- Cách thức phân công quyền hạn và trách nhiệm Các chính sách và thông lệ về nhân sự
Tổng Công ty Viễn thông MobiFone
3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ
kiểm soát nội bộ
Thứ nhất, sản phẩm của quá trình tư vấn là các hồ sơ tư vấn cho các dự án đầu tư. Các hồ sơ tư vấn đảm bảo chất lượng, tiến độ, yêu cầu của chủ đầu tư và theo quy định của bộ xây dựng, bộ, ngành bưu chính viễn thông.
Trung tâm thực hiện công việc khảo sát tổng hợp số liệu; thẩm định, thẩm tra các bản vẽ thiết kế; kiểm tính các công trình hạ tầng viễn thông, là cơ sở cho việc lập hồ sơ tư vấn cho các đơn vị chủ đầu tư.
Thứ hai, lĩnh vực tư vấn là loại hình dịch vụ, do vậy các chi phí đầu vào được tập hợp vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (154)
Thứ ba, hệ thống mạng công trình thông tin trải khắp cả nước. Do vậy Trung tâm phải thực hiện công tác tư vấn trong địa hình toàn quốc. Chi phí chủ yếu là công tác phí nên việc rà soát các chứng từ kế toán còn khó khăn.
Thứ tư, do Trung tâm hạch toán phụ thuộc Tổng công ty nên cuối kỳ, Trung tâm kết chuyển chi phí sản xuất kinh doanh, kết chuyển doanh thu, kết chuyển thu chi hộ về Tổng công ty, thực hiện đối chiếu định kỳ theo quý giữa Trung tâm và TCT.
Thứ năm, Trung tâm tư vấn các dự án đầu tư chủ yếu cho các đơn vị trực thuộc nội bộ Tổng công ty, do vậy các công việc đã bàn giao nghiệm thu hồ sơ tư vấn được ghi nhận sản lượng không được xuất hóa đơn ghi nhận thanh toán. Một số trường hợp tư vấn cho các đơn vị là công ty con của Tổng công ty, các đơn vị hạch toán độc lập thì xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu. Do vậy, trên báo cáo quyết toán không thể hiện được phần sản lượng tư vấn cho các đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc của Tổng công ty.
Lĩnh vực tư vấn, khảo sát, thiết kế xây dựng công trình chuyên ngành thông tin di động có một số đặc điểm sau:
Thứ nhất, sản phẩm của quá trình tư vấn là các hồ sơ tư vấn cho các dự án đầu tư. Các hồ sơ tư vấn đảm bảo chất lượng, tiến độ, yêu cầu của chủ đầu tư và theo quy định của bộ xây dựng, bộ, ngành bưu chính viễn thông.
tra các bản vẽ thiết kế; kiểm tính các công trình hạ tầng viễn thông, là cơ sở cho việc lập hồ sơ tư vấn cho các đơn vị chủ đầu tư.
Thứ hai, lĩnh vực tư vấn là loại hình dịch vụ, do vậy các chi phí đầu vào được tập hợp vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (154)
Thứ ba, hệ thống mạng công trình thông tin trải khắp cả nước. Do vậy đơn vị phải thực hiện công tác tư vấn trong địa hình toàn quốc. Chi phí chủ yếu là công tác phí nên việc tập hợp các chứng từ kế toán còn khó khăn.