X Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở tiếp cận các chu trình
25. Các khoản nợ xóa sổ có được phê duyệt trước khi thực hiện không?
duyệt trước khi thực hiện không?
Có
Đánh giá của KTV sau khi tiến hành kiểm tra hệ thống
“Dựa trên các công việc đã thực hiện, theo ý kiến của tôi các thủ tục kiểm soát được thiết kế phù hợp và được vận hành một cách có hiệu quả trong suốt năm cho phép ngăn ngừa phát hiện và sửa chữa những sai sót đáng kể phát sinh.”
Khoanh vùng rủi ro
“KTV đánh giá về rủi ro kiểm soát ở công ty A đối với khoản mục doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ở mức trung bình.”
Phụ lục 2.4. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH X năm 2020
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2020
Đơn vị tính: VND
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 32,531,084,000 33,380,683,292 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 4,540,320 5,570,080 3. Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 33,226,543,680 33,375,115,210 4. Giá vốn hàng bán 11 31,170,877,00
0 28,978,702,8605. Lợi nhuận gộp về bán hàng và 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 2,055,666,680 4,396,412,354 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 48,900,100 35,805,706 7. Chi phí tài chính 22 15,198,655 421,600,785 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 25 1,196,200,495 786,720,0009. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1,580,100,256 2,370,896,000 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 1,580,100,256 2,370,896,000 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) – 25 – 26 30 (680,932,626) 1,049,054,565 11. Thu nhập khác 31 31,200 210 12. Chi phí khác 32 7,214 5,800,470 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 24,100 (5,800,210) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50 = 30 + 40) 50 (680,908,520) 1,043,254,305 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 208,650,861 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52