III. Đỏnh giỏ kết quả triển khai nghiệpvụ BH
3.Phõn tớch kết quả và hiệu quả kinh doanh
Bất kỳ một doanh nghiệp nào hoạt động trong nền kinh tế quốc dõn cũng đều phải tớnh đến kết quả và hiệu quả hoạt động của mỡnh. Kết quả là cỏi cuối cựng mà doanh nghiệp thu được trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh của mỡnh cũn hiệu quả kinh doanh là những tiờu thức phản ỏnh mối tương quan giữa những kết quả thu được và những chi phớ mà doanh nghiệp đó bỏ ra để thu được những kết quả đú. Doanh nghiệp muốn nõng cao hiệu quả hoạt động của mỡnh thỡ phải tối đa hoỏ những kết quả đạt được từ những chi phớ đó bỏ ra.
- Trong kinh doanh BH, kết quả kinh doanh thường bao gồm cỏc chỉ tiờu sau:
+ Doanh thu phớ BH thu được trong kỳ;
+ Lợi nhuận thu được trong kỳ: đõy là chỉ tiờu tổng hợp phản ỏnh kết quả kinh doanh và là chỉ tiờu quan trọng nhất quyết định sự tồn tại và phỏt triển của mỗi Cụng ty BH.
Lợi nhuận = Tổng thu - Tổng chi
Tổng thu trong kinh doanh BH thường bao gồm: • Doanh thu phớ BH;
• Lói đầu tư phớ; • Cỏc khoản thu khỏc.
Tổng chi trong hoạt động kinh doanh BH bao gồm: • Chi bồi thường, trả tiền BH;
• Chi đề phũng hạn chế tổn thất; • Chi hoa hồng;
Vũ Trọng Tuấn 74 Bảo hiểm 45B
• Chi quản lý; • Chi thuế; • Chi khỏc.
+ Tỷ trọng doanh thu BHHS/ Tổng doanh thu của Cụng ty. + Tỷ trọng chi BHHS/ Tổng chi BH của Cụng ty.
- Đối với hiệu quả kinh doanh của Cụng ty thường bao gồm cỏc chỉ tiờu sau:
+ Xột trờn gúc độ xó hội: hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp được thể hiện ở hai chỉ tiờu sau đõy:
KTG Hx1 = –––– CBH KBT Hx2 = –––– CBH
Hx1 là hiệu quả của Cụng ty BH theo số học sinh tham gia BH. Chỉ tiờu này phản ỏnh cứ một đồng chi phớ cho hoạt động BH trong kỳ đó thu hỳt được bao nhiờu học sinh tham gia.
Hx2 là hiệu quả xó hội về số học sinh được giải quyết chi trả tiền BH trong kỳ. Chỉ tiờu này phản ỏnh cựng 1 đồng chi phớ đú đó gúp phần giải quyết và khắc phục hậu quả cho bao nhiờu học sinh gặp rủi ro trong kỳ.
CBH là tổng chi phớ chi trả tiền BH trong kỳ; KTG là số khỏch hàng tham gia BH trong kỳ; KBT là số khỏch hàng được bồi thường trong kỳ.
+ Xột trờn gúc độ kinh tế: hiệu quả kinh doanh của Cụng ty bao gồm cỏc chỉ tiờu sau:
• Hiệu quả theo doanh thu và theo lợi nhuận của nghiệp vụ BH học sinh:
DNV HdNV = –––– (1)
Vũ Trọng Tuấn 75 Bảo hiểm 45B
CNV LNV HeNV = –––– (2) CNV
HdNV là hiệu quả theo doanh thu của nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; HeNV là hiệu quả theo lợi nhuận của nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; DNV là doanh thu nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ;
LNV là lợi nhuận thu được từ nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; CNV là chi phớ nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ.
Chỉ tiờu số 1 phản ỏnh cứ 1 đồng chi phớ bỏ ra kinh doanh trong kỳ thỡ sẽ tạo ra bao nhiờu đồng doanh thu. Cũn chỉ tiờu số 2 phản ỏnh cứ 1 đồng chi phớ bỏ ra trong kỳ tạo ra được bao nhiờu đồng lợi nhuận cho Cụng ty. Cỏc chỉ tiờu trờn càng lớn càng tốt vỡ với chi phớ nhất định Cụng ty sẽ cú mức doanh thu và lợi nhuận càng tăng.
• Hiệu quả cụng tỏc đề phũng và hạn chế tổn thất LNV
H đp = ––––– C đp
LNV là lợi nhuận thu được từ nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ;
C đp là chi đề phũng và hạn chế tổn thất của nghiệp vụ BH học sinh trong kỳ; H đp là hiệu quả cụng tỏc đề phũng hạn chế tổn thất tức là cứ một đồng chi phớ bỏ ra để đề phũng và hạn chế tổn thất trong kỳ sẽ tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận.
a. Kết quả kinh doanh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kết quả kinh doanh của một nghiệp vụ BH, một loại hỡnh BH và cả của DNBH được thể hiện ở hai chỉ tiờu chủ yếu sau: doanh thu và lợi nhuận.
Doanh thu của DNBH phản ỏnh tổng hợp kết quả kinh doanh trong một thời kỳ nhất định( thường 1 năm). Nú là cơ sở để tớnh toỏn cỏc chỉ tiờu khỏc cú liờn quan phục vụ phõn tớch hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp BH. Chỉ tiờu này bao gồm cỏc bộ phận cấu thành: doanh thu về hoạt động kinh doanh BH và tỏi BH, thu nhập từ đầu tư và cỏc khoản thu khỏc.
Vũ Trọng Tuấn 76 Bảo hiểm 45B
Chi phớ của doanh nghiệp BH là toàn bộ số tiền DNBH chi ra trong kỳ phục vụ cho quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh trong vũng một năm.
Dựa vào kết quả thu, chi sẽ tớnh được lợi nhuận mà DNBH thu được trong năm.
Dưới đõy là bảng số liệu về kết quả kinh doanh của nghiệp vụ BH học sinh của Bảo Việt Hà Tõy.
Bảng số 7:Kết quả kinh doanh của BHHS ở Bảo Việt Hà Tõy.
Chỉ tiờu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu nghiệp vụ BHHS (tr đ) 8.254,472 9.488,839 10.874,73 10.690,957 10.258,466 Chi phớ nghiệp vụ BHHS (tr đ) 4.567,544 4.753,256 4.685,782 5.199,256 5.768,725 Lợi nhuận nghiệp vụ BHHS (tr đ) 3.686,928 4.735,583 6.188,948 5.491,701 4.489,741 Tổng doanh thu phớ BH (tr đ) 30.800 39.550 47.752 49.258 50.887 Tỉ lệ phần trăm DT nghiệp vụ BHHS trong tổng DT (%) 26,80 23,99 22,77 21,70 20,16 Tổng chi phớ (tr đ) 23.120 26.415 28.560 33.142 37.428 Tỉ lệ phần trăm Chi phớ nghiệp vụ BHHS trong tổng chi phớ (%) 19,76 17,99 16,41 15,69 15,41
Nguồn: Bảo Việt Hà Tõy
Qua bảng số liệu trờn ta thấy lợi nhuận nghiệp vụ BH học sinh của Cụng ty liờn tục tăng qua cỏc năm từ 2002 đến 2004, cụ thể là năm 2003 lợi nhuận đạt 4.735,583 triệu đồng tăng 1.048,66 triệu đồng so với năm 2002( lợi nhuận là 3.686,928 triệu đồng), lợi nhuận năm 2004 là 6.188,948 triệu đồng tăng lờn 1.453,37 triệu đồng so với năm 2003. Nguyờn nhõn dẫn đến lợi nhuận liờn tục tăng
Vũ Trọng Tuấn 77 Bảo hiểm 45B
qua cỏc năm từ 2002 đến 2004 là do doanh thu phớ BH của cỏc năm đú liờn tục tăng lờn, ngoài ra cụng tỏc đề phũng hạn chế tổn thất cũng được thực hiện tốt cho nờn số tiền chi trả cũng tăng lờn khụng đỏng kể, hơn nữa năm 2004 chi phớ cho nghiệp vụ này lại giảm xuống và với doanh thu phớ BH học sinh trong năm này là cao nhất dẫn tới lợi nhuận nghiệp vụ BH học sinh năm 2004 cũng là cao nhất. Tuy nhiờn lợi nhuận BH học sinh cỏc năm sau lại giảm xuống, cụ thể năm 2005 lợi nhuận là 5.491,701 triệu đồng giảm đi 697,25 triệu đồng so với năm 2004, lợi nhuận năm 2006 là 5.199,256 triệu đồng giảm đi 1.002 triệu đồng so với năm 2005. Nguyờn nhõn dẫn đến điều này là do doanh thu phớ BH của cỏc năm này bị giảm sỳt, hơn nữa do chi phớ BH học sinh cũng tăng lờn qua cỏc năm này, nguyờn nhõn giỏn tiếp là do sự cạnh tranh gay gắt của cỏc cụng ty BH khỏc trờn địa bàn, mức độ nghiờm trọng của cỏc vụ tai nạn cũng đó làm cho số tiền chi trả cũng tăng lờn. Về tỷ trọng doanh thu phớ BH học sinh trong tổng doanh thu phớ của cụng ty cũng giảm xuống qua cỏc năm, cụ thể năm 2002 tỷ lệ này là 26,8% cao nhất trong cỏc năm, đến năm 2003 tỷ lệ này là 23,99% giảm đi 2,81% so với năm 2002, năm 2006 tỷ lệ này là thấp nhất với 20,16% giảm đi 1,54% so với năm 2005. Nguyờn nhõn là do thị phần BH học sinh của Cụng ty bị giảm đi do sự tham gia cạnh tranh của nhiều cụng ty trờn địa bàn, hơn nữa tổng doanh thu phớ BH của Cụng ty lại liờn tục tăng lờn qua cỏc năm, mặt khỏc doanh thu phớ BH học sinh một số năm trở lại đõy cú chiều hướng giảm đi. Về tỷ lệ phần trăm chi phớ BH học sinh trong tổng chi phớ cũng liờn tục giảm đi qua cỏc năm, cụ thể tỷ lệ này năm 2002 là 19,76% đến năm 2003 tỷ lệ này là 17,99% giảm đi 1,76% so với năm 2002, tỷ lệ này năm 2006 là thấp nhất với 15,41% giảm đi 0,27% so với năm 2005. Nguyờn nhõn dẫn đến tỷ lệ chi phớ nghiệp vụ BHHS so với tổng chi phớ giảm xuống là cụng tỏc đề phũng hạn chế tổn thất của nghiệp vụ này luụn được coi trọng và thực hiện cú hiệu quả, ý thức chấp hành phỏp luật của cỏc em học sinh cũng được nõng lờn, hơn nữa tốc độ tăng của tổng chi phớ của Cụng ty nhanh hơn so với tốc độ tăng của chi phớ nghiệp vụ BH học sinh. Nhỡn chung thỡ kết quả của nghiệp vụ BH học sinh cũng là khỏ tốt doanh thu vẫn đạt trờn 10 tỷ đồng, mặc dự sự cạnh tranh rất gay gắt của nhiều cụng ty trờn địa bàn nhưng Cụng ty với nhiều kinh nghiệm và sự quyết tõm của tập thể cỏn bộ nhõn viờn của Cụng ty đó bảo toàn được thị phần, cụng tỏc đề phũng hạn
Vũ Trọng Tuấn 78 Bảo hiểm 45B
chế tổn thất cũng được thực hiện khỏ tốt đó phần nào làm cho mức độ nghiờm trọng cũng như mức độ tổn thất của cỏc vụ tai nạn được giảm đi, tuy nhiờn thỡ tiềm năng của nghiệp vụ này là rất lớn vỡ vậy cụng ty cũng cần phải nỗ lực hơn nữa trong khõu khai thỏc để khụng những giữ vững được thị phần mà cũn ngày càng nõng cao hiệu quả của nghiệp vụ này.
b. Hiệu quả kinh doanh
Hiệu quả kinh doanh của DNBH là thước đo sự phỏt triển của bản thõn doanh nghiệp và phản ỏnh trỡnh độ sử dụng chi phớ trong việc tạo ra những kết qủa kinh doanh nhất định, nhằm đạt được cỏc mục tiờu đề ra.
* Hiệu quả về mặt xó hội.
Hiệu quả về mặt xó hội của nghiệp vụ BH học sinh của Cụng ty được thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng số 8: Hiệu quả về mặt xó hội của nghiệp vụ BHHS
Chỉ tiờu Năm2002 Năm2003 Năm2004 Năm2005 Năm2006
Số học sinh
tham gia BH (hs) 431.906 450.856 477.442 465.624 446.363
Vũ Trọng Tuấn 79 Bảo hiểm 45B
Số học sinh được giải quyết chi trả
tiền BH (hs) 49.013 44.466 41.040 45.902 41.273
Chi phớ cho nghiệp vụ BHHS
(tr đ) 4.567,544 4.753,256 4.685,782 5.199,256 5.768,725 Hiệu quả xó hội
KTG Hx1 = ––– CBH 94,56 94,85 101,89 89,56 77,38 KBT Hx2 = –––– CBH 10,73 9,35 8,76 8,83 7,15
Nguồn: Bảo Việt Hà Tõy
Qua bảng số liệu trờn ta thấy hiệu quả về số học sinh tham gia BH tăng trong cỏc năm 2002 đến 2004, cụ thể năm 2002 hiệu quả này là 94,56 tức là cứ 1 triệu đồng chi phớ cho nghiệp vụ BH học sinh bỏ ra trong năm 2002 thỡ sẽ khai thỏc được 94,56 học sinh tham gia BH, hiệu quả này năm 2004 là cao nhất với 101,89 tức là cứ 1 triệu đồng chi phớ nghiệp vụ BH học sinh năm 2004 bỏ ra thỡ sẽ khai thỏc được 101,89 học sinh tham gia BH, nguyờn nhõn là do số học sinh liờn tục tăng qua cỏc năm từ 2002 đến 2004, ngoài ra do cụng tỏc khai thỏc BH được thực hiện rất tốt, tuy nhiờn hiệu quả số học sinh tham gia BH trong cỏc năm 2005 và 2006 lại bị giảm đi khỏ nhiều, cụ thể như năm 2005 hiệu quả là 89,56 giảm đi 12,43 so với năm 2004, điều này chứng tỏ cứ một triệu đồng chi phớ bỏ ra cho nghiệp vụ BHHS năm 2005 khai thỏc được số học sinh tham gia BH giảm đi 12,34 học sinh so với năm 2004, hiệu quả này năm 2006 là thấp nhất với 77,38, tức là cứ 1 triệu đồng chi phớ bỏ ra thỡ chỉ khai thỏc được 77,38 học sinh tham gia BH. Nguyờn nhõn là do số học sinh tham gia BH năm 2005 và 2006 bị giảm đi so với cỏc năm trước đú, hơn nữa chi phớ cho nghiệp vụ này là tăng lờn, nguyờn nhõn giỏn tiếp là sự cạnh tranh của cỏc cụng ty BH khỏc trong thời gian này là rất gay gắt đó phần nào làm giảm hiệu quả số học sinh tham gia BH của Cụng ty. Xột về hiệu quả giải quyết chi trả tiền BH thỡ liờn tục giảm đi trong cỏc năm từ 2002 đến 2006, cụ thể năm 2002 hiệu quả này là 10,73 tức là cứ 1 triệu đồng chi phớ bỏ ra thỡ chỉ giải quyết được cho 10,73 học sinh gặp rủi ro, tai nạn. Hiệu quả này năm 2006 là thấp nhất với 7,15, nguyờn nhõn là do chi phớ cho nghiệp vụ BH học sinh năm 2002 là thấp nhất, mặt khỏc số học sinh bị tai nạn rủi ro lại là lớn nhất trong năm này, vỡ thế là nguyờn nhõn trực tiếp dẫn tới hiệu quả chi trả tiền BH của năm này là lớn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vũ Trọng Tuấn 80 Bảo hiểm 45B
nhất, nguyờn nhõn giỏn tiếp là mức độ nghiờm trọng của cỏc rủi ro là thấp. Hiệu quả giải quyết chi trả tiền BH năm 2006 là thấp nhất nguyờn nhõn là do chi phớ cho nghiệp vụ này năm 2006 là lớn nhất, mặc dự số học sinh bị tai nạn rủi ro đó giảm so với những năm trước đú, điều này chứng tỏ mức độ nghiờm trọng của rủi ro ngày càng lớn.
* Hiệu quả về mặt kinh tế.
Bảng số 9: Hiệu quả về mặt kinh tế của nghiệp vụ BHHS.
Chỉ tiờu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Doanh thu phớ BH học sinh (tr đ) 8.254,472 9.488,839 10.874,73 10.690,96 10.258,47 Lợi nhuận nghiệp
vụ BHHS (tr đ) 3.686,928 4.735,583 6.188,948 5.491,701 4.489,741 Chi phớ nghiệp vụ BHHS (tr đ) 4.567,544 4.753,256 4.685,782 5.199,256 5.768,725 DNV HdNV= –––– CNV 1,81 2,00 2,32 2,06 1,78 LNV HeNV= –––– CNV 0,81 1,00 1,32 1,06 0,78
Nguồn: Bảo Việt Hà Tõy
Qua bảng số liệu trờn ta thấy hiệu quả theo doanh thu của Cụng ty tăng lờn trong cỏc năm từ 2002 đến 2004, cụ thể năm 2002 hiệu quả này là 1,81 tức là cứ 1 triệu đồng chi phớ bỏ ra thỡ tạo ra được 1,81 triệu đồng doanh thu, năm 2003 hiệu quả này là 2,00 tăng lờn 0,19 so với năm 2002, cứ 1 triệu đồng chi phớ bỏ ra trong năm 2003 thỡ thu tạo ra được 2 triệu đồng doanh thu, hiệu quả theo doanh thu năm 2004 là lớn nhất với 2,32. Nguyờn nhõn dẫn đến hiệu quả theo doanh thu phớ liờn tục tăng lờn qua cỏc năm này là do doanh thu phớ liờn tục tăng lờn trong những năm này, mặt khỏc Cụng ty triển khai chủ yếu là BH toàn diện học sinh cho nờn phớ BH thường cao. Hiệu quả theo doanh thu năm 2004 cao nhất do nguyờn nhõn trực tiếp là doanh thu phớ BH học sinh năm này là lớn nhất, hơn nữa chi phớ năm này cũng thấp nhất, ngoài ra Cụng ty đó thực hiện tốt khõu khai thỏc, và khõu đề phũng hạn chế tổn thất do đú mức độ rủi ro thấp. Hiệu quả theo doanh thu những
Vũ Trọng Tuấn 81 Bảo hiểm 45B
năm tiếp theo giảm đi, cụ thể năm 2005 hiệu quả này là 2,06 giảm đi 0,26 so với năm 2004, hiệu quả theo doanh thu phớ năm 2006 là thấp nhất với 1,78 giảm đi