- Đối với cơ quan thuế:
Hệ thống thuế nước ta hiện nay bao gồm nhiều sắc thuế khác nhau Mỗi sắc thuế điều tiết đến một số đối tượng xã hội nhát định và có những phương
3.4.1. Về phía Nhà nước
3.4.1.1. Tạo môi trường pháp lý
Kinh tế ngoài quốc doanh là khu vực kinh tế không thuộc sở hữu nhà nước, chúng vận hành theo cơ chế thị trường, mục tiêu quan trọng nhất là lợi nhuận. Chính vì thế, nhà nước không thể can thiệp trực tiếp, dưới hình thức hành chính hay mệnh lệnh tới các doanh nghiệp này. Đảng và nhà nước cần tạo lập cho khu vực kinh tế NQD một môi trường hoạt động phù hợp, vừa thực hiện đúng định hướng phát triển chung của đất nước, vừa khuyến khích và tận dụng được những ưu việt vốn có của nó. Trong đó, cơ chế quản lý tài chính chính là một trong những vấn đề quan trọng nhất. Thiết lập được một cơ chế quản lý tài chính hiệu quả chính là tiền đề, là điều kiện cơ bản để thực hiện các mục tiêu và nhiệm vụ khác. Hiện nay ở nước ta, chưa có một cơ chế quản lý tài chính chính thức và độc lập đối với doanh nghiệp NQD, công tác quản lý tài chính đối với khu vực kinh tế này được thực hiện dựa trên cơ chế quản lý tài chính đối với doanh nghiệp Nhà nước, Cơ chế này chưa hoạt động thật sự hiệu quả, không phát huy được tối đa tiềm lực của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh.
Phương hướng và giải pháp cho vấn đề này trong những năm tới là.
- Để quản lý và đưa dần hoạt động của các DNNQD đi đúng hành lang pháp lý, hoạt động có nề nếp, điều đầu tiên cần làm là bổ sung các điều kiện trong hồ sơ đăng ký kinh doanh, việc đăng ký giảm ngành nghề hiện nay là cần thiết phải có quy định rõ ràng hơn để tránh việc đăng ký tràn lan quá nhiều so với thực tế hoạt động. Hệ thống thu thập xử lý thông tin về doanh nghiệp phải được kiện toàn cùng với việc xây dựng quy chế phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan đăng ký kinh doanh với cơ quan thống kê và cơ quan thuế về công tác thông tin và quản lý trên địa bàn.
- Để DNNQD phát triển đúng hướng, Nhà nước cần đưa “bộ máy hành pháp” của mình vào vận hành, ngành thống kê cần có vị trí quan trọng hơn trong công tác quản lý các DNNQD phát huy vai trò của mình để thiết lập trật tự kỷ cương trong lĩnh vực này thông qua chế độ báo cáo thống kê và kiểm tra thực hiện báo cáo đối với
doanh nghiệp. Nâng cao kỷ luật, kỷ cương đồng thời xử lý nghiêm khắc những sai phạm, và chính điều này tạo sự bình đẳng cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Hiện nay luật và các văn bản dưới luật thay đổi nhiều, để đảm bảo luật phải đơn giản,rõ ràng, minh bạch, tránh tình trạng như hiện nay quá nhiều văn bản dưới luật gây khó khăn cho việc thực hiện và dễ xảy ra tiêu cực do lách luật.
- Công tác kiểm tra, thanh tra doanh nghiệp cần phối hợp giữa các ngành và địa phương, hằng năm có các đoàn kiểm tra liên ngành do thanh tra thành phố chủ trì để kiểm tra toàn diện doanh nghiệp trong việc chấp hành các quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh, lao động, môi trường, tài chính, thuế.
3.4.1.2. Đổi mới cơ chế, chính sách tài chính đối với DNNQD
Ban hành luật khuyến khích đầu tư trong nước, thể hiện cụ thể về chủ trương của Đảng và Nhà nước khuyến khích mọi thành phần kinh tế, mọi người dân bỏ vốn sản xuất kinh doanh. Trong luật khuyến khích đầu tư trong nước cũng ban hành luôn các danh mục ngành nghề, danh mục các địa bàn khuyến khích đầu tư và chính sách ưu đãi cụ thể đối với từng ngành nghề và từng địa bàn. Trong đó đặc biệt là các chính sách ưu đãi miễn giảm thuế được các thành phần kinh tế, đặc biệt là kinh tế NQD quan tâm và hoan nghênh.
Ngoài ra các chính sách về tín dụng như áp dụng chung một mức lãi suất, chính sách về xuất nhập khẩu quy định mọi cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế đều được tham gia trực tiếp xuất nhập khẩu, chính sách về lao động quy định mọi công dân đến tuổi lao động ở mọi hình thức, mọi thành phần kinh tế đều có quyền lợi ngang nhau, chính sách về tiền lương cũng được ban hành mới và sửa đổi, bổ xung cho phù hợp với chủ trương phát triển kinh tế hàng hóa nhiều thành phần. Đồng thời Nhà nước cũng chỉ đạo mạnh mẽ việc cải tiến thủ tục hành chính tạo môi trường sản xuất kinh doanh, môi trường đầu tư lành mạnh, thông thoáng đã góp phần quyết định cho sự tồn tại và phát triển của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh.
Nhà nước đã hết sức chú ý đến việc tạo ra một hành lang pháp lý, một môi trường kinh tế phù hợp với sự phát triển của các doanh nghiệp nhưng vẫn đảm bảo chức năng quản lý và kiểm soát của nhà nước. Đó là những cải cách về mặt hành
chính, nhiều loại giấy phép trong quá trình đăng ký kinh doanh, các thủ tục hành chính rườm rà đã được bãi bỏ. Đẩy mạnh việc thực hiện chế độ hoá đơn chứng từ trong việc mua bán giữa các doanh nghiệp. Các quy định trong công tác quản lý tài chính doanh nghiệp được ban hành một cách có hệ thống từ tổng thể đến chi tiết đảm bảo tính minh bạch công khai
Về tài chính tín dụng, khả năng tiếp cận nguồn vốn đầu tư trung và dài hạn hiện nay của các doanh nghiệp tư nhân vẫn còn khó khăn bởi các thủ tục về thế chấp, thể chế tín dụng ngân hàng chưa làm được vai trò hỗ trợ, giúp đỡ tích cực và hiệu quả cho khu vực kinh tế tư nhân phát triển. Chính sách thuế đã có nhiều thay đổi tích cực, nhất là hiện nay Nhà nước đang tiếp tục triển khai rất mạnh công tác cải cách thuế theo hướng đơn giản, dễ tính, dễ thực hiện, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề cần giải quyết. Những vấn đề thuế suất, các loại thuế, khung thuế và việc áp dụng cho các đối tượng khác nhau đang tiếp tục được bàn luận và tìm hướng giải quyết. Chúng ta rất hy vọng rằng sau những cải cách thuế mạnh mẽ như hiện nay, cơ chế quản lý tài chính đối với doanh nghiệp tư nhân sẽ trở nên trong sáng và hiệu quả hơn. Tóm lại, khắc phục những yếu kém, tồn tại trong hoạch định chủ trương, chính sách và giải pháp tổ chức, quản lý Nhà nước đối với khu vực kinh tế tư nhân, nhằm thay đổi, hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính cho khu vực kinh tế tư nhân, tạo môi trường thuận lợi cho khu vực kinh tế này phát triển là cách tốt nhất để phát huy khả năng nó phục vụ cho mục tiêu tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước, thực hiện thắng lợi công cuộc công nghiệp hoá hiện đại hoá hiện nay
3.4.1.3. Đổi mới và hoàn thiện chính sách thuế
Để hỗ trợ cho các DNNQD hoạt động có hiệu quả và phát triển, cần phải có một chính sách thuế thống nhất để tạo điều kiện cạnh tranh công bằng và bình đẳng. Do đó việc ban hành các luật thuế áp dụng chung cho mọi cơ sở sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần kinh tế là kịp thời và cần thiết. Về nguyên tắc chung, hệ thống chính sách thuế mới đã đảm bảo sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước, khuyến khích sản xuất phát triển, hướng dẫn tiêu dùng hợp lý.
Thứ nhất, đổi mới hệ thống thuế theo hướng thích ứng dần với cơ chế thị trường và phù hợp với thông lệ quốc tế, đồng thời bảo đảm được nguồn tài chính để thực hiện tốt các nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của đất nước.
Hiện nay, hệ thống chính sách thuế đã từng bước giảm dần sự phân biệt giữa các thành phần kinh tế, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi để các doanh nghiệp phát triển sản xuất, kinh doanh; nâng cao năng lực cạnh tranh, đẩy mạnh xuất khẩu. Bên cạnh đó, thủ tục hành chính trong thu - nộp thuế cũng đã được đơn giản hóa, công tác quản lý thuế được đổi mới và dần được hiện đại hóa.
Thứ hai, nâng cao trách nhiệm của người nộp thuế, đảm bảo sự công bằng
trong nộp thuế. Theo đó, cần tiếp tục thực hiện mô hình quản lý theo chức năng, bước đầu đáp ứng yêu cầu của việc thực hiện Luật Quản lý thuế, thực hiện cơ chế “người nộp thuế tự tính, tự khai, tự nộp thuế” góp phần đẩy nhanh tiến trình cải cách và hiện đại hoá công tác quản lý thuế.
Đẩy mạnh cải cách hành chính về thuế, duy trì và phát huy kết quả đạt được góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả của công tác quản lý thuế thông qua kiểm soát tình hình kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân. Đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai đúng hạn, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có biện pháp chấn chỉnh; tăng cường công tác kiểm tra thuế và hoàn thuế; xử lý truy thu quyết liệt đối với các trường hợp đã kiểm tra, thanh tra, kiểm toán trong năm; cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý và cưỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp cố tình chây ỳ nộp thuế.
Bên cạnh đó, cần thay đổi hình thức tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ: qua mạng internet, địa chỉ mail, đường dây nóng, điện thoại, tọa đàm, họp báo hoặc trả lời trực tiếp nhằm tạo sự chuyển biến mạnh mẽ trong nhận thức và hành động của mọi người. Tăng cường sự phối hợp của chính quyền các cấp với cơ quan thuế trong việc nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế của người nộp thuế và mọi người dân.
Đồng thời, phối hợp triển khai có hiệu quả và bổ sung kịp thời hệ thống cơ sở dữ liệu của ngành, của các doanh nghiệp và của người nộp thuế, nhằm tạo thuận lợi
cho việc chia sẻ dữ liệu giữa cơ quan thuế với các bên liên quan. Từ đó, ngăn chặn, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi gian lận, trốn lậu thuế. Đồng thời, giúp việc kiểm tra, kiểm soát tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, quản lý sử dụng hóa đơn... của các doanh nghiệp và người nộp thuế một cách nhanh chóng, thuận tiện và chính xác.
Thứ ba, nâng cao chất lượng công tác quản lý thu thuế. Cụ thể cần:
- Thường xuyên đánh giá phân tích tình hình thu trên tất cả các lĩnh vực, các sắc thuế từ đó có các giải pháp cụ thể để quản lý, chỉ đạo và tham mưu thu hiệu quả. Tập trung đôn đốc quyết liệt để hoàn thành chỉ tiêu thu thuế môn bài; chuẩn bị các điều kiện để triển khai thực hiện tốt các luật thuế mới: thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế bảo vệ môi trường... Tiếp tục chỉ đạo, hướng dẫn các tỉnh, thành thực hiện tốt việc miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp đến năm 2020 theo chủ trương của Đảng, Quốc hội và Chính phủ.
- Thường xuyên phối hợp với các ngành trong công tác thu, tuyên truyền về thuế. Đồng thời, đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi nhất cho người nộp thuế.
- Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác kê khai và kế toán thuế là một nội dung quan trọng trong quản lý thuế, là nguồn dữ liệu đầu vào để xác định, theo dõi và quản lý thu ngân sách thông qua việc quản lý số lượng người nộp thuế, các tờ khai thuế hằng tháng, chứng từ thu, nộp ngân sách...
- Tăng cường kiểm tra, rà soát tình hình kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, đảm bảo 100% người nộp thuế nộp tờ khai đúng hạn, phát hiện kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp để có các biện pháp chấn chỉnh, xử phạt nghiêm.
- Tăng cường công tác đối chiếu để theo dõi, đôn đốc, xử lý kịp thời và làm đầy đủ các thủ tục đóng mã số thuế đối với các đơn vị không còn hoạt động, xử lý nghiêm những đơn vị vi phạm thủ tục về đăng ký thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Đẩy nhanh tiến độ thực hiện các kế hoạch thanh tra, kiểm tra, tăng cường công tác kiểm tra thuế và hoàn thuế, kiểm tra việc tính và kê khai số thuế được miễn, giảm, giãn theo Nghị quyết của Chính phủ.
Thứ tư, nâng cao công tác quản lý và đôn đốc thu nợ thuế. Quản lý nợ thuế là một lĩnh vực quan trọng trong công tác quản lý thuế hiện đại. Để thực hiện tốt công tác đôn đốc thu nợ thuế trong điều kiện hiện nay, cần phải:
- Tiếp tục triển khai công tác rà soát, đối chiếu, điều chỉnh nợ thuế đối với tất cả các doanh nghiệp, xử lý kịp thời các khoản nợ ảo.
- Thực hiện tốt quy trình quản lý nợ thuế và quy trình cưỡng chế nợ thuế; Phân loại nợ thuế, phân tích tình trạng nợ, tình hình tài chính của doanh nghiệp; Cương quyết áp dụng các biện pháp xử lý và cưỡng chế nợ thuế đối với các doanh nghiệp cố tình chây ỳ nộp thuế, giảm tỷ lệ nợ cũ và hoàn thành chỉ tiêu thu nợ thuế đặt ra.
- Thực hiện các biện pháp xử lý nợ thuế: khoanh nợ, giãn nợ, xoá nợ theo quy định của Luật Quản lý thuế.
Thứ năm, làm tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế. Phối hợp
chặt chẽ với các cơ quan thông tin đại chúng trong công tác tuyên truyền về chính sách thuế. Nội dung tuyên truyền cần hướng trọng tâm vào các tụ điểm kinh tế, nơi có đông dân cư, tập trung tuyên truyền để triển khai thực hiện tốt quy định mới về hoá đơn theo tinh thần Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, ngày 14/5/2010 và nghị định số 64/ 2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định về việc doanh nghiệp tự in hóa đơn. Biểu dương kịp thời các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với nhà nước, đồng thời phê phán các đối tượng có hành vi gian lận hoặc trốn thuế. Tổ chức đối thoại thường xuyên với người nộp thuế.
Thứ sáu, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ công chức thuế. Trong bối cảnh
mở cửa và hội nhập, số lượng và quy mô các doanh nghiệp sẽ phát triển rất nhanh chóng, những thành tựu khoa học, công nghệ mới được ứng dụng vào các hoạt động thương mại, do vậy, yêu cầu đối với đội ngũ cán bộ thuế ngày càng cao, đáp ứng yêu cầu đa dạng của các hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Phát huy có hiệu quả tổ chức bộ máy quản lý thuế theo chức năng, xây dựng đội ngũ cán bộ thuế theo hướng chuyên môn hoá, chuyên sâu theo các chức năng quản lý thuế, trên cơ sở đánh giá phân loại, sắp xếp công chức phù hợp với năng lực, trình độ của mỗi người, đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý thuế trong tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế giai đoạn 2011-2015.
Thúc đẩy việc sắp xếp, tổ chức bộ máy, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ giai đoạn 2011-2015 theo hướng tinh gọn, hoạt động có hiệu lực, hiệu quả trong công tác quản lý thuế, đẩy mạnh công nghệ thông tin, trang thiết bị làm việc hiện đại, nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý, thực hiện tốt chức năng và nhiệm vụ được giao, tạo điều kiện tốt nhất có thể để cán bộ công chức yên tâm, gắn bó với công việc được giao