6. Kết cấu khóa luận
2.2.4 Thực trạng công tác phân tích khách hàng doanh nghiệp do chuyên viên
PTTC KHDN TPBank Chi nhánh Đông Đô thực hiện
a. Quy trình phân tích KHDN thực tế được thực hiện bởi chuyên viên PTTC của TPBank.
Nhìn chung quy trình phân tích KHDN thực tế chuyên viên phân tích đã tuân thủ theo quy định TPBank ban hành. Sau đây em xin trình bày quy trình phân tích chuyên viên thực hiện tại TPBank Đông Đô thông qua ví dụ cụ thể về công ty TNHH Hán Gia Phát, gồm 3 bước như sau :
Sơ đồ 2. 4 : Quy trình phân tích thực tế tại TPBank Đông Đô
Tiếp nhận và
kiểm tra hồ sơ trước khi vayPhân tích Phân tích saukhi vay
Bước 1 : Tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ
Thông qua việc trao đổi với Hán Gia Phát, công ty đã cung cấp đầy đủ các hồ sơ tín dụng theo quy định danh mục hồ sơ tín dụng cần thiết do TPBank quy định. CBTD sau khi nhận được hồ sơ cần tiến hành kiểm tra, phân loại vào các bộ hồ sơ sau :
Hồ sơ pháp lý : Hồ sơ pháp lý bao gồm giấy đăng ký kinh doanh, điều lệ của công ty, thông báo mẫu dấu của công ty, tất cả các hồ sơ này cần là bản gốc hoặc sao y bản gốc.
Hồ sơ hoạt động : Bao gồm các hợp đồng đầu ra, đầu vào của công ty, ở đây CBTD cần phải kiểm tra, đánh giá kỹ các hợp đồng tránh trường hợp công ty cung cấp hợp đồng giả, đánh lừa ngân hàng về tình hình sản xuất kinh doanh của mình.
Hồ sơ tài chính : Gồm các BCTC và chi tiết một số tài khoản như khoản phải thu, khoản phải trả, hàng tồn kho và các chỉ tiêu có số dư lớn trong BCĐKT, tờ khai thuế VAT năm 2019 và năm 2020. CBTD lúc này cần kiểm tra số liệu trên BCTC các năm, so sánh số dư nợ/ có của bảng chi tiết các tài khoản với số liệu trên BCTC, ví dụ như tổng dư nợ cuối kỳ của tài khoản 131 ( phải thu khách hàng) phải khớp với chỉ tiêu phải thu khách hàng trên BCĐKT, mặt khác tổng số dư có của tài khoản 131 chính là chỉ tiêu người mua trả trước trên BCĐKT. Tương tự tổng số dư có của tài khoản 331( phải trả người bán) phải bằng với chỉ tiêu phải trả người bán và tổng số dư bên nợ của tài khoản này phải bằng chỉ tiêu trả trước người bán trên BCĐKT.
Tên khách hàng : Công ty TNHH Hán Gia Phát
Việt Nam Mã kháchhàng 1566987
Sau khi đã thu đầy đủ và kiểm tra tính chân thực hồ sơ công ty Hán Gia Phát cung cấp, chuyên viên quan hệ KHDN đã tiến hành phân tích theo đúng trình tự quy trình mà TPBank quy định đó là : Phân tích tổng quan KHDN ; phân tích tình hình hoạt động; phân tích tình hình tài chính; đưa ra kết luận chung; phân tích kế hoạch kinh doanh dự kiến ( ví dụ cụ thể phân tích về công ty TNHH Hán Gia Phát sẽ được trình ở phần nội dung chuyên viên thực tế phân tích )
Bước 3 : Phân tích sau khi cho vay
Sau khi công ty TNHH Hán Gia Phát phát sinh các khoản vay nợ, chuyên viên quan hệ KHDN đã tiến hành lập phiếu kiểm tra sau vay đối với công ty theo đúng thời gian và các nội dung mà TPBank quy định ( Phiếu kiểm tra sau vay của công ty TNHH Hán Gia Phát sẽ được trình bày rõ trong phần nội dung chuyên viên thực tế phân tích )
b. Nội dung phân tích thực tế của chuyên viên quan hệ KHDN
Trong quá trình PTTC KHDN thực tế các chuyên viên tại phòng KHDN TPBank Đông Đô sẽ tiến hành phân tích những nội dung trong bước 2 ( Phân tích trước khi vay) và bước 3( Phân tích sau vay) như sau :
Thứ nhất là phân tích tổng quan về thông tin của các KHDN vay vốn, trong đó trình bày đầy đủ thông tin về DN như tên doanh nghiệp; loại hình doanh nghiệp ; số ĐKKD ; lĩnh vực kinh doanh chính; thông tin về thành viên góp vốn, ; lịch sử quan hệ với TPBank và các tổ chức tín dụng khác ;..
Thứ hai phân tích đến tình hình hoạt động SXKD của doanh nghiệp : Sơ đồ hoạt động kinh doanh, thị trường đầu ra, đầu vào
Thứ ba là phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua BCĐKT và BCKQHĐKD, đưa ra kết luận chung về tình hình tài chính.
Thứ tư là phân tích nhu cầu vay vốn của doanh nghiệp qua việc phân tích kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp và trên cơ sở đó xay dựng các bảng hạn mức tín dụng.
Cuối cùng là sau khi doanh nghiệp phát sinh vay nợ, chuyên viên cần lập các phiếu kiểm tra sau vay.
Nhìn chung ta thấy chuyên viên đã phân tích tài chính KHDN dựa trên nội dung mà TPBank quy định, nhưng có thể thấy chuyên viên PTTC đã bỏ qua việc phân tích các chỉ số tài chính và việc phân tích các thông tin phi tài chính liên quan đến doanh nghiệp.
Có thể minh chứng các nội dung chuyên viên thực tế phân tích tại Tpbank Đông Đô thông qua ví dụ về công ty TNHH Hán Gia Phát .
• Phân tích tổng quan về Công ty TNHH Hán Gia Phát
Đầu tiên CBTD đã lập bảng khái quát thông tin chung về doanh nghiệp :
Tên viết tắt : XHTD “Ã
Loại hình DN : Công ty TNHH Ngành
kinh tế
Kinh doanh buôn bán và lắp đặt cửa cuốn
ĐKKD số : 0108180781 Cơ quan cấp : Sở KH
& ĐT TP Hà Nội
Ngày cấp : 12/03/2018
Ngành nghề HĐKD : Kinh doanh buôn đặt cửa cuốn bán và lắp 100% doan h thu Vốn điều lệ đăng ký: 3,000,000,000 trđ Vốn điều lệ thực góp: 3,000,000,000 trđ
Chủ sở hữu Vốn góp ( trđ) Tỷ lệ ( %)
Hán Thị Xuân 1,800 60%
Lê Văn Vinh 1,200 40%
Tổng 3,000 100%
Loại dư nợ VNĐ USD
1.01309008-Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng- chi nhánh Kinh Đô
Ngày báo cáo gần nhất : 22/03/2021
Dư nợ cho vay dài hạn 731 7
- Dư nợ đủ tiêu chuẩn 731 7
Tổng cộng 731 7
(Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
CBTD dựa vào hồ sơ pháp lý như giấy đăng ký kinh doanh, một phần trao đổi với người đại diện để điền vào bảng khái quát thông tin khách hàng. Sau đó dựa trên điều lệ của công ty và trao đổi với khách hàng để hoàn thiện các thông tin về các thành viên
(Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát) Bảng 2. 9 : Tình hình quan hệ với các tổ chức tín dụng
Stt Hợp đồng Nhà cung cấp Hàng hóa Gía trị hợp Phương thức thanh
(Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
Khách hàng không có nợ cần chú ý trong 12 tháng gần đây nhất, không bị chậm thanh toán thẻ tín dụng trong 03 năm gần nhất ,không có nợ xấu trong 05 năm gần nhất
Nhận xét : Có thể thấy ở nội dung phân tích tổng quan khách hàng, chuyên viên
phân tích khá đầy đủ các nội dung mà TPBank đã quy định, cho Ban lãnh đạo một cái nhìn tổng quát về công ty TNHH Hán Gia Phát
Nội dung tiếp theo chuyên viên đã phân tích là tình hình hoạt động sản xuất của công ty TNHH Hán Gia Phát.
• Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh
Công ty được thành lập 12/03/2018, ngành nghề chính là kinh doanh sản phẩm cửa cuốn .Dựa theo thông tin công ty cung cấp và biên bản thẩm định trực tiếp, CBTD đã rút ra được phương thức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đó là : Đầu tiên công ty tham gia, ký kết một số hợp đầu đầu ra, dựa trên các mặt hàng trong hợp đồng
Sơ đồ 2. 5: Sơ đồ hoạt động của công ty TNHH Hán Gia Phát
Sơ đồ hoạt động kinh doanh :
(1) : Ký kết các hợp đồng đầu ra
(2) : ký hợp đồng đầu vào, sử dụng nhân công để hoàn thành kế hoạch đầu ra (3) : Nhập kho đầu vào
(4) : Tiến hành kinh doanh, thi công các sản phẩm đầu vào
(Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
Trong nội dung phân tích hoạt động kinh doanh của Hán Gia Phát, CBTD tiếp đến phân tích thị trường kinh doanh của khách hàng qua các hợp đồng đầu vào, đầu ra mà khách hàng đã cung cấp.Một số thông tin về các hợp đồng đầu vào và đầu ra lớn của công ty TNHH Hán Gia Phát như sau :
+ Thị trường đầu vào : Đầu vào của công ty chủ yếu là cửa cuốn và các vật dụng dân dụng.Phương thức thanh toán chủ yếu là chia thành từng đợt, đợt 1 thường tạm ứng 30%-50% giá trị hợp đồng, đợt 2 là thanh toán nốt giá trị còn lại sau khi bàn giao hàng hóa.
số đồng toán 1 C658/2020/HĐ KT ngày 26/05/2020 Công ty TNHH sản xuất thương mại Thành Tiến Cửa thép
kỹ thuật 132,423,280vnđ -Tạm ứng : 30%GTHĐ sau khi ký kết
-Tạm ứng : 70% trong vòng 02 ngày kể từ khi hàng tập kết chân công trình -Thanh toán toàn bộ số tiền còn lại theo thanh lí hợp đồng. "2 20082020/HĐ KT/KD-HGP ngày 20/08/2020 Công ty TNHH nội thất TH Việt Nam Vách ngăn kính cường lực, thảm trải sàn, phào gỗ 1,032,773,311 vnđ -Tạm ứng : 50% GTHĐ trong vòng 5 ngày sau khi hợp đồng được ký kết. -Thanh toán : 50% giá trị còn lại khi bàn giao hàng hóa ^3 180220/HĐKT /HGP-KD ngày 18/02/2020 Công ty cô phần KODSDOOR Việt Nam Cửa cuốn 389,169,000 vnđ -Tạm ứng 50%GTHĐ sau khi ký kết -Tạm ứng 25% sau khi hàng hóa tập kết chân công trình. -25% giá trị còn lại được thanh toán khi nhận đủ hàng
Stt Hợp đồng số
Khách hàng Hàng hóa Gía trị hợp
đồng Phương thức thanh toán
20200921 /HĐCXD/ PHUCTH IENLOC- HGP ngày 25/09/202 0 CTCP đầu tư và xây dựng Phúc Thiên Lộc Cung cấp và thi công lắp đặt cửa cuốn siêu trường 1,337,174, 000 vnđ -Tạm ứng : 30% GTHĐ saukhi ký kết -Thanh toán 70% GTHĐ còn lại sau khi nghiệm thu công trình "2 2020/182/ HĐKT/G MC-HGP ngày 18/02/202 0 Công ty cổ phần thương mại và xuất nhập khẩu GMC Cung cấp và lắp đặt cửa cuốn 1,001,726,
000 vnđ -tạm ứng lần 1: 40% GTHĐtrong vòng 5 ngày sau khi ký kết hợp đồng
-tạm úng tiếp 40% khi hàng hóa tập kết tại chân công trình
-Thanh toán : giá trị còn lại khi bàn giao hàng hóa, nghiệm thu công việc
+ Thị trường đầu ra : Doanh nghiệp chuyên cung cấp, lắp đặt trang thiết bị, cửa cuốn cho các công trình xây dựng.Phương thức thanh toán chủ yếu là chia theo từng đợt.Thông thường đơn hàng sẽ được chủ đầu tư tạm ứng 30%-40% sau khi ký kết hợp đồng, và thanh toán nốt giá trị còn lại sau khi nghệm thu công trình và nhận đủ hồ sơ hợp lệ của bên thi công. Một số hợp đồng đầu ra lớn như sau :
Chỉ tiêu 2018 2019 2020
Cơ cấu
2018 2019 2020
TÀI SẢN 3,095 3,268 5,421 100.00% 100.00% 100.00%
Tài sản ngắn hạn 3,095 3,268 4,873 100.00% 100.00% 89.89%
Tiền và tương đương tiền 2,772 3,014 3,602 89.56% 92.23% 66.45%
Đầu tư tài chính ngắn hạn - - - 0.00% 0.00% 0.00%
Các khoản phải thu ngắn hạn “2ÕĨ T19 1,016 6.49% 3.64% 18.74%
+ Phải thu của khách hàng ~20i ~ĨĨ9 ~826 6.49% 3.64% 15.24%
+ Trả trước cho người bán - - ~Ĩ9Õ 0.00% 0.00% 3.50%
+ Phải thu ngắn hạn khác - - - 0.00% 0.00% 0.00%
Hàng tồn kho - ^^71 189 0.00% 2.17% 3.49%
Tài sản ngắn hạn khác 122 “64 ~66 3.94% 1.96% 1.22%
Tài sản dài hạn ^^0 ^^0 ^548 0.00% 0.00% 10.11%
đánh giá một số thị trường đầu ra, đầu vào lớn của công ty. Tuy nhiên về mặt các khoản mục nội dung cần phân tích chuyên viên đã không phân tích đến đối thủ cạnh tranh của công ty trên thị trường kinh doanh cửa cuốn tại Việt Nam hiện nay. Bên cạnh đó, trong việc phân tích thị trường đầu vào, đầu ra của công ty TNHH Hán Gia Phát chuyên viên còn phân tích một cách sơ sài, chỉ mới nêu được một số các nhà cung cấp/khách hàng lớn, chưa đánh giá đến mối quan hệ giữa công ty và các bạn hàng.
• Phân tích tình hình tài chính của khách hàng.
Sau khi đã phân tích khái quát thông tin về công ty và tình hình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Hán Gia Phát, CBTD sẽ tiến hành phân tích số liệu các BCTC đã được kiểm tra, đối soát chính xác để tiến hành PTTC của công ty. CBTD căn cứ vào BCTC năm 2018, 2019 và 2020, BCTC khách hàng cung cấp là báo cáo thuế, đảm bảo yếu tố chính xác của số liệu phân tích.
Sau đây là phân tích của chuyên viên thông qua BCĐKT của công ty TNHH Hán Gia Phát.
Bảng 2. 12: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2018-2020 của công ty TNHH Hán Gia Phát
Gía trị TSCĐ - - 548 0.00% 0.00% 10.11%
Đầu tư tài chính dài hạn - - - 0.00% 0.00% 0.00%
Tài sản dài hạn khác - - - 0.00% 0.00% 0.00% NGUỒN VỐN 3,095 3,268 5,421 100.00% 100.00% 100.00% Nợ ngăn hạn 789 713 2,389 6.11% 12.64% 44.07% Vay và nợ ngắn hạn 750 0.00% 0.00% 8.30% Các khoản phải trả ngắn hạn 789 713 1,939 6.11% 12.64% 35.77% + Phải trả người bán ~Ĩ89 7Ĩ3 1,939 6.11% 12.64% 35.77%
+ Người mua trả tiền trước - - - 0.00% 0.00% 0.00%
+ Phải trả ngắn hạn khác - - - 0.00% 0.00% 0.00% Nợ dài hạn - - - 0.00% 0.00% 0.00% Vốn chủ sờ hữu 2,906 2,855 3,032 93.89% 87.36% 55.93% Vốn góp chủ sở hữu 3,000 3,000 3,000 96.93% 91.80% 55.34% Vốn chủ sở hữu khác VÕ4 -145 72 -3.04% -4.44% 0.59% 2019 2020 2019 2020
Khoản phải thu khách hàng 119 126 Khoản phải trả người bán 713 1,939
(Nguồn : Tờ trình phân tích, đánh giá, đề xuất tín dụng công ty TNHH Hán Gia Phát)
Tại thời điểm 31/12/2020 :
- Cơ cấu tài sản - nguồn vốn :
Vốn lưu động ròng =Tài sản ngắn hạn -Nợ ngắn hạn= 4,873 - 1,939 - 2000 = 934 trđ > 0
- Khoản vay nợ ngắn hạn có giá trị 450 triệu thực chất là khoản công ty vay dài hạn để mua ô tô phục vụ hoạt động vận tải kinh doanh của công ty
- Theo trao đổi với khách hàng, VCSH là 3 tỷ đồng, vốn thực góp của công ty là 1 tỷ đồng, giá trị tiền và tương đương tiền sẽ bao gồm cả 2 tỷ đồng góp thiếu của chủ sở hữu. Qua đó có thể thấy trong kỳ công ty không bị mất cân đối vốn.
Trả trước cho người bán - 190 Người mua trả tiền trước - -
Vốn bị chiếm dụng 119 1,016 Vốn chiếm dụng ^413 1,939
Công ty chiếm dụng vốn 294 ^923
Tên khách hàng Đầu kỳ Trong kỳ Cuối kỳ
Nợ Có Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Có
CTCP đầu tư và xây
dựng số 18.3 1,450,324,508 1,117,69,920 333,254,588
CTCP đầu tư và xây dựng Phúc Thiên Lộc
1,194,575,171 936,021,800 258,553,371
CTCP đầu tư xây dựng và thương mại Nam Tân
327,621,237 238,768,018 88,853,219
Tổng 2,972,520,916 2,291,859,738 680,661,178
(Nguồn : BCTC công ty TNHH Hán Gia Phát giai đoạn 2019-2020 ) → Công ty đang chiếm dụng vốn
Một số khoản mục CBTD cần chú ý phân tích đó là : Cơ cấu tài sản :
- Tiền và tương đương tiền : có giá trị ~ 3,602 trđ chiếm 66,44% tổng tài sản. Theo trao đổi với khách hàng khoản này bao gồm 2 tỷ đồng góp thiếu của VCSH
- Khoản phải thu ngắn hạn : Có giá trị ~ 1,016 trđ, chiếm 18,74 % tổng tài sản trong đó:
+ Khoản phải thu khách hàng : có giá trị ~ 826 trđ chiếm 15,24% tổng tài sản.Theo bảng tổng hợp chi tiết công nợ, tổng phát sinh nợ trong kỳ là 6,488,874,194 VNĐ và phát sinh có trong kỳ là 5,781,416,287 VNĐ cho thấy Công ty có tình hình thu hồi công nợ tương đối tốt. Chi tiết một số khoản phải thu lớn, cụ thể như sau :
Bảng 2. 14: Một số khoản phải thu lớn của công ty TNHH Hán Gia Phát
Tên nhà cung cấp Đầu kỳ Trong kỳ Cuối kỳ Nợ Có Phát sinh nợ Phát sinh có Nợ Có