Một số các thủ tục kiểm soát chủ yếu bao gồm:
- Kiểm soát phân chia trách nhiệm đầy đủ: Nghĩa là không cho phép một cá nhân hay bộ phận nào được thực hiện tồn bộ một quy trình nghiệp vụ.
- Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin và các nghiệp vụ: Kiểm soát chặt chẽ hệ thống chứng từ, sổ sách, sự phê chuẩn đúng đắn cho các nghiệp vụ hoặc hoạt động và kiểm sốt q trình xử lý thơng tin trên tồn hệ thống hay trong từng ứng dụng cụ thể.
- Kiểm soát vật chất: So sánh, đối chiếu giữa sổ sách kế toán và tài sản hiện có trên thực tế, kể cả những chứng từ đã được đánh số trước nhưng chưa phát hành, cũng như cần hạn chế sự tiếp cận với các chương trình tin học và những hồ sơ dữ liệu.
- Kiểm tra độc lập việc thực hiện: Nghĩa là người kiểm tra phải độc lập với người thực hiện, để phát hiện được các sai phạm cần có các thủ tục kiểm tra, kiểm sốt độc lập.
- Phân tích, rà sốt hay sốt xét lại việc thực hiện: Xem xét lại những việc đã thực hiện bằng cách so sánh số thực tế với số kế hoạch, dự toán, số kỳ trước và các dữ liệu có liên quan, xem xét mối quan hệ với tổng thể để đánh giá quá trình thực hiện, phát hiện các biến động bất thường, xác định ngun nhân...
Kiểm sốt tiền:
• Xây dựng quy chế, quy trình quản trị dịng tiền phải
quy định cụ thể phương thức quản lý dòng tiền, các chỉ số phân tích dịng tiền, các nội dung cần chú trọng trong hoạt động quản lý dòng tiền, thời gian và tần suất báo cáo (tuần/tháng/quý/năm), trách nhiệm của các cá nhân, bộ phận liên quan trong việc quản lý dịng tiền, các chế tài xử phạt.
• Xây dựng quy chế quản lý và sử dụng vốn bằng
tiền, xây dựng nguyên tắc xác định thời điểm gửi tiền, khoảng cách tối thiểu giữa mỗi lần gửi tiền (có thể từ 02 ngày đến 01 tuần), giá trị tiền gửi theo từng kỳ hạn để đảm bảo mang lại hiệu quả tối đa cho doanh nghiệp trong việc sử dụng tiền nhàn rỗi.