Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh sau kỳ hoạt động của
doanh nghiệp.
Qua phân tích giúp nhà quả trị dự báo dòng tiền phát sinh trong kỳ tới, để có cơ sở dự toán khoa học và đưa ra các quyết định tài chính, nhằm huy động và sử dụng tiền có hiệu quả hơn.
Những thông tin từ quá trình phân tích báo cáo lưu chuyển tiền có thể trả lời cho các câu hỏi sau:
Doanh nghiệp làm cách nào có thể kiếm được tiền, chi tiêu và sử dụng nó như thế nào có hiệu quả trong nên kinh tế cạnh tranh đầy khắc nghiệt?
Quá trình cho vay và trả nợ cho các đối tượng của doanh nghiệp đảm bảo đúng thời hạn và nâng cao uy tín cho nhà quản trị trên thương trường?
Quá trình thu hồi và đầu tư tiền của doanh nghiệp có hiệu quả không?
Những nguyên nhân và nhân tố ảnh hưởng đến khả năng tạo ra tiền và khả năng thanh toán tiền của doanh nghiệp từ đó đưa ra các biện pháp hữu hiệu.
Như vậy, thông qua phân tích báo cáo lưu chuyển tiền, sẽ biết dược doanh nghiệp tạo ra tiền bằng cách nào: hoạt động nào là hoạt động chủ yếu tạo ra tiên? Doanh nghiệp đã chi tiền vào mục đích gì và việc sử dụng nó có hợp lý không?
* Nội dung của phân tích báo cáo lưu chuyển tiền:
Để phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ ta thường tiếp cận trên những góc độ sau:
So sánh các chỉ tiêu trên báo cáo lưu chuyển tiền theo chiều ngang thông qua số tuyệt đối va tương đối để thấy được quy mô và tốc độ tăng, giảm của các chỉ tiêu ảnh hưởng tới khả năng thanh toán và chất lượng dự toán tiền trong kỳ tới ra sao?
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh âm (thu<chi)thể hiện quy mô đầu tư của doanh nghiệp mở rộng, vì đây là kết quả của số tiền chi ra để mua nguyên vật liệu dự trữ hàng tồn kho, chi thường xuyên. Nêu lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh dương và ngược lại.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư âm (thu<chi) thể hiện quy mô đầu tư của doanh nghiệp mở rộng, vì đây là kết quả của số tiền chi ra để đầu tư tài sản cố định, góp vốn liên doanh. Nếu lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư dương thì ngược lại.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính âm (thu<chi) thể hiện quy mô đầu tư ra bên ngoài của doanh nghiệp mở rộng, vì đây là kết quả của số tiền chi ra để mua cổ phiếu, chi trả nợ gốc vay.
Từ đó, tiến hành so sánh bằng số tuyệt đối, tương đối giữa kỳ này với kỳ trước của từng khoản mục, từng chỉ tiêu trên báo cáo lưu chuyển tiền để thấy sự biến động về khả năng tạo ra tiền của từng hoạt động, sự biến động của từng khoản thu, chi. Việc phân tích này có ý nghĩa quan trọng trong việc xác định xu hướng tạo ra tiền của các hoạt động trong doanh nghiệp làm tiền đề trong việc lập dự toán tiền trong kỳ tới.
So sánh lưu chuyển tiền thuần của hoạt động kinh doanh chính với các hoạt động khác, để biết được tiền tạo ra chủ yếu từ hoạt động nào nhiều nhất, ít nhất. Khi đó ta biết được khả năng tạo tiền cũng như sức mạnh tài chính của doanh nghiệp.
Khi phân tích, ta có thể tính toán chỉ tiêu mức độ tạo tiền từ các hoạt động kinh doanh để thấy được mức độ tạo ra tiền của các hoạt động này so với tổng số tiền tạo ra trong kỳ, chỉ tiêu đó được xác định như sau:
Mức độ tạo tiền từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
=
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ
X 100
Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh càng tốt và ngược lại.