tâm (Đơn vị tính: VNĐ) Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Khoản mục Giá trị (%) Giá trị (%) ±∆ (%) TÀI SẢN LƯU ĐỘNG 47,030,161,205 100% 72,154,307,736 100% 25,124,146,531 53% A-TSLĐ&ĐTNH 251,129 0.00% 179,000 0.00% -72,129 -29% Vốn bằng tiền 2,994,536,360 6.37% 1,339,145,887 1.86% -1,655,390,473 -55% Đầu tư ngắn hạn 61,200,000 0.13% 21,443,868,000 29.72% 21,382,668,000 34,939% Các khoản phải thu 25,742,831,832 54.74% 13,706,502,221 19.00% -12,036,329,611 -47% Hàng tồn kho 17,389,513,130 36.98% 32,694,419,987 45.31% 15,304,906,857 88% Tài sản lưu động khác 841,828,754 1.79% 2,970,192,640 4.12% 2,128,363,886 253% B-TSCĐ&ĐTDH 15,964,649,560 100% 14,396,220,862 100% -1,568,428,697 -10% Tài sản cốđịnh 2,498,204,011 15.65% 3,014,677,565 20.94% 516,473,555 21%
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2 Năm 2008 Năm 2009 Chênh lệch Khoản mục Giá trị (%) Giá trị (%) ±∆ (%) Các khoản đầu tư dài hạn 12,379,462,560 77.54% 9,766,296,000 67.84% -2,613,166,560 -21% Chi phí XDCBDD 63,109,754 0.40% 478,523,098 3.32% 415,413,345 658% Các khoản ký quỹ dài hạn 1,023,873,235 6.41% 1,136,724,199 7.90% 112,850,964 11% TỔNG TÀI SẢN 62,994,810,764 86,550,528,598 23,555,717,834 37% NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ 34,856,295,700 55.33% 63,961,928,166 73.90% 29,105,632,466 84% Nợ ngắn hạn 34,834,640,374 55.30% 63,329,139,663 73.17% 28,494,499,288 82% Nợ dài hạn 21,655,326 0.03% 632,788,504 0.73% 611,133,178 2822% Nợ khác - 0.00% - 0.00% 0 B-NGUỒN VỐN CSH 28,138,263,936 44.67% 22,586,218,232 26.10% -5,552,045,704 -20% Nguồn vốn ,quỹ 90,533,826 0.14% 11,973,028 0.01% -78,560,798 -87% Nguồn kinh phí,quỹ khác - 0.00% - 0.00% 0 TỔNG NGUỒN VỐN 62,994,559,635 109,136,746,830 46,142,187,194 73%
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
Qua bảng tình hình biến động tài sản qua 2 năm cho thấy cả tài sản và nguồn vốn đều tăng với lên với tỷ lệ 73% so với năm 2008.
Về tài sản tăng nguyên nhân là do việc đầu tư ngắn hạn tăng 21,382,668,000 đồng tương ứng với tỷ lệ 34.939 % so với năm 2009 .
Trong đó vốn bằng tiền giảm mạnh, giảm 55% tương ứng với giảm 1,655,390,473 đồng giảm xuống so với năm 2008, nguyên nhân làm cho vốn bằng tiền giảm xuống cũng do nguyên nhân số lượng hàng tồn kho quá lớn 15,304,906,857 đồng nên làm cho khả năng thu hồi vốn bị chậm lại.
Trong khi đó các khoản phải thu có chiều giảm mạnh, cụ thể giảm xuống 47% điều này dẫn tới tài sản cố định cũng giảm xuống ở mức 10% so với năm 2008. Tài sản lưu động tăng là điều thuận lợi cho Trung tâm KDTH trong khả năng chủđộng đầu tư và mở rộng hoạt động kinh doanh.
Tương ứng với tài sản là nguồn vốn, Nguồn vốn tăng mạnh do mức nợ
phải trả tăng cao trong năm 2009 với tỷ lệ là 84% so với năm 2008.
Trong khi nợ dài hạn chiếm tới 2,822% trong tổng nợ phải trả, nguồn vốn CSH thì lại giảm xuống rõ rệt, cụ thểđã giảm xuống 20% so với năm 2008.
Tóm lại việc tài sản và nguồn vốn tăng lên là rất tốt cho hoạt động kinh doanh của Trung tâm nhằm thực hiện các chiến lược kinh doanh cần nguồn đầu tư tài chính trong tương lai.
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2 2.4.8 Phân tích tình hình sử dụng vốn : (Đơn vị tính: VNĐ) Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 ±∆ % 1. Vốn SXKD 62,994,810,764 86,550,528,598 23,555,717,834 37% -Vốn cốđịnh 15,964,649,560 14,396,220,862 -1,568,428,697 -10% -Vốn lưu động 47,030,161,205 72,154,307,736 25,124,146,531 53% 2. Lợi nhuận 3,603,584,927 3,270,841,220 -332,743,706 -9% 3. Tỷ suất LN/VSX 5.72 3.78 -1.94 -34% 4. Tỷ suất LN/VCĐ 22.57 22.72 0.15 0.7% 5. Tỷ suất LN/VLĐ 7.66 4.53 -3.13 -40.8% Bảng 2.4.8 Phân tích tình hình sử dụng vốn của TT qua 2 năm
Qua bảng phân tích cho thấy là vốn sản xuất của Trung tâm KDTH năm 2009 đã tăng lên 37% so với năm 2008 tương ứng với 23,555,717,834 đồng. Nguyên nhân làm cho vốn sản xuất tăng lên ở năm 2009 là do sự đầu tư mạnh của Trung tâm trong năm 2009 nhằm muốn mở rộng quy mô và thị trường kinh doanh đồng thời muốn nâng cao thị phần trên thị trường trong phạm vi Thành phố Hồ CHí Minh cũng như tại các Tỉnh lân cận.
Tuy nhiên, Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất của Trung tâm KDTH lại giảm xuống còn 2 so với năm 2008. Năm 2008 hiệu quả sử dụng vốn sản xuất là 5.72 thì năm 2009 chỉ còn 3.78 có nghĩa là giảm 34% so với năm 2008.
Hiệu quả sử dụng vốn cố định năm 2008 là 22.57 nhưng năm 2009 cũng chỉ ở mức tương đương bằng 22.72, tuy có đầu tư nhiều và hoạt động kinh doanh trong năm 2009 nhưng hiệu quả sử dụng vốn cố định vẫn chỉ tăng nhẹ so với năm 2008 với mức tăng 0.7%.
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Trung tâm KDTH lại giảm mạnh so với năm 2008, trong khi hiệu quả sử dụng vốn lưu động của năm 2008 là 7.66 thì chỉđạt ở mức 4.53 ở năm 2009, tương đương với tỷ lệ giảm là 40.8%. Đây là
điều bất lợi cho Trung tâm trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Tóm lại việc sử dụng vốn kinh doanh của Trung tâm KDTH trong năm 2009 tuy nhiều hơn của năm 2008, nhưng thật sự chưa hiệu quả về tỷ lệ lợi nhuận so với năm 2008. Trong quá trình hoạt động kinh doanh, vốn lưu động không ngừng vận động biến đổi, nó mang nhiều hình thái khác nhau như: Tiền, hàng tồn kho, nợ ngắn hạn…rồi trở lại trạng thái ban đầu là tiền tệ. Nếu đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển vốn lưu động sẽ góp phần giải quyết được nhu cầu về
vốn của Trung tâm, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
2.5 NHẬN XÉT CHUNG.
Qua phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm KDTH Nguyễn Kim ở năm 2008 và năm 2009, ta thấy có một số điểm cần quan tâm như sau:
Vốn tăng mạnh so với năm 2008, doanh thu và thị phần cũng phát triển hơn nhờ biết tổ chức, phát triển hoạt động kinh doanh.
Nhân sự phát triển hơn so với năm 2008, tăng 13 người chủ yếu là tăng ở
bộ phận kinh doanh, điều này cho thấy hoạt động kinh doanh mang tính tích cực hơn.
Về mặt đầu tư ngắn hạn ở năm 2009 tích cực hơn so với năm 2008, đồng thời hiệu quả sử dụng tài sản cố định tăng khá cao ở năm 2009, cụ thể tăng 44% so với năm 2008.
Mặc dù doanh thu tăng nhưng mức lợi nhuận thu được ở năm 2009 có tỷ
lệ thấp hơn so với năm 2008, đồng nghĩa với việc hiệu quả tổng thể vẫn thấp hơn năm 2008. Hơn nữa, do việc đầu tư phát triển kinh doanh chưa hiệu quả nên chi
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
phí cho toàn bộ quá trình hoạt động tăng rất cao, vì vậy hiệu quả hoạt động kém là điều không thể tránh khỏi.
Mặc khác, Trung tâm không có sự phân bổ kênh khách hàng một cách cụ
thể, điều này dẫn tới việc khai thác khách hàng của phòng kinh doanh hoạt động còn hạn chế ở nhiều mặt, như: khai thác khách hàng trùng nhau, một số kênh khách hàng tiềm năng thì chưa đầu tư để khai thác triệt để nhằm mang lại hiệu quả cho Trung tâm. Chính sách bán hàng cho từng đối tượng khách hàng chưa phù hợp, do đó còn bị hạn chế trong quá trình thương lượng hợp đồng với những khách hàng lớn. Trong khi đó, những khách hàng khác không cần mức chiết khấu cao thì Trung tâm vẫn áp dụng đúng với mức chiết khấu dành cho khách hàng lớn.
Mở rộng quy mô, tăng cường đầu tư và phát triển cả về vốn và con người, doanh thu cũng tăng đáng kể so với năm 2008.
Thị phần có phần phát triển rộng hơn năm trước, đối tượng khách hàng phong phú hơn, đã có nhiều khách hàng lớn quan tâm và ký hợp đồng hợp tác với Trung tâm KDTH. Đồng thời thị trường cũng được mở rộng ra khỏi Tp.HCM sang các Tỉnh lân cận. Đây là tính hiệu đáng mừng và cũng là tiền đề để Trung tâm có những bước chuẩn bị cho kế hoạch kinh doanh phù hợp trong thời gian tới nhằm phát triển hoạt động kinh doanh
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
CHƯƠNG III: KIẾN NGHỊ MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI TRUNG
TÂM KDTH NGUYỄN KIM
3.1 Kiến nghị
Muốn nâng cao hiệu quả kinh doanh, Trung tâm không những chỉ có những biện pháp sử dụng nguồn lực bên trong hiệu quả mà còn phải thường xuyên phân tích sự biến động của môi trường kinh doanh, qua đó phát hiện và tìm kiếm các cơ
hội trong kinh doanh của mình. Cụ thể :
Một là, quan tâm tới việc xây dựng và phát triển đội ngũ lao động của Trung tâm. Hiệu quả Trung tâm phụ thuộc lớn vào trình độ văn hoá, chuyên môn, tay nghề, kỹ năng, năng lực của đội ngũ lao động. Muốn vậy phải thường xuyên tạo điều kiện cho người lao động nâng cao trình độ, kích thích tinh thần sáng tạo và tính tích cực trong công việc bằng các hình thức khuyến khích vật chất và tinh thần. Đồng thời đưa ra biện pháp quản lý hiệu quả bằng cách khoán doanh thu cho từng Nhóm KD để các Nhóm KD chủđộng trong quá trình hoạt
động nhằm mang lại hiệu quả cao nhất cho Trung tâm.
Hai là, nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn trong Trung tâm. Việc đảm bảo đầy đủ, kịp thời và sử dụng có hiệu quả vốn sẽ là nhân tố quan trọng tác
động đến hiệu quả kinh doanh của Trung tâm. Vì vậy, Trung tâm cần phải có kế hoạch sử dụng hiệu quả và phải có những biện pháp phòng chống những rủi ro; phải xác định cơ cấu vốn hợp lý, chặt chẽ thích ứng với quy mô, tránh không lạm dụng vốn vay quá mức, đặc biệt là vốn ngắn hạn…
Ba là, nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ máy quản lý Trung tâm KDTH. Xây dựng tốt mối quan hệ giữa người quản lý và người lao động, luôn tôn trọng và khuyến khích tính tự chủ sáng tạo của lực lượng lao động tạo ra sức mạnh tổng hợp phát huy hiệu quả của các yếu tố sản xuất, đặc biệt là yếu tố con người. Cần tăng cường chuyên môn hoá, kết hợp đa dạng hoá cùng với những phương
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
án quy mô hợp lý cho phép khai thác tối đa lợi thế quy mô giảm chi phí, nâng cao hiệu quả sử dụng các yếu tố đầu vào. Việc tổ chức, phối hợp với các hoạt
động kinh tế thông qua các hình thức tổ chức liên doanh, liên kết nhằm phát huy sức mạnh chung, tăng khả năng cạnh tranh và tiêu thụ trên thị trường là một trong các biện pháp tăng hiệu quả kinh doanh.
Bốn là, xây dựng hệ thống trao đổi và xử lý thông tin trong Trung tâm KDTH. Lợi thế cạnh tranh của Trung tâm phụ thuộc chủ yếu vào hệ thống trao đổi và xử lý thông tin. Đây là yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh. Điều này đòi hỏi cần phải hiện đại hoá hệ thống trao đổi và xử lý thông tin phục vụ
không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Năm là, vận dụng khoa học kỹ thuật công nghệ tiên tiến vận dụng vào sản xuất, kinh doanh để khẳng định vị trí trên thương trường, đểđạt hiệu quả kinh doanh,
để giảm thiểu chi phí, sản lượng cao, đồng thời để thị trường chấp nhận sản phẩm/ dịch vụ, đòi hỏi sản phẩm/ dịch vụ tại Trung tâm phải đạt được các tiêu chuẩn về chất lượng.
Vì vậy, muốn hoạt động kinh doanh có hiệu quả cần phải quản trị tốt cả hai mặt bên trong và bên ngoài Trung tâm. Đó là việc thu thập thông tin, dự đoán, ước lượng những thay đổi, bất trắc của môi trường trong và bên ngoài, đưa ra những biện pháp đối phó nhằm giảm bớt những tác động, những tổn thất có thể có do sự
thay đổi, bất trắc đó. Thậm chí, nếu dự đoán trước được sự thay đổi môi trường ta có thể tận dụng được những thay đổi này, biến nó thành cơ hội cho việc sản xuất, kinh doanh của Trung tâm.
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
3.2 Đề xuất một số giải pháp nâng cao HQKD 3.2.1 Giải pháp giảm chi phí. 3.2.1 Giải pháp giảm chi phí.
3.2.1.1 Thay đổi cơ cấu phù hợp với tình hình thị trường
Trước tình hình hiện nay, khi mà nên kinh tế toàn cầu đang suy giảm thì việc cắt giảm chi phí nhằm duy trì hoạt động kinh doanh là việc cần thiết. Theo cơ cấu hiện nay, Trung tâm cần xây dựng hệ thống kinh doanh theo từng đối tượng khách hàng, nhằm quản lý và khai thác hiệu quả hơn trong quá trình thực hiện kinh doanh. Cụ thể:
Thay đổi bộ phận kinh doanh, còn lại giữ nguyên không thay đổi. Tuyển một trợ lý kinh doanh hổ trợ cho Giám đốc trong việc quản lý và điều hành chung toàn bộ hệ thống kinh doanh của Trung tâm. Hủy bỏ chức danh Trưởng phòng kinh doanh, dưới Giám đốc là sáu Nhóm kinh doanh chuyên trách các kênh khách hàng truyền thống và
đứng đầu là các Quản lý kinh doanh.
Cơ cấu lương theo chức danh trước thay đổi Cơ cấu lương theo chức danh sau thay đổi Chức danh Số
lượng Mức lương Tổng lương Chức danh Số
lượng Mức lương Tổng lương Trưởng Phòng 03 9,000,000 27,000,000 Trợ lý giám đốc 01 6,000,000 6,000,000 Giám Sát 06 3,500,000 21,000,000 Giám sát Kinh Doanh 06 4,900,000 29,400,000 Tổng cộng: 48,000,000 Tổng cộng: 35,400,000 Chi phí lương giảm xuống: 12,600,000/ Tháng
Bảng 3.2.2.1so sánh chi phí lương trước và sau khi thay đổi cơ cấu chức danh
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2 Giám đốc Trung Tâm KDTH Trưởng phòng Kế Toán Trưởng phòng Nhân sự/ Hành chính Nhóm Kinh Doanh 1 Nhóm Kinh Doanh 5 Nhóm Kinh Doanh 6 Nhóm Kinh Doanh 3 Trợ lý Giám đốc Nhóm Kinh Doanh 4 Nhóm Kinh Doanh 2 Cơ cấu sau thay đổi:
Cơ cấu này cho thấy bộ máy quản lý nhẹ, gọn do loại bỏ cấp trung gian và hạn chế được các vấn đề về tranh chấp khách hàng giữa các Phòng kinh doanh với nhau. Đồng thời rút ngắn quy trình giải quyết hồ sơ, văn bản đề xuất, xét duyệt,…
3.2.1.2 Định hướng đối tượng khách hàng theo từng Nhóm KD.
Qua phân tích cho thấy đối tượng khách hàng của TT.KDTH không
được phân bổ tập trung theo từng bộ phận kinh doanh, điều này làm giảm khả
năng khai thác khách hàng và tăng chi phí quản lý kinh doanh, cụ thể:
Không có mục tiêu khách hàng cụ thểđể lên kế hoạch khai thác, điều này làm hạn chế việc xác định thị phần và tốc độ tăng trưởng theo thị
phần của Trung Tâm. Đồng thời không nắm bắt hết những quan điểm mua hàng, quy trình, hình thức mua hàng của khách (không có chiều
GVHD: Thạc Sĩ Nguyễn Thị Tuyết Mai Lớp 06VQT2
sâu khi khai thác khách hàng),… giảm khả năng phát triển doanh số
của Trung Tâm.
Các nhân viên có thể khai thác trùng khách hàng với nhau, dẫn đến mâu thuẫn nội bộ và mất nhiều thời gian khai thác khách hàng của nhân viên… Việc này làm ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động và tốn kém chi phí kinh doanh của của Trung tâm.
Vậy nên Trung tâm có thể phân loại khách hàng thành các kênh chính và phân bổ cho các Nhóm kinh doanh nhằm quản lý và khai thác một cách hiện quả. Cụ thể hiện nay đối với ngành hàng điện máy, chúng ta có thể chia ra các kênh khách hàng cho các Nhóm kinh doanh như sau:
Hai Nhóm phân theo ngành nghề:
Nhóm Hệ thống Y tế và Hệ thống Giáo dục .
Nhóm Hệ thống Ngân hàng và Hệ thống Viễn thông.
(theo thống kê doanh số của những năm trước, hai nhóm khách hàng này có tỷ lệ
doanh số khá cao, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu cả Trung tâm. Đồng thời sẽ
còn tăng trưởng do số lượng đơn vị lớn, tốc độ phát triển mạnh và sựổn định về ngành nghề của các nhóm khách hàng này)
Tên đơn vị Số lượng đơn vị
mua hàng Tổng doanh thu (VNĐ)
Doanh thu bình quân/
đơn vị (VNĐ) Ngân hàng 122 8,537,962,150 69,983,296.31 Viễn thông 6 5,170,597,400 861,766,233.33 Giáo Dục 89 5,228,865,600 58,751,298.88 Bệnh viện 30 2,117,356,600 70,578,553.33 Tổng cộng 247 21,054,781,750