3 HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG CÁC CHỨC NĂNG KÊ KHAI
3.5.14Tờ khai Quyết toán thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN
A.Trường hợp khai tờ khai lần đầu Cách gọi:
Từ menu chức năng “Kê khai/Quyết toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “Tờ khai 05/KK-TNCN” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau.
Chương trình mặc định chọn các phụ lục cần kê khai. Chọn “Tờ khai lần đầu”, sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai Quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công (05/KK-TNCN) với hộp chọn “Chính thức” được đánh dấu “X”
Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai Các chỉ tiêu cần nhập
o Chỉ tiêu [40] cho phép NNT nhập kiểu số, không âm mặc định là 0 o Các chỉ tiêu [36], [37], [38], [39] NNT không cần kê khai
Các chỉ tiêu tính toán:
o Chỉ tiêu [22] được tổng hợp bằng tổng số dòng trên bảng kê 05A/BK- TNCN cộng số dòng trên bảng kê 05B/BK-TNCN và có cột (10) để trống. o Chỉ tiêu [23] được tổng hợp bằng cách đếm số dòng trên bảng kê
05B/BK-TNCN và có cột (10) đánh dấu x. o Chỉ tiêu [24] = [25] + [26] + [27]
o Chỉ tiêu [25] được lấy lên từ tổng cột (11) (chỉ tiêu [22]) của bảng kê 05A/BK-TNCN
o Chỉ tiêu [26] được tổng hợp bằng tổng cột (11) trên bảng kê 05B/BK- TNCN và có cột (10) để trống.
o Chỉ tiêu [27] được tổng hợp bằng tổng cột (11) trên bảng kê 05B/BK- TNCN và có cột (10) được đánh dấu x.
o Chỉ tiêu [28] = [29] + [30] + [31]
o Chỉ tiêu [29] được tổng hợp bằng tổng cột (11) trên bảng kê 05A/BK- TNCN và có cột (17) lớn hơn 0.
o Chỉ tiêu [30] bằng tổng cột (11) của bảng kê 05B/BK-TNCN có cột cá nhân không cư trú (cột 10) để trống và cột số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 13) lớn hơn 0.
o Chỉ tiêu [31] bằng tổng cột (11) của bảng kê 05B/BK-TNCN có cột cá nhân không cư trú (cột 10) được đánh dấu x và cột số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 13) lớn hơn 0.
o Chỉ tiêu [32] = [33] + [34] + [35]
o Chỉ tiêu [33] được lấy lên từ tổng cột (17) (chỉ tiêu [28]) của bảng kê 05A/BK-TNCN
o Chỉ tiêu [34] bằng tổng các dòng của cột số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 13) có cột cá nhân không cư trú (cột 10) để trống của bảng kê 05B/BK- TNCN
o Chỉ tiêu [35] bằng tổng các dòng của cột số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 13) có cột cá nhân không cư trú (cột 10) được đánh dấu x của bảng kê 05B/BK-TNCN
o Chỉ tiêu [41] = [32] – [40] nếu [32] – [40] >=0 o Chỉ tiêu [42] = [40] – [32] nếu [32] – [40] < 0
o Chỉ tiêu [43] được tổng hợp bằng tổng số dòng trên bảng kê 05A/BK- TNCN có cột các nhân ủy quyền quyết toán thay ( cột 10) được đánh dấu x.
o Chỉ tiêu [44] được tổng hợp bằng tổng số thuế TNCN đã khấu trừ (cột 17) của những cá nhân có đánh dấu x tại cột cá nhân ủy quyền quyết toán thay (cột 10) trên bảng kê 05A/BK-TNCN
o Chỉ tiêu [45] được lấy lên từ chỉ tiêu [30] ( tổng cột 19) trên bảng kê 05A/BK-TNCN.
o Chỉ tiêu [47] = Trị tuyệt đối của ([45] – [44]) < 0 nếu [45] – [44] < 0
B. Trường hợp khai tờ khai bổ sung Cách gọi :
Từ menu chức năng “Kê khai/Quyết toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “Tờ khai 05/KK-TNCN” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau.
Chương trình mặc định chọn các phụ lục cần kê khai. Chọn “Tờ khai bổ sung” và lần bổ sung thứ mấy, sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai Quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công (05/KK-TNCN) với hộp chọn “Bổ sung” được đánh dấu “X”
Bảng kê cho cá nhân ký hợp đồng lao động (Bảng kê 5A) Các chỉ tiêu cần nhập o Cột bắt buộc nhập : Họ và tên, MST hoặc Số CMND/Hộ chiếu o Nếu check cột [10] thì bắt buộc nhập cột Mã số thuế o Các chỉ tiêu cần nhập : [07], [08], [09], [10], [11], [12], [13], [14], [15], [17].
o Chỉ tiêu [18]: Chỉ tiêu này không cần kê khai
o Chỉ tiêu [10]: NNT chọn nếu có ủy quyền quyết toán thay, để trống nếu không có.
Các chỉ tiêu tính toán:
o Chỉ tiêu [16] = [11] – [13] – [14] – [15], nếu <0 thì [16] = 0
o Chỉ tiêu [19]: UD chỉ tính ra chỉ tiêu [19] khi NNT lựa chọn “ Cá nhân ủy quyền quyết toán thay”
• Đối với kỳ tính thuế năm 2009 thì [19] = Số thuế theo biểu luỹ tiến tiến - Số thuế được miễn giảm do làm việc trong khu kinh tế (Tức là:[19] = ([16]/6 * biểu thuế * 6) – ([16]/6 * biểu thuế * 6 * [12]/[11] * 50%)). Trong đó:
o Số thuế theo biểu luỹ tiến = Biểu thuế lũy tiến của chỉ tiêu [16] o Số thuế được miễn giảm do làm việc trong khu kinh tế = Số
thuế theo biểu luỹ tiến*[12]/[11]*50%
• Đối với kỳ tính thuế khác năm 2011 thì [19] = Số thuế theo biểu luỹ tiến tiến - Số thuế được miễn giảm do làm việc trong khu kinh tế (Tức là:[19] = ([16]/12 * biểu thuế * 12) – ([16]/12 * biểu thuế * 12 * [12]/[11] * 50%)). Trong đó:
[16]
- Số thuếđược miễn giảm do làm việc trong khu kinh tế = Số thuế theo biểu luỹ tiến*[12]/[11]*50% • Riêng đối với kỳ tính thuế năm 2011 thì: - Nếu [16]/12 <= 5 000 000 thì [19] = ([16]/12 * biểu thuế * 7) – ([16]/12* biểu thuế * 7 * [12]/[11] * 50%), cho phép sửa - Nếu [16]/12 > 5 000 000 thì [19] = ([16]/12 * biểu thuế * 12) – ([16]/12 * biểu thuế * 12 * [12]/[11] * 50%), cho phép sửa o Chỉ tiêu [20] = [17] –[19] nếu [19] – [17] <0 o Chỉ tiêu [21] = [19] – [17] nếu [19] – [17] >0
o Các chỉ tiêu tổng cộng được tính bằng tổng các dòng trong cột tương ứng.
Các điều kiện ràng buộc
o Không được nhập trùng MST cá nhân đã được nhập trong kỳ tính thuế giữa hai bảng kê 05A và 05B nếu NNT chọn quyết toán thay
o Chỉ tiêu [12] <= [11]; [17] < [11]
o Chỉ tiêu [13]: Nhập số chẵn đến trăm nghìn
Bảng kê cho cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng (Bảng kê 5B)
Các chỉ tiêu cần nhập
o Cột bắt buộc nhập : Họ và tên, một trong hai cột Mã số Thuế hoặc số CMND/Hộ chiếu.
o Chỉ tiêu [11], [12] : NNT nhập kiểu số, không âm, mặc định là 0
o Chỉ tiêu [13] = [11] * 20% có một cá nhân không cư trú (chỉ tiêu [10]) được đánh dấu x, cho phép sửa
o Chỉ tiêu [14]: Không cần kê khai chỉ tiêu này
Các điều kiện ràng buộc
o Chỉ tiêu [12] < = chỉ tiêu [11] o Chỉ tiêu [13] < chỉ tiêu [11]