5. Kết cấu của luận văn
4.2.1. Tăng cường tổ chức thực hiện quản lý thu thuế tài nguyên
4.2.1.1. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế
- Chi cục Thuế huyện Phù Ninh phải xác định công tác tuyên truyền, hỗ trợ và phổ biến giáo dục pháp luật thuế có vai trò rất quan trọng trong việc thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước cũng như giúp cho người nộp thuế nắm bắt và hiểu đúng pháp luật trong lĩnh vực thuế, vì vậy Chi cục Thuế huyện Phù Ninh cần triển khai công tác này có trọng tâm, trọng điểm và với nhiều hình thức phong phú, đa dạng, phù hợp với từng đối tượng:
- Xây dựng kế hoạch tuyên truyền phổ biến, giáo dục pháp luật thuế theo từng tháng, quý và cả năm; tăng cường công tác tuyên truyền về thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng.
- Tăng cường các hoạt động hỗ trợ người nộp thuế bằng nhiều việc làm cụ thể, như: hỗ trợ trực tiếp tại cơ quan thuế, hỗ trợ qua điện thoại, bằng văn bản; hỗ trợ thông qua tổ chức các hội nghị phổ biến chính sách pháp luật thuế mới, hội nghị đối thoại với người nộp thuế nhằm tháo gỡ khó khăn, vướng mắc của người nộp thuế trong thực thi các chính sách thuế mới. Đặc biệt, đơn vị chú trọng tuyên truyền về chính sách thuế cho các doanh nghiệp mới khởi nghiệp.
78
- Cùng với việc mở các lớp tập huấn, tuyên truyền chính sách pháp luật qua các kênh thông tin đại chúng Chi cục Thuế huyện Phù Ninh xây dựng ứng dụng Email (phần mềm thư điện tử), ứng dụng giúp Email giúp Cơ quan thuế gửi các văn bản chính sách pháp luật, bản tin thuế hàng tháng của CQT đến hòm thư điện tử của NNT đã đăng ký với cơ quan thuế. Theo đó, những chính sách thuế mới ban hành đã được cục thuế gửi cho các doanh nghiệp thông qua hòm thư điện tử.
4.2.1.2. Công tác kiểm tra thuế tài nguyên
Trong điều kiện quản lý thuế theo cơ chế tự khai tự nộp hiện nay, công tác thanh tra, kiểm tra thuế đóng vai trò quan trọng. Thanh tra, kiểm tra thuế không chỉ góp phần phát hiện và ngăn chặn những hành vi vi phạm pháp luật về thuế, trốn thuế, gian lận thuế, mà còn góp phần cảnh báo, ngăn ngừa hành vi vi phạm pháp luật thuế; góp phần nâng cao tính tuân thủ pháp luật thuế, tạo sự bình đẳng trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Đặc biệt là sắc thuế tài nguyên, vì không chỉ thất thu NSNN mà còn cạn kiệt nguồn tài nguyên của Quốc Gia. Để tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và hạn chế nguồn tài nguyên thất thoát Chi cục Thuế huyện Phù Ninh cần tăng cường các biện pháp sau:
Một là thường xuyên kiểm tra hồ sơ khai thuế tài nguyên tại Cơ quan thuế để xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Phải xác định đây là nhiệm vụ quan trọng nhằm tăng cường giám sát hoạt động kê khai, tính thuế tài nguyên của NNT, tạo điều kiện thuận lợi để giảm bớt thời gian kiểm tra tại trụ sở NNT.
Hai là tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra tại trụ sở NNT. Hiện nay, chất lượng thanh, kiểm tra tại trụ sở NNT tại Chi cục Thuế huyện Phù Ninh chưa cao, nguyên nhân chính là do công tác chuẩn bị của NNT chưa tốt, nên khi đến thanh, kiểm tra tại DN, với vô vàn tài liệu thì việc tìm ra những lỗi vi phạm không hoàn toàn đơn giản với cơ quan thuế. Thực tế này, đòi hỏi cán bộ thanh, kiểm tra thuế cần tập trung đẩy mạnh hơn nữa công tác chuẩn bị kiểm tra thông qua thu thập các thông tin, phân tích, áp dụng triệt để phương pháp phân tích rủi ro để xác định các vấn đề cần kiểm tra trước khi đến trụ sở NNT.
Ba là tăng cường hệ thống thông tin về NNT. Thông tin về NNT là yêu cầu quan trọng của công tác quản lý thuế hiện đại, đảm bảo cho cơ quan quản lý thuế theo
79
dõi, tổng hợp, phân tích, đánh giá mức độ rủ ro, mức độ tuân thủ pháp luật thuế của NNT, đặc biết là thuế tài nguyên, thông tin về các doanh nghiệp khác được phản rất nhiều trên báo trí, dư luận, cũng như các trang mạng xã hội. Trên cơ sở đó, cơ quan quản lý thuế tập trung vào kiểm tra các đối tượng có nhiều khả năng vi phạm pháp luật thuế, tránh thất thu ngân sách, đồng thời, giảm phiền hà cho người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế.
Bốn là bộ phận thanh tra, kiểm tra phối hợp chặt chẽ với bộ phận kê khai, tin học thường xuyên rà soát, quản lý chặt chẽ đối tượng nộp thuế; phân loại giám sát chặt chẽ các đối tượng có dấu hiệu kinh doanh mua bán hoá đơn bất hợp pháp, trốn thuế, chiếm đoạt tiền hoàn thuế đồng thời có giải pháp ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm, chống thất thu cho NSNN và tài nguyên Quốc Gia.
4.2.1.3. Công tác Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Trong công tác quản lý thuế tài nguyên và thu ngân sách hiện nay, thì một trong những vấn đề quan trọng đặt ra là, cơ quan thuế cần tăng cường công tác quản lý thu, chống thất thu; tập trung xử lý, thu hồi nợ đọng thuế. Ngành Thuế cần coi trọng công tác quản lý nợ thuế là một trong những nhiệm vụ trọng tâm để tập trung chỉ đạo toàn ngành đẩy mạnh việc xử lý thu hồi nợ đọng thuế, áp dụng biện pháp cưỡng chế nợ thuế một cách hiệu quả. Để tiếp tục phát huy những việc đã làm được trong công tác quản lý nợ năm giai đoạn 2017 - 2019, khắc phục những tồn tại, hạn chế, nhằm thực hiện nghiêm việc chấp hành pháp luật thuế của NNT, hoàn thành chỉ tiêu thu nợ, Chi cục Thuế huyện Phù Ninh cần triển khai thực hiện một số giải pháp trọng tâm.
Một là kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho NNT trong sản xuất kinh doanh, giải quyết kịp thời các khoản nợ xấu, xử lý nợ tiền chậm nộp cho các DN gặp khó khăn khách quan, tạo điều kiện cho NNT đẩy mạnh sản xuất kinh doanh hiệu quả, từ đó giảm nợ đọng thuế. Đi liền với đó, cần sửa đổi, bổ sung các cơ chế, chính sách có liên quan đến xử lý nợ thuế để phù hợp với tình hình thực tiễn, các văn bản pháp luật có liên quan và đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế, tạo lập đầy đủ hành lang pháp lý cho việc thực hiện nhiệm vụ công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ.
80
Hai là cần tổ chức rà soát để sửa đổi, bổ sung Thông tư 215/2013/TT-BTC về cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế, Quy trình quản lý nợ 1401 và Quy trình cưỡng chế nợ thuế 751 theo hướng đẩy mạnh việc ứng dụng CNTT và thực hiện điện tử hóa trong khâu ban hành thông báo nợ và quyết định cưỡng chế nợ, phân công, phân loại nợ, thu gọn lại các nhóm nợ thuế, phân loại đầy đủ, chính xác, kịp thời và xử lý phù hợp theo tính chất của từng khoản nợ và tình hình thực tế, khắc phục các vướng mắc hiện nay, đảm bảo tăng cường hiệu lực, hiệu quả việc quản lý nợ và thực hiện cưỡng chế nợ thuế.
Bà là nghiên cứu trình cơ quan có thẩm quyền xem xét khoanh nợ không tính tiền chậm nộp đối với các khoản nợ không có khả năng thu hồi, xử lý nợ chậm nộp cho DN gặp khó khăn khách quan, giảm thời gian xem xét thực hiện xóa nợ đối với NNT đã được áp dụng hết các biện pháp cưỡng chế từ 10 năm xuống 5 năm. Các trường hợp NNT đã nộp hết nợ gốc, chỉ còn nợ tiền phạt chậm nộp, tiền chậm nộp, thì trình cơ quan có thẩm quyền cho phép NNT được nộp dần trong thời hạn 24 tháng, tạm thời chưa áp dụng cưỡng chế nợ.
Bốn là tiếp tục giao nhiệm vụ đôn đốc, cưỡng chế, chịu trách nhiệm thu hồi nợ đọng từng tháng, từng quý tới từng Lãnh đạo Cục Thuế, Trưởng phòng, từng cán bộ đối với từng DN, để thu hồi kịp thời số tiền nợ đọng thuế vào NSNN và không để phát sinh nợ mới. Tổ chức rà soát, chuẩn hóa dữ liệu nợ thuế tại cơ quan thuế các cấp, đối chiếu xử lý điều chỉnh dứt điểm các khoản nợ đang chờ điều chỉnh, nợ chờ xử lý. Thông báo danh sách các DN nợ thuế yêu cầu tổ chức rà soát, đôn đốc và thực hiện cưỡng chế nợ thuế, công khai thông tin nợ thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, hàng tháng kiểm điểm việc tổ chức thực hiện cưỡng chế nợ của các cơ quan thuế.
Năm là cần tiếp tục triển khai đầy đủ các biện pháp như theo dõi sát tình hình kê khai của NNT; thực hiện phân loại đúng quy định làm cơ sở đôn đốc thu tiền thuế nợ; ban hành đầy đủ thông báo tiền thuế nợ gửi từng NNT để đôn đốc thu tiền thuế nợ; kiên quyết thực hiện cưỡng chế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế. Tập trung giải quyết kịp thời, đúng quy định các hồ sơ gia hạn nộp thuế, xóa nợ, nộp dần tiền thuế, không tính tiền chậm nộp, để hỗ trợ NNT trong sản xuất kinh doanh, tạo nguồn thu cho NSNN.
81
4.2.1.4. Công tác quản lý kê khai thuế và kế toán thuế
Để khắc phục những tồn tại trong công tác quản lý kê khai thuế và kế toán thuế tài nguyên, thời gian tới Chi cục Thuế huyện Phù Ninh triển khai một số giải pháp sau:
Một là tăng cường đôn đốc người nộp thuế bổ sung các thông tin đăng ký thuế một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời. Tăng cường kiểm tra rà soát tình hình kê khai thuế tài nguyên của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo người nộp thuế nộp tờ khai đúng hạn, chất lượng tờ khai đảm bảo, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt.
Hai là áp dụng các biện pháp đồng bộ trong việc đôn đốc, xử phạt các trường hợp kê khai chậm, không nộp tờ khai, nộp tờ khai còn có nhiều sai sót. Thực hiện công khai thông tin rủi ro về người nộp thuế trong các trường hợp không kê khai thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng và trang thông tin điện tử của ngành. Tích cực hướng dẫn người nộp thuế kịp thời thực hiện việc kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử; phấn đấu trong thời gian tới tỷ lệ nộp tờ khai đúng hạn đạt 100%.
Ba là tiếp tục chuẩn hóa hệ thống TMS, nâng cao hiệu quả khai thác ứng dụng TMS phục vụ cho công tác phân tích dữ liệu, phân tích rủi ro trong quản lý thuế. Cập nhật và xử lý các lỗi ứng dụng trên hệ thống TMS gắn với chế độ kế toán thuế nội địa. Kiến nghị với Tổng cục thuế sửa đổi một số chức năng trên ứng dụng liên quan đến tờ khai thuế tài nguyên như: Chặn chức năng nộp tờ khai thuế tài nguyên về Văn phòng cục thuế do tờ khai chỉ phát sinh ở địa bàn nơi khai thác, kiến nghị sửa đổi chính sách thuế tài nguyên cho phép NNT thực hiện nộp tờ khai quyết toán thuế tài nguyên cho CQT nơi phát sinh khai thác tài nguyên nhằm tránh việc điều chỉnh dữ liệu trên hệ thống do khai thác một nơi nộp quyết toán thuế tài nguyên một nơi khác. Dẫn tới nợ ảo, nợ chờ điều chỉnh, tăng thêm việc cho cán bộ quản lý.
Bốn là tăng cường phối hợp với các ngành chức năng của tỉnh trong công tác quản lý đăng ký thuế và thực hiện giảm bớt thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Tập trung nâng cao chất lượng hiệu quả công tác kế toán thuế. Thực hiện đúng, đầy đủ, kết xuất các báo cáo kế toán theo quy định, đảm bảo đúng thời gian gửi báo cáo về Cục Thuế, Tổng cục Thuế. Xử lý kịp thời những sai sót khi người
82
nộp thuế lập giấy nộp tiền sai mục lục ngân sách. Thường xuyên phối hợp với KBNN trong việc rà soát bảng kê luân chuyển chứng từ thu nộp NSNN.
4.2.1.5. Công tác phát triển nguồn nhân lực
Do đặc thù tổ chức bộ máy quản lý theo hệ thống ngành dọc, số lượng biên chế của mỗi Chi cục Thuế huyện Phù Ninh, chỉ tiêu tuyển dụng công chức mới do Tổng Cục Thuế quyết định trên cơ sở cân đối theo địa bàn quản lý, quy mô số thu ngân sách. Việc tổ chức thi, xét tuyển để tuyển dụng công chức mới cho toàn ngành Thuế trên cả nước do Tổng Cục Thuế - Bộ Tài chính quyết định cho nên biên chế mới hàng năm là tương đối hạn chế. Một số giải pháp cho nguồn nhân lực như sau:
Một là hướng tuyển dụng nhân lực chất lượng cao như tốt nghiệp loại khá giỏi các trường đại học Kinh tế quốc dân, Học viện Tài chính, và một số các trường các trường khối kinh tế. Bên cạnh đó, ngành thuế nâng dần điều kiện về ngoại ngữ, tin học đảm bảo đáp ứng yêu cầu công việc thời kỳ hội nhập kinh tế.
Hai là Chi cục Thuế huyện Phù Ninh cần bổ sung nguồn nhân lực trẻ, cho 4 chức năng quản lý thuế chính: Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế; thanh tra, kiểm tra thuế; quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; kê khai và kế toán thuế. Nội dung bồi dưỡng tập trung vào kỹ năng quản lý thuế nói dung, thuế tài nguyên nói riêng.
Ba là đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn nghiệp vụ thuế tài nguyên cho đội ngũ cán bộ, công chức thuế nhằm nâng cao trình độ, năng lực quản lý thuế tài nguyên cho cán bộ, công chức; Phối hợp với các phòng ban chức năng xây dựng kế hoạch, tự bồi dưỡng, tập huấn, tập trung chủ yếu vào các kỹ năng, kiến thức quản lý thuế tài nguyên cho các cán bộ thuế, với mục tiêu phát huy có hiệu quả nguồn nhân lực trong toàn ngành.
Bốn là phát huy có hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thuế theo chức năng, xây dựng đội ngũ cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá, chuyên sâu theo các chức năng quản lý thuế, trên cơ sở đánh giá phân loại, sắp xếp công chức phù hợp với năng lực, trình độ của mỗi người, đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế trong tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế.
Năm là tăng cường kỷ luật, kỷ cương, chú trọng giáo dục rèn luyện đạo đức tác phong, kỹ năng giao tiếp ứng xử văn minh lịch sự, tận tâm, tận tuỵ với công việc được giao, xây dựng đội ngũ cán bộ công chức thuế, cơ quan thuế phát triển vững mạnh.
83
vọng của cán bộ, công chức, viên chức trong toàn ngành; cùng với các tổ chức Đoàn thể tổ chức phát đông các phong trào thi đua, văn hóa thể thao, kịp thời động viên giúp đỡ và tạo môi trường làm việc thuận lợi nhằm phát huy tối đa sở trường, năng lực của mỗi cán bộ, công chức.