GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ
3.3.3Hoàn thiện công tác kiểm soát, phòng ngừa rủi ro
3.3.3.1 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định khách hàng vay vốn Một là: Đánh giá chính xác tư cách vay nợ của khách hàng
Ngân hàng là một lĩnh vực kinh doanh đặc biệt. Bên cạnh việc tìm kiếm khách hàng thì Ngân hàng cũng phải lựa chọn khách hàng cho riêng mình để phục vụ. Vì vậy, việc đánh giá chính xác năng lực và uy tín của doanh nghiệp ngay từ đầu là rất quan trọng nhằm giúp Ngân hàng phòng ngừa các rủi ro trong quá trình cấp tín dụng.
Trước khi thiết lập quan hệ tín dụng, Ngân hàng cần tìm hiểu thật kỷ về năng lực pháp lý, khả năng tài chính, cũng như uy tín của khách hàng để từ đó quyết định cấp tín dụng. Để làm được điều này, cán bộ Ngân hàng phải kiểm tra khách hàng có đủ tư cách vay nợ không, các quyết định thành lập, bổ nhiệm, ngành nghề kinh doanh có đúng theo pháp luật quy định. Đánh giá uy tín khách hàng vay thông qua thị phần chiếm lĩnh, khả năng thích ứng thị trường, mối quan hệ vay mượn và mua bán chịu của khách hàng vay vốn với Ngân hàng hoặc các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, vật tư. Bên cạnh đó, Ngân hàng cần quan tâm, tập trung đánh giá triển vọng khách hàng vay vốn vì đây là bức tranh phản ảnh tình hình tài chính của khách hàng trong tương lai, khả năng thanh toán các khoản nợ cho Ngân hàng cũng như các đối tác khác có quan hệ giao dịch. Trên cơ sở phân tích thực trạng về khách hàng vay vốn hiện tại kết hợp với việc đánh giá môi trường kinh doanh, hiệu quả của phương án kinh doanh để dự báo về triển trọng của khách hàng vay vốn trong tương lai để Ngân hàng có quyết định phù hợp
Hai là: Nâng cao chất lượng công tác thẩm định dự án đầu tư
Việc thẩm định dự án đầu tư sẽ tập trung phân tích, đánh giá về khía cạnh hiệu quả tài chính và khả năng trả nợ của dự án. Các nội dung chính khi thẩm định dự án cần phải tiến hành phân tích, đánh giá gồm các bước:
- Thẩm định về thị trường và khả năng tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đầu ra của dự án. Thị trường tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ đầu ra của dự án đóng vai trò rất quan trọng, quyết định việc thành bại của dự án. Vì vậy, cán bộ thẩm định cần xem xét, đánh giá kỹ về phương diện này khi thẩm định dự án. Các nội dung chính cần xem xét, đánh giá gồm:
+ Xác định tổng nhu cầu hiện tại và dự đoán nhu cầu tương lai đối với sản phẩm, dịch vụ đầu ra của dự án, ước tính mức tiêu thụ gia tăng hàng năm của thị trường.
+ Phương thức tiêu thụ và mạng lưới phân phối: Mạng lưới phân phối của sản phẩm dự án đã được xác lập hay chưa, mạng lưới phân phối có phù hợp với đặc điểm của thị trường hay không. Phương thức bán hàng trả chậm hay trả ngay để dự kiến các khoản phải thu khi tính toán nhu cầu vốn lưu động ở phần tính toán hiệu quả dự án.
+ Đánh giá, dự kiến khả năng tiêu thụ sản phẩm của dự án
- Thẩm định về khả năng cung cấp nguyên vật liệu và các yếu tố đầu vào của dự án:
+ Dự án có chủ động được nguồn nguyên liệu đầu vào hay không.
+ Những thuận lợi, khó khăn đi kèm với việc để có thể chủ động được nguồn nguyên liệu đầu vào.
- Thẩm định về phương diện về phương điện kỹ thuật
+ Địa điểm xây dựng: Xem xét, đánh giá địa điểm có thuận lợi về mặt giao thông hay không, có gần các nguồn cung cấp: nguyên vật liệu, điện, nước và thị trường tiêu thụ hay không, có nằm trong quy hoạch hay không.
+ Quy mô sản xuất và sản phẩm của dự án: Công suất thiết kế dự kiến của dự án là bao nhiêu, có phù hợp với khả năng tài chính, trình độ quản lý, địa điểm, thị trường tiêu thụ hay không. Sản phẩm của dự án là sản phẩm mới hay đã có sẵn trên thị trường. Quy cách, phẩm chất, mẫu mã của sản phẩm như thế nào.
+ Công nghệ, thiết bị: Quy trình công nghệ có tiên tiến, hiện đại không, có phù hợp với trình độ hiện tại của Việt Nam hay không, lý do lựa chọn công nghệ này. Phương thức chuyển giao công nghệ có đảm bảo cho chủ đầu tư nắm bắt và vận hành được hay không. Xem xét, đánh giá về giá cả, số lượng, công suất, quy cách, chủng loại, danh mục máy móc thiết bị và tính đồng bộ của dây chuyền sản xuất.
+ Quy mô, giải pháp xây dựng: Xem xét quy mô xây dựng, giải pháp kiến trúc có phù hợp với dự án hay không, có tận dụng được cơ sở vật chất
hiện có hay không.
- Đánh giá về phương diện tổ chức, quản lý thực hiện dự án
+ Xem xét kinh nghiệm, trình độ tổ chức vận hành của chủ đầu tư dự án, năng lực, uy tín các nhà thầu: tư vấn, thi công, cung cấp thiết bị - công nghệ… (nếu đã có thông tin).
+ Đánh giá về nguồn nhân lực của dự án: số lượng lao động dự án cần, đòi hỏi về tay nghề, trình độ kỹ thuật, kế hoạch đào tạo và khả năng cung ứng nguồn nhân lực cho dự án.
- Thẩm định tổng vốn đầu tư và tính khả thi phương án nguồn vốn
+ Tổng vốn đầu tư dự án: Việc thẩm định tổng vốn đầu tư là rất quan trọng để tránh việc khi thực hiện, vốn đầu tư tăng lên hoặc giảm đi quá lớn so với dự kiến ban đầu, dẫn đến việc không cân đối được nguồn, ảnh hưởng đến hiệu quả và khả năng trả nợ của dự án. Việc xác định tổng vốn đầu tư sát với thực tế là cơ sở để tính toán hiệu quả tài chính và dự kiến khả năng trả nợ của dự án. Vì vậy, Cán bộ thẩm định phải xem xét, đánh giá tổng vốn đầu tư của dự án đã được tính toán hợp lý hay chưa, lưu ý các yếu tố làm tăng chi phí do trượt giá, phát sinh thêm khối lượng, biến động tỷ giá ngoại tệ nếu dự án có sử dụng ngoại tệ.
+ Nguồn vốn đầu tư: Cán bộ thẩm định cần phải rà soát và đánh giá khả năng tham gia từng loại nguồn vốn tham gia tài trợ cho dự án, kết hợp phân tích tình hình tài chính của chủ đầu tư để đánh giá khả năng tham gia của nguồn vốn chủ sở hữu. Chi phí của từng loại nguồn vốn, các điều kiện vay đi kèm của từng loại nguồn vốn. Cân đối giữa nhu cầu vốn đầu tư và khả năng tham gia tài trợ của các nguồn vốn dự kiến để đánh giá tính khả thi của các nguồn vốn thực hiện dự án.
- Thẩm định hiệu quả về mặt tài chính của dự án: Đây là yếu tố quyết định đến việc Ngân hàng đồng ý tài trợ và lựa chọn dự án đầu tư. Các phương pháp thẩm định, đánh giá khả năng hoàn trả vốn vay của dự án như phương pháp giá
trị hiện tại ròng, tỷ suất hoàn vốn nội bộ, thời gian hoàn vốn có chiết khấu, đồng thời phân tích độ nhạy dự án đối với những biến động tương lai của giá thị trường, nhu cầu tiêu thụ, lãi suất và các phương thức hoàn trả vốn vay.
Ba là: Nâng cao kỹ năng phân tích tài chính doanh nghiệp
Ngân hàng thường hay đối mặt với các loại rủi ro sau:
+ Doanh nghiệp không thanh toán các khoản nợ theo đúng hạn đã định. Việc không thanh toán nợ vay đúng hạn là do doanh nghiệp sử dụng vốn ngắn hạn đầu tư vào tài sản dài hạn hoặc là chu kỳ luân chuyển vốn không đúng như dự kiến ban đầu, hàng tồn kho tăng đột biến và chậm luân chuyển, bị đối tác chiếm dụng vốn quá nhiều làm cho công nợ các khoản phải thu tăng.
+ Khi khả năng sinh lợi của doanh nghiệp thấp, lợi nhuận trước lãi vay không đủ bù đắp chi phí tài chính dẫn đến doanh nghiệp không có đủ tiền để trả lãi đầy đủ và đúng hạn cho Ngân hàng. Vì vậy, Ngân hàng cần phân tích khả năng sinh lời của doanh nghiệp để qua đó cho thấy doanh nghiệp liệu có thể chịu đựng được khoản nợ không cũng như đánh giá chiều hướng phát triển trong tương lai.
+ Khi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có chiều hướng xấu, không thể tiếp tục duy trì hoạt động và có nguy cơ phá sản thì rủi ro mất vốn đối với Ngân hàng là điều không thể tránh khỏi. Lúc này, Ngân hàng buộc phải chuyển nhượng tài sản đảm bảo để thu hội nợ. Nhưng vấn đề phức tạp ở đây là khoản tiền thu về thường có giá trị thấp, tốn nhiều thời gian, xử lý vấn đề pháp lý đối với các bên liên quan trong thứ tự ưu tiên trả nợ.
Chính vì vậy, trong quá trình cho vay ngắn hạn, Chi nhánh cần phân tích, đánh giá những nguy cơ làm ảnh hưởng và gây biến đổi đến các nguồn tài chính của doanh nghiệp dùng để hoàn trả nợ vay. Những nguồn tài chính mà doanh nghiệp thường sử dụng để hoàn trả nợ vay cho Ngân hàng đó là: Dòng tiền được tạo ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh; dòng tiền từ chuyển
nhượng tài sản của doanh nghiệp; dòng tiền từ hoạt động huy động vốn của doanh nghiệp. Mục tiêu phân tích tài chính trong hoạt động cho vay ngắn hạn chủ yếu là đánh giá và dự báo dòng tiền được tạo ra từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dòng tiền từ chuyển nhượng tài sản của doanh nghiệp về quy mô và tính chắc chắn. Qua phân tích tài chính doanh nghiệp, Ngân hàng sẽ thấy được quy mô nguồn tài chính hiện tại, khả năng tạo ra các nguồn tài chính trong tương lai để đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro của doanh nghiệp và khả năng hoàn trả nợ vay cho Ngân hàng. Vì vậy, Ngân hàng thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp theo các nội dung sau:
+ Phân tích báo cáo tài chính cần làm rõ những khoản mục trên bản cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Việc phân tích sự biến đổi của các khoản mục sẽ giúp cán bộ Ngân hàng xác định được các vấn đề đang phát sinh tại doanh nghiệp để đưa ra những nhận định, cảnh báo những rủi ro tiềm ẩn cũng như đưa ra dự báo về tình hình tài chính trong tương lai. Đối với bản cân đối kế toán, cần tập trung phân tích các khoản mục như tiền mặt, hàng tồn kho, khoản phải thu, công nợ phải trả, nợ vay ngắn hạn, vay dài hạn và vốn chủ sở hữu để thấy sự thay đổi, biến động về cơ cấu đầu tư và huy động vốn của doanh nghiệp, xu hướng hoạt động kinh doanh cũng như mức độ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Đối với báo thu nhập, thì tập trung đánh giá giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, lãi vay, lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh để biết được mức độ ổn định trong hoạt động, khả năng kiểm soát chi phí, hiệu quả chính sách của doanh nghiệp.
+ Phân tích các hệ số tài chính chủ yếu trên cơ sở thông tin từ các bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Đối với hiệu quả sử dụng các nguồn lực của doanh nghiệp thì Ngân hàng xem xét hiệu suất sử dụng tài sản của doanh nghiệp để đánh giá được khả năng quản lý và sử dụng có hiệu quả các loại tài sản của doanh nghiệp trong việc tạo ra doanh thu, dòng tiền trong quá trình
hoạt động. Các chỉ tiêu phản ảnh hiệu suất sử dụng nguồn lực của doanh nghiệp bao gồm: vòng quay hàng tồn kho, vòng quay khoản phải thu, doanh thu trên tổng tài sản, doanh thu trên giá trị tài sản cố định và vòng quay vốn lưu động. Khả năng tiêu thụ sản phẩm, cán bộ Ngân hàng cần đánh giá mức độ chấp nhận của thị trường đối với sản phẩm, dịch vụ của doanh nghiệp thông qua các chỉ tiêu như tốc độ tăng trưởng doanh, tốc độ tăng trưởng lợi nhuận, lợi nhuận trên doanh thu... để thấy được khả năng tạo ra dòng tiền, đảm bảo thanh toán đầy đủ và đúng hạn nợ vay. Đối với chỉ tiêu khả năng thanh toán, chỉ tiêu này phản ảnh khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán kịp thới các khoản nợ khi đến hạn trả. Một khi, doanh nghiệp có sự thay đổi trạng thái thanh khoản hay gặp khó khăn trong chuyển đổi các loại tài sản lưu động thành tiền mặt thì các khoản nợ có vấn đề sẽ xuất hiện. Do vậy, CBTD cần đánh giá và làm rõ khả năng trả nợ vay cho Ngân hàng đúng hạn qua các chỉ tiêu khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, tài sản lưu động ròng.. Ngoài ra, trước khi quyết định tài trợ, cán bộ Ngân hàng cần quan tâm đến quy mô dư nợ hiện tại của doanh nghiệp bên cạnh khoản vay mà doanh nghiệp đề nghị cho vay, tức là đo lường sự góp vốn của doanh nghiệp. Điều này rất quan trọng đối với Ngân hàng vì nó cho biết liệu rủi ro kinh doanh của doanh nghiệp nếu có xảy ra thì Ngân hàng phải gánh chịu bao nhiêu. Các chỉ tiêu đánh giá trạng thái và mức độ sử dụng nợ của doanh nghiệp gồm hệ số nợ, tỷ số nợ trên doanh thu, hệ số nợ dài hạn. Cuối cùng là đánh giá khả năng sinh lời, việc đánh giá này không chỉ cho biết chiều hướng phát triển của doanh nghiệp mà còn giúp cho Ngân hàng nhận biết khả năng hoàn trả nợ vay của doanh nghiệp. Vì vậy, Ngân hàng cần xem xét các chỉ tiêu như lợi nhuận trên doanh thu, lợi nhuận trên tổng tài sản và lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.
Sau khi phân tích, CBTD tiến hành xây dựng báo cáo phân tích, báo cáo này cần thể hiện rõ các đánh giá về toàn bộ hoạt động của người đi vay, rủi ro
đối với Ngân hàng và cuối cùng là kết luận về tình hình tài chính của họ và đề xuất tài trợ hay từ chối.
Bốn là: Đánh giá nguồn trả nợ để xây dựng kế hoạch thu nợ hợp lý
Khi xem xét và quyết định cấp tín dụng, Ngân hàng xác định nguồn trả nợ chính của khách hàng từ hiệu quả của phương án đầu tư. Để xác định nguồn trả nợ khách hàng, CBTD cần dựa trên cơ sở phân tích, đánh giá hiệu quả của phương án vay vốn. Nếu khoản vay được trả nợ từ lợi nhuận tạo ra của dự án thì CBTD phải đánh giá xem dự án có hiệu quả và tạo ra lợi nhuận không, bao nhiêu, thời gian nào và liệu nguồn trả nợ từ dự án đó có đủ để trả nợ, từ đó xây dựng phương thức cũng như thời gian trả nợ cho phù hợp. Nếu nguồn trả nợ từ thu nhập của khách hàng cho các khoản vay thì CBTD cần phải đánh giá và xác định phương án đó có tạo ra thu nhập không và thời điểm bắt đầu có thu nhập là thời điểm nào để có quyết định mức cho vay, thời gian cho vay và phương thức trả nợ thích hợp.
Như chúng ta đã biết, bất kỳ một khoản vay nào dẫu có trong điều kiện thuận lợi nhất cũng đều chứa đựng khả năng xảy ra rủi ro. Cho nên, ngoài nguồn trả nợ chính từ phương án kinh doanh, thu nhập của khách hàng thì Ngân hàng cần đánh giá nguồn thu nợ dự phòng, đó là tài sản đảm bảo của người vay hay sự bảo lãnh của bên thứ ba. Đây là nguồn thu nợ thứ hai đối với Ngân hàng trong việc thu hồi nợ cũng như nguồn trả của khách hàng khi đã sử dụng hết các nguồn từ hoạt động kinh doanh của mình. Do vậy, Ngân hàng cần xem xét, đánh giá tài sản của người xin vay trên các khía cạnh khả năng dễ chuyển nhượng trên thị trường, tính sở hữu, quy mô, công nghệ... Đối với các khoản vay được bảo lãnh thì cần đánh giá khả năng trả nợ, uy tín và tài sản đảm bảo của người bảo lãnh để có quyết định thích hơp.