1. Các khoản nợ quá hạn Tiền mặt
3.3.1.3.Hoàn thiện nguồn thông tin phục vụ cho phân tích tài chính
Để có kết luận chính xác, việc phân tích phải dựa trên một dãy số liệu ít nhất là ở ba thời điểm khác nhau. Thông tin tài chính thực sự có hiệu quả khi phân tích cần kiểm tra các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính nhằm đảm bảo các chỉ tiêu phản ánh đúng tình tình tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí, lợi nhuận... của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo. Muốn các chỉ tiêu phản ánh khách quan thì cần kiểm tra sự liên quan chặt chẽ của chúng với nhau.
cậy nhưng thiếu tính phù hợp. Nguyên nhân do nguyên tắc giá gốc chi phối việc trình bày báo cáo tài chính. Theo nguyên tắc này thì tất cả tài sản và công nợ phải được phản ánh theo giá trị hình thành ban đầu chứ không phản ánh theo giá thị trường. Cho nên đối với người sử dụng số liệu trên báo tài chính là đáng tin cậy, nhưng cái họ cần hơn là các thông tin phù hợp, hữu ích về giá trị thị trường của các tài sản , công nợ đó. Yêu cầu đặt ra đối với kế toán là phải phản ánh thông tin tài chính theo giá trị thị trường. Vì vậy nên chăng báo cáo tài chính có thể được trình bày thành ba cột: cột thứ nhất phản ánh theo giá trị gốc ban đầu, cột thứ hai phản ánh những thay đổi do phản ánh theo giá thị trường và cột thứ 3 là số liệu tổng cộng của cột một và hai. Bên cạnh đó khi lập các báo cáo kế toán , Tổng công ty cũng nên cung cấp thông tin về tỷ lệ giữa phần số liệu ước tính và số liệu thực tế đạt được, Điều này giúp cho thông tin mang tính khách quan đối với người sử dụng, đồng thời giúp cho doanh nghiệp đánh giá hiệu quả quản lý , đánh giá tính chính xác của các ước lượng.
Bên cạnh đó các thông tin ngoài báo cáo tài chính cũng có vai trò quan trọng trong việc phân tích tài chính của Tổng công ty. Các thông tin về tình hình giá cả thị trường, các chính sách của nhà nước hoặc của đối thủ cạnh tranh cũng góp phần đáng kể trong việc nhận định tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Ví như trong thời gian qua tình hình giá xăng dầu và giá cả nguyên vật liệu tăng mạnh làm tăng chi phí và giảm lợi nhuận của Tổng công ty. Vì vậy các thông tin trên phải thường xuyên cập nhật để kết hợp với các chỉ tiêu tài chính lý giải cho tình hình tài chính hiện tại và có kế hoạch kinh doanh trong tương lai. Có được như vậy kết quả của công tác phân tích tài chính mới thực sự chính xác và có ý nghĩa thiết thực đối với các đối tượng quan tâm .
Tổng công ty cần xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ toàn doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã trở thành báo cáo tài chính bắt buộc trong những năm gần đây và được quy định tại chuẩn mực kế toán Việt Nam số 24 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp những thông tin hữu ích về thực trạng dòng tiền và khả năng tạo tiền của Tổng công ty trong một thời kỳ nhất định.
Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể tính toán được chỉ tiêu hệ số tiền ròng từ hoạt động kinh doanh so với tổng dòng tiền ròng; hệ số tiền ròng từ hoạt động tài chính so với tổng dòng tiền ròng và hệ số tiền ròng từ hoạt động khác so với tổng dòng tiền ròng. Qua các chỉ tiêu này ta có thể xem xét dòng tiền từ các hoạt động trên chiếm tỷ lệ bao nhiêu trong tổng số tiền thu vào kỳ báo cáo nhờ đó đánh giá hiệu quả và vai trò của các hoạt động sản xuất, hoạt động đầu tư tài chính và hoạt động khác trong việc tạo ra nguồn thu của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng cho phép Tổng công ty biết và cân đối khả năng chi trả của mình. Trên cơ sở dòng tiền nhập và xuất quỹ có thể cân đối ngân qũy với số dư đầu kỳ để xác định số dư cuối kỳ, từ đó thiết lập mức quỹ dự phòng tối thiểu đảm bảo khả năng chi trả cần thiết. Để lập được báo cáo lưu chuyển tiền tệ, cần có sự thống nhất trong việc ghi chép số liệu tài chính giữa Tổng công ty và các đơn vị thành viên, để làm được điều này cần có một số thay đổi trong việc áp dụng hình thức và nội dung ghi sổ kế toán, ban đầu có thể có một số khó khăn cho các đơn vị đã quen với cách ghi chép cũ song về lâu dài sẽ tạo sự thống nhất, thông tin tài chính đáng tin cậy hơn.