a) Tài khoản sử dụng [3]
2.2.7 Kế toán các hoạt động khác tại công ty 1 Kế toán thu nhập khác
2.2.7.1 Kế toán thu nhập khác
Thu nhập khác tại Công ty TNHH Happy Cook chủ yếu là khoản chênh lệch thanh toán và tiền gia công khuôn cho khách hàng.
a) Tài khoản sử dụng [3]
Kế toán sử dụng tài khoản 711 – “thu nhập khác”.
b) Phương pháp hạch toán
(1) Kế toán kết chuyển khoản chênh lệch thanh toán phát sinh: Nợ TK 131, 331
Có TK 711
(2) Công ty gia công khuôn cho KH, căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi: Nợ TK 131
Có TK 711 Có TK 3331
(3) Cuối quý, căn cứ vào Sổ cái TK 711, kế toán kết chuyển toàn bộ thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang TK 911 – “xác định kết quả kinh doanh”:
Nợ TK 711 Có TK 911
Ví dụ 1: Ngày 30/11/2010, căn cứ vào hoá đơn 4961 – HC/2009T ngày 30/11/2010, bán hàng (phế liệu) cho Ngô Thị Hồng theo quyết định thanh lý TSCĐ số
01/QĐ-TL, ngày 29/11/2010, kế toán ghi: Nợ TK 131 88.000.000 Có 3331 8.000.000 Có TK 711 80.000.000
Ví dụ 2: Ngày 31/12/2010, phát sinh khoản chênh lệch thanh toán với Cửa hàng Nam Thịnh, kế toán ghi:
Nợ TK 131 20 Có TK 711 20
¾ Cuối quý, căn cứ vào Sổ cái TK 711 (được thể hiện ở phần Phụ lục), kế toán xác định được thu nhập khác của quý 04/2010 là 162.870.169đ.
Kế toán kết chuyển toàn bộ thu nhập khác quý 04/2010 vào TK 911 – “xác
định kết quả kinh doanh”:
Nợ TK 711 162.870.169 Có TK 911 162.870.169
Sơđồ 2.12 SơĐồ Kết Chuyển Thu Nhập Khác Quý 04/2010
(Nguồn: Tự tổng hợp)
Bảng 2.7 Sổ Cái TK 711
CÔNG TY TNHH HAPPY COOK KCN Biên Hòa II, Đồng Nai KCN Biên Hòa II, Đồng Nai Mã số thuế : 3600583091
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Mã hiệu :711 – THU NHẬP KHÁC Từ ngày 01/10/10 đến ngày 31/12/10 Chứng từ Diễn giải TK VND Loại Số Ngày Hđ Số DU Nợ Có SỐ DƯĐẦU KỲ ... ... HD 387/11 11/30/2010 4916 Bán hàng Ngô Thị Hồng 131 80,000,000 HT 160/12 12/31/2010 Chênh lệch thanh toán Cửa hàng Nam Thịnh 131 20