C Hệ thống Báo cáo phục vụ lập Báo cáo hợp nhất
3.2.5 Hoạt động giám sát
Hoạt động giám sát là quy trình đánh giá chất lượng của KSNB. Trung tâm chưa xây dựng tiêu chuẩn đánh giá chất lượng của kiểm soát nội bộ.
- Các hoạt động giám sát, đánh giá riêng biệt
Trung tâm chỉ giám sát các nghiệp vụ liên quan đến các hoạt động cơ bản bằng cách đối chiều giữa sổ sách và các hoạt động kiểm kê. Một số hoạt động giám sát ứng với các chu trình chính của đơn vị như sau:
Đối với chu trình mua hàng và thanh toán, định kỳ đối chiếu sổ tổng hợp công nợ phải trả với số liệu chi tiết của từng nhà cung cấp; đối chiếu chi tiết nợ phải trả với bảng kê hóa đơn đầu vào; đối chiếu giá trị vật tự mua vào trong kỳ với chi tiết công nợ phát sinh trong kỳ; hàng ngày kiểm quỹ tiền mặt và đối chiếu với số liệu trên hệ thống kế toán.
Đối với chu trình bán hàng và thu tiền, định kỳ đối chiếu số dư công nợ tổng hợp với chi tiết phải thu từng khách hàng, đối chiếu công nợ phải thu phát sinh với doanh số trong tháng.
- Hoạt động của bộ phận kiểm toán nội bộ: Trung tâm không tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ riêng mà bộ phận kiểm toán nội bộ thuộc Văn phòng Tổng công
ty. Hàng năm, trước khi lập quyết toán năm tài chính, Tổng công ty ban hành kế hoạch kiểm toán nội bộ tại các đơn vị trực thuộc thông qua thu thập các bằng chứng kiểm toán trên chứng từ kế toán, các số liệu từ sổ chi tiết, trên báo cáo quyết toán và thuyết minh trên báo cáo tài chính của đơn vị trực thuộc.
Kết luận Chương 3
Chương 3, tác giả đã tập trung nghiên cứu các đặc điểm cơ bản về hoạt động sản xuất kinh doanh của Trung tâm tư vấn thiết kế MobiFone, từ đó nêu ra những ảnh hưởng của đặc điểm cơ bản về hoạt động sản xuất kinh doanh đến thiết kế và vận hành KSNB tại Trung tâm.
Tác giả đã phân tích các yếu tố cấu thành KSNB tại Trung tâm tư vấn thiết kế MobiFone bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hệ thống thông tin và truyền thông, hoạt động kiểm soát, hoạt động giám sát.
CHƯƠNG 4