1.2.1.1. Khái niệm
Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động được hình thành chủ yếu trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán.
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm: Tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển (kể cả ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý)
Tiền mặt là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ (két) của doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý, tín phiếu và ngân phiếu
Tiền gửi là số tiền mà doanh nghiệp gửi tại các ngân hàng, kho bạc nhà nước hoặc các công ty tài chính bao gồm tiền Việt Nam, các loại ngoại tệ,vàng bạc, đá quý,…
Tiền đang chuyển là khoản tiền mặt, tiền séc đã xuất khỏi quỹ của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước, đã gửi vào bưu điện để trả cho đơn vị khác nhưng chưa nhận được giấy báo của ngân hàng.
1.2.1.2. Ý nghĩa
Vốn bằng tiền dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện các hoạt động mua bán và chi tiêu.
Khả năng thanh toán tức thời các khoản nợ của doanh nghiệp được đánh giá thông qua lượng vốn bằng tiền hiện có.
1.2.1.3. Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền.
Quản lý chặt chẽ vốn bằng tiền là điều kiện để tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động, bảo vệ chặt chẽ tài sản, ngăn chặn các hiện tượng lãng phí, tham ô tài sản của đơn vị do vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động, nó vận động không ngừng, phức tạp và có tính lưu chuyển rất cao.
Tài sản của doanh nghiệp được quản lý tốt khi và chỉ khi kế toán vốn bằng tiền thực hiện tốt các nhiệm vụ sau đây:
Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ, quy định, các thủ tục quản lý về vốn bằng tiền.
Phản ánh môt cách đầy đủ, kịp thời, chính xác số hiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền.