5.269 10.776 9.380 2,5% 2,4% 104,5 % 13,0%- Hàng tồn kho 42.162 37.317 25.825 8,7% 6,7% - 11,5% -30,8% Hàng tồn kho 42.162 37.317 25.825 8,7% 6,7% -11,5% - 30,8% Tài sản ngắn hạn khác 3.091 3.185 3.093 0,7% 0,8% 3,0% -2,9% TÀI SẢN DÀI HẠN 201.853 221.86 1 6 216.15 51,5% 56,1% 9,9% -2,6%
Các khoản phải thu dài hạn 1.839 1.937 1.937 0,4% 0,5% 5,3% 0,0%
Tài sản cố định 98.464 101.94 0 96.576 23,7% 25,1% 3,5% -5,3% Tài sản cố định hữu hình 95.950 98.916 93.959 23,0% 24,4% 3,1% -5,0% Tài sản cố định vô hình 2.514 3.024 2.617 0,7% 0,7% 20,3% - 13,5% Bất động sản đầu tư - 14.104 13.867 3,3% 3,6% - -1,7%
Tài sản dở dang dài hạn 489 1.713 1.686 0,4% 0,4% 250,3
% -1,6%
Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 489 1.713 1.686 0,4% 0,4% 250,3
% -1,6%
Đầu tư tài chính dài hạn 97.363 97.364 97.333 22,6% 25,3% 0,0% 0,0%
Đầu tư vào công ty con 0 0 0 0,0% 1,2% - -
Đầu tư vào công ty liên kết, liên
doanh 669 669 638 14,4% 11,2% 0,0% -4,6%
Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 96.694 96.695 96.695 1,8% 1,6% 0,0% 0,0%
Tài sản dài hạn khác 3.698 4.803 4.757 1,1% 1,2% 29,9% -1,0%
Chi phí trả trước dài hạn 3.698 4.448 4.051 1,0% 1,1% 20,3% -8,9% Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - 355 706 0,1% 0,2% - 98,9%
Tổng cộng tài sản 376.816 430.49 3
385.32
0 100,0% 100,0% 14,2% -10,5%
NGUỒN VỐN
Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Tăng trưởng (%)
2018 2019 Q1.20 2019 Q1.20 20182019/ Q1.20/19 NỢ PHẢI TRẢ 4 171.70 7 210.62 168.323 48,9% 43,7% 22,7% 20,1%- Nợ ngắn hạn 5 134.12 9 143.25 112.385 33,3% 29,2% 6,8% 21,6%- Phải trả người bán ngắn hạn 74.259 62.909 40.585 14,6% 10,5% - 15,3% - 35,5% Người mua trả tiền trước ngắn hạn 111 1.466 390 0,3% 0,1% 1220,7% -
73,4% Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 2.253 2.238 1.377 0,5% 0,4% -0,7% 38,5%-
Phải trả người lao động 25.424 31.038 8.385 7,2% 2,2% 22,1% - 73,0% Chi phí phải trả ngắn hạn 3.275 2.658 4.525 0,6% 1,2% -
18,8% 70,2% Doanh thu chưa thực hiện ngắn
hạn 0 12.925 9.136 3,0% 2,4% - 29,3%-
Phải trả ngắn hạn khác 5.342 8.981 10.383 2,1% 2,7% 68,1% 15,6% Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 16.916 15.850 33.561 3,7% 8,7% -6,3% 111,7
% Quỹ khen thưởng, phúc lợi 6.545 5.194 4.043 1,2% 1,0% -
20,6% - 22,2% Nợ dài hạn 37.578 67.368 55.938 15,6% 14,5% 79,3% - 17,0% Phải trả dài hạn khác 1.987 3.110 3.107 0,7% 0,8% 56,5% -0,1% Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 35.284 64.136 52.330 14,9% 13,6% 81,8% -
18,4% Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 307 122 501 0,0% 0,0% -
60,3% 310,7 % VỐN CHỦ SỞ HỮU 205.112 219.86 6 216.997 51,1% 56,3% 7,2% -1,3% Vốn chủ sở hữu 205.112 219.86 6 216.997 51,1% 56,3% 7,2% -1,3% Vốn góp của chủ sở hữu 83.158 83.158 83.158 19,3% 21,6% 0,0% 0,0% Cổ phiếu quỹ (*) -3 -3 -3 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Quỹ đầu tư phát triển 33.054 33.054 33.054 7,7% 8,6% 0,0% 0,0% Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 3.969 3.969 3.969 0,9% 1,0% 0,0% 0,0% Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 28.274 36.232 33.338 8,4% 8,7% 28,1% -
8,0% Lợi ích cổ đông thiểu số 56.661 63.456 63.481 14,7% 16,5% 12,0% 0,0%
Tổng cộng nguồn vốn 376.81 6 430.49 3 385.320 100% 100% 14,2% - 10,5%
Chỉ tiêu (Đơn vị: triệu đồng) 2018 2019 I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Lợi nhuận trước thuế 29.437 42.766
2. Điều chỉnh cho các khoản:
Khấu hao tài sản cố định 22.049 ~ 23.339
(Lãi)/lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lai các khoản mục tiền tệ có
gốc ngoại tệ 76 254
(Lãi)/lỗ từ hoạt động đầu tư -17.670 -22.604
Chi phí lãi vay 6.036 4.962
3. Lợi nhuận/(Lỗ) từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu
động 39.928 48.716
(Tăng)/giảm các khoản phải thu -451 -19.307
(Tăng)/giảm hàng tồn kho 1.994 4.845
Tăng/(giảm) các khoản phải trả (Không kể lãi vay phải trả, thuế thu nhập
doanh nghiệp phải nộp) 2.552 8.652
(Tăng))/giảm chi phí trả trước -1.458 -298
Tiền lãi vay đã trả -6.036 -5.246
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp -3.843 -
Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh -3.206 -3.764
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 29.481 31.061
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1. Tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác -19.030 -42.450 2. Tiền thu thanh lý, nhượng bán tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác 314 1.885 3. Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của các đơn vị khác 0 -16.000
4. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận 17.553 21.980
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư -1.163 -34.586
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ đi vay 31.884 48.739
2. Tiền trả nợ gốc vay -27.749 -20.952
3. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu -19.290 -20.441
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính -15.155 7.345
Lưu chuyển tiền thuần trong năm 13.163 3.820
Tiền đầu năm 51.703 64.870
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 4 -4
Tiền cuối năm 64.870 68.686
CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH 2018 2019 Q1.2020 Khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán hiện hành 1,30 1,46 1,51
Khả năng thanh toán nhanh 0,99 1,20 1,28
Khả năng thanh toán tức thời 0,48 0,48 0,40
EBIT/Chi phí lãi vay 5,88 9,62
Chỉ số hiệu quả hoạt động
Vòng quay vốn lưu động 3,86 3,10
Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 1,62 1,48
Vòng quay khoản phải thu 12,29 7,94
Vòng quay hàng tồn kho 9,32 8,03 Chỉ số cân nợ Tổng nợ phải trả/TTS 45,57% 48,93% 43,68% Nợ dài hạn/VCSH 18,32% 30,64% 25,78% Tổng nợ phải trả/VCSH 0,84 0,96 0,78 Đòn bẩy tài chính 1,74 1,90 Chỉ số thu nhập
Biên lợi nhuận gộp 45,18% 47,03% 44,17%
Lợi nhuận HĐKD/DTT 3,27% 4,14% -0,15%
ROS 4,62% 6,46%
LNST/VCSH bình quân (ROE) 13,02% 18,11% -1,31%