I. LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
24. CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Đối với hoạt động bán sản phẩm của nhà máy 2 và hoạt động thương mại:
Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho thu nhập từ các hoạt động này là 20% lợi nhuận chịu thuế.
Đối với hoạt động bán thành phẩm của nhà máy 2 và hoạt động thương mại:
Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho thu nhập từ các hoạt động này là 22% lợi nhuận chịu thuế.
Đối với công ty con:
Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho Công ty Cổ phần Khoáng sản Vico Quảng Trị là 20% lợi nhuận chịu thuế. Các báo cáo thuế của Công ty và công ty con sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các qui định về thuế có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
26.1 CHI PHÍ THUẾ TNDN HIỆN HÀNH
Năm nay Năm trước
Chi phí thuế TNDN hiện hành 139.608.246.117 62.562.491.526
Điều chỉnh thuế TNDN trích thiếu của năm trước - 12.019.955.999
(Thu nhập)/chi phí thuế thu nhập hoãn lại (1.827.825.932) (2.118.943)
TỔNG CỘNG 137.780.420.185 74.580.328.582
Thuế TNDN hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế của Công ty và công ty con khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế TNDN hiện hành phải trả của Công ty và công ty con được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc kỳ kế toán năm.
Dưới đây là đối chiếu lợi nhuận thuần trước thuế và thu nhập chịu thuế.
Năm nay Năm trước
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 813.762.138.037 479.213.707.520
Thuế TNDN theo mức thuế suất áp dụng cho Công ty 137.753.956.962 84.172.393.135
Các khoản điều chỉnh tăng:
Khoản phạt nộp chậm 211.732.922 1.803.328.727
Các khoản chi phí không được khấu trừ 515.294.358 660.972.010
Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện đánh
giá lại cuối năm các khoản tiền, phải thu 81.908.814 12.537.341
Điều chỉnh cho mục đích hợp nhất báo cáo tài chính (770.896.485) (1.137.973.150)
Điều chỉnh thuế TNDN trích thiếu trong những năm
trước - 12.019.955.999
Các khoản điều chỉnh giảm:
Hoàn nhập chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện năm
trước đã thực hiện trong năm nay (11.576.386) (71.032.175)
Thuế TNDN được miễn, giảm - (22.879.853.305)
Chi phí thuế TNDN 137.780.420.185 74.580.328.582
ĐVT : VND
ĐVT : VND