a) Tài khoản sử dụng [3]
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Mã hiệu :511211 - DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG SX Từ ngày 01/10/10 đến ngày 31/12/10 Chứng từ Diễn giải TK VND Loại Số Ngày Số Hđ DU Nợ Có SỐ DƯĐẦU KỲ ... ... TL 002/10 10/1/2010 603596 Hàng bán trả lại - Saigon co.op 131 (11,418,031) ... ...
HD 023/10 10/2/2010 4048 Bán hàng Công ty TNHH TMDV QT BigC Đồng Nai 131 7,212,610 ... ...
HD 308/11 11/23/2010 4835 Bán hàng CN Công ty TNHH Metro Cash & Carry Việt Nam Tại Hà Nội 131 11,454,500 …………... ...
KC 11 12/31/2010 Kết chuyển số dư tài khoản 511211 911 47,516,220,921
CỘNG PHÁT SINH 47,516,220,921 47,516,220,921
SỐ DƯ CUỐI KỲ
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người
lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Nguồn: Phòng kế toán) [3]
Nhận xét
− Mọi ĐĐH đều phải thông qua phòng kinh doanh đặt tại Văn phòng đại diện – TP.Hồ Chí Minh, cách xa trụ sở chính Công ty làm cho việc luân chuyển ĐĐH, chứng từ, số liệu bị sai sót, chậm trễ. ĐĐH chuyển từ phòng kinh doanh xuống bộ phận giao hàng và kế toán qua email, fax, điện thoại (không có bản gốc) rất dễ xảy ra tình trạng gian lận.
− Công ty áp dụng đúng hệ thống TK hiện hành và mở tài khoản chi tiết TK 511211, TK 511212, TK 51122 rất phù hợp với đặc điểm SXKD của công ty, giúp cho việc hạch toán xác định doanh thu rõ ràng, chính xác.
− Mỗi khách hàng được đặt cho một mã số riêng biệt thuận tiện cho việc kiểm tra, theo dõi, xác định công nợ.
− Kế toán hạch toán “hàng bán bị trả lại” theo ví dụ 1 là ko đúng, cần phản ánh vào TK 531 – “hàng bán bị trả lại”:
Nợ TK 531 11.418.031 Nợ TK 3331 1.141.803 Có TK 131 12.559.834