- Phân tích biến động theo tháng, theo cùng kỳ
1. Tổng hợp theo tài khoản đối ứng TK Đố
TK Đối ứng PS Nợ PS Có 1311 - 538,321,190 52121 278,830 911 8,349,750,101 Tổng phát 8,350,028,931 538,321,190 sinh
Kết Không phát hiện đối ứng bất thường
luận: Số chi tiết khớp đúng với số liệu lập báo cáo tài chính
c. Kiểm tra chi tiết tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
thường, KTV bắt đầu kiểm tra chi tiết việc tăng doanh thu trong kì.
Nếu giá vốn doanh thu ghi nhận không đồng thời: Chọn mẫu các nghiệp vụ bán hàng từ hóa đơn bán hàng hoặc phiếu xuất kho hàng bán, đối chiếu số lượng hàng bán trên phiếu xuất kho hàng bán xuống hoá đơn bán hàng tương ứng; kiểm tra giá bán phản ánh trên hóa đơn với bảng giá được cấp có thẩm quyền phê duyệt (bao gồm cả các khoản giảm giá hàng bán và chiết khấu thương mại); đối chiếu doanh thu phản ánh trên hóa đơn với sổ chi tiết TK 511 hoặc sổ cái TK 511; giải thích các chênh lệch (nếu có)
KTV dựa trên mức trọng yếu đã xác định để tiến hành chọn mẫu kiểm tra chi tiết khoản mục DTBH&CCDV như bảng 2.12 dưới đây
Kiểm tra chọn mẫu các khoản doanh thu
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN QUỐC TẾ PNT
G144.1
Tên Ngày
Tên khách hàng: Công ty TNHH A Người thực hiện NVT 15-02-21
Ngày khóa sổ: 31/12/2020 Người soát xét 1 NVT 15-02-21
Nội dung: Kiểm tra chọn mẫu các khoản doanh thu (DTTM và SX)
Người soát xét 2 NTN 15-02-21
Mục tiêu:Kiểm tra tính đầy đủ, ghi sổ, đúng kỳ, quyền và nghĩa vụ của doanh thu Nguồn số liệu:Sổ chi tiết tài khoản doanh thu và các chứng từ ghi nhận doanh thu Công việc thực hiện:
- Đối chiếu hóa đơn, biên bản giao hàng