1. Các khoản nợ quá hạn Tiền mặt
3.3.1.4.Hoàn thiện nội dung phân tích tình hình tài chính
* Hoàn thiện phân tích khái quát tình hình tài chính
- Quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn : thực tế cho thấy khi phân tích các doanh nghiệp thường tiến hành phân tích tách biệt các chỉ tiêu về tài sản riêng , chỉ tiêu về nguồn vốn riêng. Nhưng tài sản và nguồn hình thành tài sản có mối quan hệ gắn bó mật thiết với nhau. Việc xem xét nguồn vốn cho thấy tài sản của doanh nghiệp hình thành do đâu, phần tài sản cho thấy nguồn vốn này được sử dụng ra sao, từ đó cho thấy tài sản doanh nghiệp có được hình thành trên nền tảng vững chắc hay không, có cần phải cân đối lại cơ cầu nguồn vốn cho phù hợp và chủ động . Đối với Tổng công ty xây dựng công trình giao thông 1 qua phân tích báo cáo tài chính cho thấy: nếu chỉ xem riêng từng phần thì trong năm 2004 quy mô tài sản và nguồn vốn đều tăng tương đối nhanh ( tổng tài sản cuối năm 2004 tăng 41,83% so với đầu năm 2004) . Nếu xét trong mối quan hệ giữa nguồn vốn và tài sản thì ta thấy nguồn vốn tăng nhanh chủ yếu do nợ phải trả , trong khi tỷ trọng vốn chủ sở hữu có tỷ trọng giảm dần. Do vậy Tổng công ty cần bổ sung thêm nguồn vốn chủ sở hữu nhằm tăng khả năng độc lập về tài chính trong kinh doanh.
- Khi phân tính tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu Tổng công ty cần xác định tỷ trọng chi tiết của từng loại để biết tác động của từng nguồn vốn đến sự
thay đổi của nguồn vốn chủ sở hữu, ví dụ tại bảng 3.1 cho thấy cuối năm 2004 vốn chủ sở hữu đã tăng 2,72% so với đầu năm 2004, phần tăng chủ yếu do vốn ngân sách nhà nước cấp và doanh nghiệp tự bổ sung, điều này cho thấy Tổng công ty đã có ý thức tiết kiệm, thu hút mọi nguồn tài trợ tăng cường vốn tự có cho sản xuất kinh doanh. Chi tiết thể hiện tại bảng 3.1.
Bảng 3.1: Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu năm 2004
chỉ tiêu Số tuyệt đối (triệu đồng) Số tương đối (%) Số tuyệt đối (triệu đồng) Số tương đối (%) Số tuyệt đối (triệu đồng) Số tương đối (%)
I Nguồn vốn kinh doanh 155.220 89,69% 160.454 90,26% 5.234 3,37%
1 Vốn ngân sách cấp 56.327 32,55% 57.328 32,25% 1.001 1,78% 2 Vốn tự bổ sung 98.893 57,14% 103.126 58,01% 4.233 4,28%
II Các quỹ 17.394 10,05% 16.864 9,49% -530 -3,05%
1 Qũy phát triển kinh doanh
8.640 4,99% 7.918 4,45% -722 -8,36%
2 Quỹ dự trữ + trợ cấp mất việc làm
4.604 2,66% 5.279 2,97% 675 14,66%
3 Quỹ khen thưởng + phúc lợi
3.772 2,18% 3.667 2,06% -105 -2,78%
4 Quỹ quản lý cấp trên 378 0,22% 0,00% -378 - 100,00 %