14. BQT giám sát cách làm việc của BGĐ với kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập.
15. BGĐ quan tâm và coi trọng việc thiết kế, thực hiện các KSNB hiệu quả. 16. Quan điểm của BGĐ rõ ràng với việc lập và trình bày BCTC và việc xử lý thơng tin, cơng việc kế tốn.
17. Cơ cấu tổ chức DN phù hợp với mục tiêu, quy mô, hoạt động kinh doanh và vị trí địa lý kinh doanh của đơn vị.
18. DN có các chính sách và thủ tục cho việc uỷ quyền và phê duyệt các nghiệp vụ ở từng mức độ phù hợp.
19. DN có sự giám sát và kiểm tra phù hợp đối với những hoạt động được phân quyền cho nhân viên.
20. Nhân viên của DN hiểu rõ nhiệm vụ của mình và của những cá nhân có liên quan đến cơng việc.
21. Những người thực hiện công tác giám sát đủ thời gian để thực hiện công việc giám sát.
22. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm được thực hiện phù hợp trong DN.
23. Có chính sách tuyển dụng , đào tạo , đánh giá , đề bạt và sa thải nhân viên - CS được xem xét và cập nhật và truyền đạt đến NV.
24. Kết quả công việc của mỗi nhân viên được đánh giá và soát xét định kỳ
Đánh giá rủi ro
ĐÁNH GIÁ RỦI RO Đã có đầy đủ Có nhưng chưa hồn thiện Chưa có
1. BGĐ/BQT đã xây dựng quy trình đánh giá rủi ro KD liên quan tới BCCT chưa (gồm: đánh giá rủi ro, ước tính mức độ ảnh hưởng, khả năng xẩy ra, các hành động...)
2. Ban Lãnh đạo đưa ra các mục tiêu hoạt động và tài chính phù hợp với quy mô và mức độ phức tạp của công ty.
3. Các mục tiêu của DN thường xuyên được rà soát , cập nhật và được phê duyệt bởi HĐQT, BGĐ.
4. Quá trình đánh giá rủi ro đối với BCTC có sự tham gia của nhân sự phù hợp. 5. DN có xem xét đến các yếu tố rủi ro gian lận trong BCTC cũng như các hành vi phạm pháp và thiết lập việc rà soát BCTC, bút toán kế toán và các giao dịch khác để quản lý rủi ro gian lận.
6. Đánh giá của KTV về rủi ro có sai sót trọng yếu do gian lận liên quan đến các bút toán ghi số/Các kiểm soát được thực hiện đối với các bút toán ghi sổ và các điều chỉnh khác/Nội dung, lịch trình, phạm vi kiểm tra các bứt toán ghi sổ và các điều chỉnh khác.
7. Mô tả các rủi ro KD liên quan tới BCTC được BGĐ xác định, ước tính mức độ ảnh hưởng, khả năng xẩy ra và các hành động tương ứng của BGĐ? ( ví dụ: Thay đổi mơi trường hoạt động, quy định pháp luật, cạnh tranh; Nhân sự mới quan tâm đến các vấn đề khác hơn trong hệ thống KSNB; Thay đổi và cập nhật hệ thống IT; Tăng trưởng quá nhanh và mở rộng kinh doanh; Yếu tố cơng nghệ mới; Mơ hình HD mới; Thay đổi cấu trúc quản trị DN; Mở rộng hoạt động KD ở nước ngồi; Thay đổi về chính sách kế tốn theo luật định hoặc trong DN... ).