THƠNG TIN TRUYỀN THƠNG Đã có đầy đủ Có nhưng chưa hồn thiện Chưa có
1. DN đã xác định rõ các nhóm giao dịch trong hoạt động của đơn vị có tính chất quan trọng đối với BCTC.
2. Các thủ tục được thực hiện trong hệ thống CNTT hoặc thủ công, để tạo lập, ghi chép, xử lý, chỉnh sửa các giao dịch, ghi nhận vào sổ kế tốn và trình bày BCTC.
3. Các tài liệu kế tốn liên quan, các thơng tin hỗ trợ và các khoản mục cụ thể trên BCTC được dùng để tạo lập, ghi chép, xử lý và báo cáo giao dịch, kể cả việc chỉnh sửa các thơng tin khơng chính xác và cách thức dữ liệu được phản ánh vào số cái.
4. Quy trình lập và trình bày BCTC của đơn vị, bao gồm cả các ước tính kế tốn và thơng tin thuyết minh quan trọng được quy định rõ ràng.
5. Các kiểm soát đối với những bút toán, kể cả bút toán ghi số không thông dụng để ghi nhận các giao dịch không thường xuyên, các giao dịch bất thường hoặc các điều chỉnh.
6. DN có quy trình thu thập các thơng tin quan trọng để đạt được các mục tiêu BCTC, lập và trình bày BCTC.
7. Hệ thống CNTT phù hợp, nhân sự CNTT phù hợp, các quy trình CNTT ví dụ xử lý dữ liệu hoặc bảo đảm an toàn của dữ liệu... phù hợp.
8. Các vị trí liên quan như nhân sự tài chính, kế tốn, CNTT và các bộ phận chức năng được truyền đạt rõ ràng về các vấn đề quan trọng liệu quan đến BCTC và KSNB.
9. Thơng tin tài chính được truyền đạt kịp thời và rõ ràng cho các đối tượng ngoài DN và các cơ quan chức năng.
Giám sát kiểm soát
GIÁM SÁT KIỂM SỐT Đã có đầy đủ Có nhưng chưa hồn thiện Chưa có
1. DN có chính sách xem xét lại KSNB định kỳ và đánh giá tính hiệu quả của KSNB định kỳ (Mơ tả việc đánh giá - nếu có, lưu ý nguồn thơng tin sử dụng để giám sát và cơ sở để BGĐ tin tưởng là nguồn thông tin đáng tin cậy cho mục đích giám sát).
2. DN có chính sách xem xét lại định kỳ các kiểm soát, các hợp đồng khung, các chính sách và quy trình ... xem có cịn phù hợp (việc xem xét này có thể do KTNB thực hiện hoặc ban điều hành, ủy viên độc lập của HĐQT, hay thậm chí một bên thứ ba).
3. DN có các chính sách, thủ tục để đảm bảo thực hiện kịp thời các biện pháp sửa chữa đối với các thiếu sót của KSNB.
4. 4. BGĐ thường xuyên xem xét các ý kiến đề xuất liên quan đến hệ thống KSNB đưa ra bởi KTV độc lập (hoặc KTV nội bộ) và thực hiện các đề xuất đó.
CHƯƠNG II