5. Bố cục khúa luận
2.1.4. Khỏi quỏt về tổ chức bộ mỏy kế toỏn
2.1.4.1. Tổ chức bộ mỏy kế toỏn
Sơ đồ 2.4: Tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại cụng ty
- Kế toỏn trưởng: Là người chịu trỏch nhiệm trước Tổng giỏm đốc Cụng ty
và phỏp luật, nhà nước về mọi hoạt động của phũng. Nhiệm vụ của kế toỏn trưởng: Phụ trỏch toàn bộ cụng tỏc tài chớnh – kế toỏn, điều hành mọi hoạt động của phũng KTTC, tham gia đỏnh giỏ tớnh hiệu quả, lựa chọn phương ỏn đầu tư, tham mưu về giỏ cả trong ký kết hợp đồng, kiểm tra thường xuyờn tỡnh hỡnh cụng nợ và đụn đốc việc thu hồi cụng nợ, quản lý chặt chẽ cỏc khoản thu chi, ban hành doanh thu tớnh lương hàng thỏng, soạn thảo cỏc văn bản liờn quan, kiờm kế toỏn theo dừi TSCĐ. Kế toỏn trưởng (Trưởng phũng) Phú phũng KT vật tư, nguyờn phụ liệu KT tập hợp chi phớ, tớnh giỏ thành KT tiờu thụ, thành phẩm thanh KT toỏn KT ngõn hàng, thuế Thủ quỹ
- Phú phũng: Trực tiếp phụ trỏch cụng tỏc kế toỏn – hạch toỏn của cụng ty và chịu trỏch nhiệm đụn đốc cỏc phần hành trong cụng tỏc quyết toỏn hàng quớ, năm. Lập biểu mẫu bỏo cỏo tài chớnh theo biểu mẫu quy định do Bộ tài chớnh ban hành.
- Kế toỏn thanh toỏn, tạm ứng, cụng đoàn, cụng nợ khỏc: Cú trỏch nhiệm
tham mưu cho lónh đạo phũng, cụng ty kiểm tra, kiểm soỏt chứng từ thu, chi đầy đủ, hợp lệ, thanh toỏn theo đỳng chế độ, đỳng nguyờn tắc tài chớnh của Nhà nước. Mở sổ sỏch ghi chộp đầy đủ, hàng ngày rỳt số dư, theo dừi cụng nợ đến từng cỏ nhõn (khỏch hàng), hàng thỏng kiểm tra tiền lương, BHXH cỏc nhà mỏy để thanh toỏn kịp thời.
- Kế toỏn tiờu thụ, kế toỏn cụng nợ phải thu của khỏch hàng, theo dừi kho
thành phẩm và đại lý: Trong thỏng nhận chứng từ nhập, xuất kho thành phẩm, tập
hợp doanh thu thực tế phỏt sinh…. Theo dừi việc thực hiện hợp đồng của Cụng ty. Mở sổ sỏch theo dừi cụng nợ đến từng khỏch hàng, đại lý bỏn hàng.
- Kế toỏn vật tư, nguyờn phụ liệu: mở sổ sỏch theo dừi, ghi chộp tỡnh hỡnh
nhập, xuất, tồn kho cỏc loại vật tư, nguyờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ, phế liệu của cụng ty. Trong thỏng kế toỏn cú trỏch nhiệm nhận phiếu nhập, phiếu xuất kho từ thủ kho về tập hợp số liệu và lờn cỏc bỏo cỏo nhập xuất tồn kho vật tư của thỏng đú.
- Kế toỏn Ngõn hàng, BHXH, tổng hợp quyết toỏn thuế, cụng nợ phải trả
người bỏn: Hàng thỏng kiểm tra cỏc nghiệp vụ phỏt sinh cú liờn quan đến húa đơn
chứng từ thuế đầu vào, thuế đầu ra đó kờ khai. Kiểm tra rà soỏt đối chiếu, in cỏc bảng kờ liờn quan về thuế, lập tờ khai tổng hợp thuế, đối chiếu số liệu thuế kờ khai và số thuế hạch toỏn khớp đỳng kịp thời, nộp bỏo cỏo cho cục thuế đỳng thời gian quy định. Bỏo cỏo tổng hợp thuế theo dừi cỏc khoản nộp ngõn sỏch.
- Kế toỏn tập hợp chi phớ tớnh giỏ thành: Cuối thỏng tập hợp và kiểm tra chi
phớ sản xuất của cỏc nhà mỏy. Kiờm thủ quỹ: Bảo quản tài sản và tiền mặt an toàn tuyệt đối, thu chi theo đỳng chứng từ, đảm bảo theo đỳng nguyờn tắc tài chớnh. Mở sổ sỏch ghi chộp đầy đủ rừ ràng, chớnh xỏc, cuối ngày rỳt số dư và đối chiếu sổ sỏch với kế toỏn thanh toỏn tiền mặt.
2.1.4.2. Tổ chức hạch toỏn kế toỏn
a. Đặc điểm chung
- Doanh nghiệp đang ỏp dụng Chế độ kế toỏn theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh.
- Niờn độ kế toỏn: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thỳc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chộp kế toỏn: Đồng Việt Nam (VNĐ).
- Phương phỏp tớnh và phõn bổ KH TSCĐ: Tớnh khấu hao TSCĐ theo phương phỏp đường thẳng, ỏp dụng khung thời hạn sử dụng hữu ớch tài sản theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2006 của Bộ tài chớnh.
- Nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ: theo nguyờn giỏ
- Nguyờn tắc ghi nhận hàng tồn kho: hàng tồn kho được tớnh theo giỏ gốc. - Phương phỏp xỏc định giỏ trị hàng tồn kho: Bỡnh quõn gia quyền
- Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho:theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. - Chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang được xỏc định theo chi phớ NVL TT. - Phương phỏp tớnh thuế GTGT: Phương phỏp khấu trừ
- Kỳ lập bỏo cỏo: Bỏo cỏo năm
- Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh: Áp dụng hệ thống bỏo cỏo tài chớnh ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh.
+ Bảng cõn đối kế toỏn (Mẫu số B01-DN)
+ Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp (Mẫu số B03-DN) + Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh (Mẫu số B09-DN) - Hỡnh thức kế toỏn ỏp dụng: Kế toỏn mỏy
- Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: Doanh nghiệp ỏp dụng hỡnh thức Nhật ký chứng từ.
- Quy trỡnh ghi sổ
Sơ đồ 2.5: Trỡnh tự kế toỏn tại đơn vị theo hỡnh thức Nhật ký chứng từ
Trong đú: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra b. Giới thiệu phần mềm kế toỏn cụng ty ỏp dụng
Hiện nay cụng ty CP dệt may Hoàng Thị Loan đang sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy FAST ACCOUNTING.
Sơ đồ 2.6: Quỏ trỡnh hạch toỏn kế toỏn trờn phần mềm FAST ACCOUNTING
Phần mềm kế toỏn Fast Accounting Sổ kế toỏn: Sổ chi tiết Sổ tổng hợp Bảng tổng hợp chứng từ gốc cựng loại
Bỏo cỏo tài chớnh
Chứng từ gốc Bảng kờ Sổ cỏi Bảng cõn đối kế toỏn Bảng tổng hợp chi tiết Nhật ký chứng từ Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Chứng từ gốc Bảng phõn bổ