5. Bố cục khúa luận
2.1.3. Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh
2.1.3.1. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài sản nguồn vốn
Biểu 2.1: So sỏnh tỡnh hỡnh tài sản và nguồn vốn năm 2008 – 2009
Nội dung Năm 2008 Năm 2009 Chờnh lệch
Số tiền % Số tiền % Tuyệt đối Tươngđối
Tổng TS 87.631.806.872 100 118.333.353.013 100 30.701.546.141 25,945 TSNH 48.532.550.228 55,38 66.644.622.366 56,32 18.112.072.138 27,177 TSDH 39.099.256.644 44,6 2 51.688.730.647 43,6 8 12.589.474.003 24,356 Tổng NV 87.631.806.872 100 118.333.353.013 100 30.701.546.141 25,945 NPT 69.057.064.246 78,8 97.866.628.602 82,7 28.809.564.356 29,438 VCSH 18.574.742.626 21,2 20.466.724.411 17,3 1.891.981.785 9,2442 Nhận xột:
Qua bảng số liệu trờn ta cú thể thấy:so với năm 2008 thỡ năm 2009 tổng TS và NV tăng lờn một cỏch đỏng kể. Cả năm tổng TS và NV tăng lờn 30.701.546.141 đồng tương đương với 25,945%. Nguyờn nhõn của sự gia tăng này là:
Về bờn phớa TS: TSNH tăng 18.112.072.138 đồng tương ứng với 27,177% là khoản mục tiền tăng, khoản phải thu khỏch hàng tăng trong khi đú hàng tồn kho lại giảm.
Trong năm 2009 đơn vị cũng cú đầu tư mua sắm thờm một số tài sản cố định hữu hỡnh điều này đó làm cho TSDH của đơn vị cũng tăng lờn, TSDH tăng 12.589.474.003 đồng tương ứng với 24,356%. Bờn cạnh đú năm 2009 cú điểm khỏc biệt hơn năm 2008 đú là khoản đầu tư vào cụng ty con cụ thể là cụng ty CP may Halotexco mà trong năm 2008 khụng cú,điều này cũng gúp phần làm cho TSDH của đơn vị tăng lờn.
Về mặt NV cú sự gia tăng về NPT và NVCSH. NPT tăng lờn 28.809.564.356 đồng tương ứng với 29,438%, NVCSH tăng 1.891.981.785 đồng tương ứng với 9,244%.
Biểu 2.2: So sỏnh chỉ tiờu tài chớnh năm 2008-2009
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Chờnh
lệch
Tỷ suất tài trợ (%) 21,20 17,30 -3,90
Tỷ suất đầu tư (%) 44,62 43,68 -0,94
Khả năng thanh toỏn
hiện hành (lần) 1,27 1,21 -0,06
Khả năng thanh toỏn
nhanh (lần) 0,02 0,14 0,12
Khả năng thanh toỏn
ngắn hạn (lần) 0,86 1,00 0,15
Nhận xột:
- TSTT (Vốn CSH / Tổng NV): Phản ỏnh trong một đồng VKD của doanh nghiệp thỡ cú bao nhiờu đồng VCSH. TSTT năm 2008 là 21,20%, năm 2009 là 17,30% như vậy so với năm 2008 thỡ năm 2009 TSTT giảm 3.90%. Chỉ tiờu này của đơn vị đang cũn thấp chứng tỏ khả năng tự chủ tài chớnh của đơn vị cũn chưa cao.
- TSĐT (TSDH / Tổng TS): Chỉ tiờu này năm 2008 là 44.62% năm 2009 là 43.68% như vậy so với năm 2008 thỡ năm 2009 giảm 0,94% điều này chứng tỏ đơn vị chưa thực sự quan tõm tới đầu tư TSDH.
- KHTTHH (Tổng TS / Tổng NPT): Chỉ tiờu này năm 2009 là 1,21 lần, năm 2008 là 1,27 lần như vậy năm 2009 giảm so với năm 2008 là 0,06 lần điều này chứng tỏ khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp cú giảm. Nhưng cỏc kết quả đều lớn hơn 1, điều này cú nghĩa là doanh nghiệp vẫn cú đủ khả năng để thanh toỏn cỏc khoản nợ hay cỏc khoản nợ của doanh nghiệp đều được đảm bảo bằng cỏc TS tương ứng.
- KNTTN (Tiền và cỏc khoản tương đương tiền/NNH): Chỉ tiờu này phản ỏnh khả năng thanh toỏn nhanh cỏc khoản nợ của đơn vị trong một thời gian ngắn, năm 2008 là 0,02 lần năm 2009 là 0,14 lần. So với năm 2008 thỡ năm 2009 chỉ tiờu này tăng 0,12 lần chứng tỏ đơn vị đó cải thiện được phần nào khả năng thanh toỏn nhanh tuy nhiờn chỉ tiờu này vẫn đang cũn ở mức thấp.
- KNTTNH (TSNH / NNH): Chỉ tiờu này phản ỏnh mức độ đảm bảo cỏc khoản NNH của đơn vị bằng TSNH, năm 2008 là 0,86 lần năm 2009 là 1,00 lần tăng 0,15 lần. Như vậy năm 2009 chỉ tiờu này tăng lờn theo một chiều hướng tớch cực tăng lờn bằng 1 chứng tỏ đơn vị cú đủ khả năng thanh toỏn cỏc khoản NNH.