1. Các khoản nợ quá hạn Tiền mặt
1.2.6.2.Phân tích tốc độ luân chuyển của tài sản lưu động (vốn lưu động)
vay. Có ba trường hợp xảy ra:
Nếu hệ số thanh toán lãi vay = 1 công ty không có lãi.
Nếu hệ số thanh toán lãi vay > 1 và càng lớn hơn 1 bao nhiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty càng có hiệu quả bấy nhiêu. Không những công ty có thể hoàn trả vốn vay mà có thể trả cả lãi vay.
Nếu hệ số thanh toán lãi vay < 1 và càng nhỏ bao nhiêu thì rủi ro về tài chính của công ty càng lớn. Công ty cần có biện pháp khắc phục nếu không muốn bị phá sản.
1.2.6.2. Phân tích tốc độ luân chuyển của tài sản lưu động (vốn lưu động) động)
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động vận động không ngừng, thường xuyên qua các quá trình tái sản xuất. Đẩy nhanh tốc độ luân chuyển của vốn lưu động sẽ góp phần giả quyết nhu cầu về vốn cho doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Tốc độ luân chuyển của vốn lưu động thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
- Số lần luân chuyển của của vốn lưu động: Số lần luân chuyển của
vốn lưu động =
Tổng số vốn luân chuyển thuần Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu này cho biết trong kỳ kinh doanh, số vốn lưu động quay được được mấy lần . Nếu số vòng quay tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn tăng và ngược lại.
Độ dài bình quân một lần
luân chuyển vốn lưu động (ngày)
=
Thời gian của kỳ phân tích Số lần luân chuyển của vốn lưu
động
Chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để cho vồn lưu động quay được một vòng. Thời gian một vòng luân chuyển càng nhỏ thì tốc độ luân chuyển càng lớn và ngược lại. Do đó công ty sẽ tiết kiệm được vốn lưu động.